第一节  系统功能简介

    财务分析是财务管理的重要组成部分，是企业对已有的财务状况和经营成果及未来前景的一种评价和决策分析。本系统采用多种数学模型和计算方法，对多种数据进行整合分析，从无序散乱的数据中提取数据，为企业的财务决策、计划、控制提供广泛的帮助。

        一、 功能摘要

        针对集团集中式管理，系统提供了多账套纵向和横向分析功能。

            提供多种数据源分析：金蝶账套，金蝶报表（如现金流量表，工资费用分析表）。

            提供多种分析方法：结构分析、对比分析、趋势分析、环比分析、定基分析，实现对报表的全方位分析。

            提供理想财务状况与实际财务状况的比较，判断企业的经营成果。

            多层次、多渠道成本、费用、项目预算，帮企业顺利完成各项计划。

            提供各项预算计划的动态完成情况，实现成本费用的跟踪控制，即时调整各项计划，确保企业目标实现。

            提供多种因素分析方法。

            多种图形显示，形象直观。

            方便的自定义报表，操作简单，容易使用。

            自如添加各种文字说明，提供动态帮助。

        二、输出账表

                财务状况分析表

                损益状况分析表

                趋势分析表

                指标分析表

                收支分析表

                收入预算表

                费用预算表

                预算资产负债表

               预算损益表

                费用控制表

                因素分析表

                利润分析表

                自定义分析

        第二节  财务分析功能模块

            财务分析系统主要分为四个功能模块，如下所示：

        第三节  财务分析流程图

        财务分析系统流程图，如下所示：

        第四节  常见财务指标介绍

         财务报表中有大量的数据，可以根据需要计算出很多有意义的比率。 这些比率涉及到企业经营管理的各个方面。 下面根据本系统提供默认的几类财务指标加以分析说明。

        一、偿债能力比率

        偿债能力比率又叫变现能力比率，是企业产生货币资金的能力，往往又预示着企业近期的风险。 偿债能力往往反映着企业资产的流动性，即变现性。 本系统提供默认的比率是流动比率，即通过流动资产除以流动负债的公式反映企业短期偿债能力。 一般来说，流动资产越多短期债务越少，则偿债的能力越强。 流动比率是流动资产和流动负债的比值，克服了不同企业规模资产的绝对数因素，可以更好地反映企业的短期偿债能力。 在生产企业合理的最低流动比率一般认为是2。

用户也可以自定义设置速动比率和超速动比率，以全面反映企业的短期资金变现能力。

        二、资产管理比率

        本系统提供了流动资产周转率、流动资金利用率、固定资产周转率、全部资金周转率等三种资产管理比率。

        资产管理比率是用于衡量公司资产管理效率的指标。从营业水平上看，这些指标有助于企业认清自身管理的如下问题： （1）企业资产是否有效运转；（2）资产结构是否合理；（3）所有的资产是否能有效并充分地本加以利用；（4）资产总量是否合理等等。

        1．流动资产周转率和流动资金利用率

        流动资产周转率是营业收入与全部流动资产的平均余额的比值，反映流动资产的周转速度。 周转速度快会相对节约流动资产，相当于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力；而延缓周转速度则需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，降低企业盈利能力。

        流动资金利用率是周转率的倒数，可以参照比较分析。

        2．固定资产周转率

        固定资产周转率是用来考察设备厂房等固定资产利用情况的，它等于销售额与全部固定资产平均余额的比值。 当固定资产周转率处于较低的水平时反映固定资产利用不够，需要分析固定资产没被充分利用的原因。 在用户计划购置新的固定资产投资时，财务管理人员要分析现有固定资产是否已经被充分利用。

        3．总资产周转率

        总资产周转率是用来考察企业全部资产的利用情况，是销售收入与平均资产总额的比值。 它反映资产总额的周转速度，周转越快，反映销售能力越强。因为企业的营业收入是利用资产创造的，资产利用的越充分给企业创造的收益越高。

        除此之外，用户还可以增加其他反映资产管理的指标，如存货周转率、应收账款周转率等，以证实企业资产有效运转以及资产结构的合理性，从而科学有效地管理企业资产。

        三、债务管理比率

        债务管理比率是指债务、资产以及净资产之间的关系，反映企业偿付到期债务的能力。 本系统提供默认的资产负债率、产权比率、权益乘数、股东权益比率等几种指标。

        1．资产负债率

        资产负债率是总负债与总资产之比，衡量债务资金占总资金的份额，即在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。

        2．股东权益比率

        股东权益比率是股东权益与总资产之比，也可以用（1-资产负债率）来表示。它是衡量所有者权益占总资金的份额，即反映企业在清算时保护所有者利益的程度。

        3．产权比率

        产权比率又叫债务股权比率，是负债总额与股东权益总额之比率。 它是衡量长期偿债能力的指标之一，反映企业基本财务结构是否稳定： 产权比率高是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低是低风险、低报酬的财务结构。 它与资产负债率有共同的经济意义，可以相互补充。

        4．权益乘数

        权益乘数的计算公式为：权益乘数=1/（1-资产负债率）

        权益乘数表示企业的负债程度，权益乘数越大，企业负债程度越高，当然也给企业带来较多的杠杆利益（即高风险、高回报）。

        除此之外，用户还可以增加其他反映债务管理的指标，如有形净值债务率、利息保障倍数等，以充分分析不同权益之间的内在关系，分析权益与收益之间的关系，从而对企业资本结构是否合理得出准确结论，正确评价企业的长期偿债能力。

        四、获利能力分析

        企业大量决策和行动的综合结果，形成了获利能力，前面的各种财务比率给出了企业经营过程的信息，它们最终将反映到企业的获利能力上。 系统提供了本年利润增长额、本年利润增长率、净利润率、营业利润率、毛利率、成本费用利润率、投资报酬率、流动资金利用率、流动资金利润率、固定资产利润率、全部资金利润率等获利能力指标。

        1．本年利润增长额和本年利润增长率

        这两个指标是反映本年利润相比上年增长的绝对金额和相对比率，是比较简单的多期比较分析。 通过绝对数和相对数的综合比较可以较全面地反映本年利润的增长（减少）情况。

        2．净利润率、营业利润率和毛利率

        这三个指标是逐层递近的关系： 毛利率是毛利占营业收入的百分比，其中毛利是销售收入与销售成本之差；营业利润率是营业利润占营业收入的百分比，其中营业利润是毛利减去销售费用、管理费用、财务费用和销售税金及附加，再加上其他业务利润而得；净利润率是指净利与营业收入的百分比，净利在我国是指税后利润，是营业利润加上投资收益、营业外收入等并扣除所得税后的利润。 从这三个指标就能看出收入与各种利润的比较关系，如毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。

        3．成本费用利润率

        成本费用利润率是利润总额与销售成本、管理费用和财务费用之和的比值。 它和各种销售利润率可以相互参照，反映企业利润与成本费用之间的关系。

        4．投资报酬率

        投资报酬率又叫权益净利率或净值报酬率，反映股东权益的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高。 它是所有比率中综合性最强、最具代表性的一个指标。 它还可以使用以下公式求得：投资报酬率=资产净利率*权益乘数

        5．流动资金利润率、固定资产利润率和全部资金利润率

        流动资金利润率又叫流动资产收益率，是指利润总额与全部流动资产的平均余额的比值；固定资金利润率又叫固定资产收益率，是指利润总额与全部固定资产的平均余额的比值；全部资金利润率又叫总资产收益率或资产净利率，是指利润总额与总资产的平均余额的比值。 把企业一定期间的净利与企业的资产相比较，表明企业资产利用的综合效果。 指标越高，表明资产的利用效率越好，说明企业在增收节支和开源节流等方面取得了良好的效果。 否则相反。