一、             标准成本作业成本联用操作流程

其他版本作业成本计算可按原流程：作业成本-成本计算向导，原材料差异还原，自制物料差异还原（不勾分配），财务结算，期末差异结算。

14.3版本安装过PT125352或集成补丁PT146768后，成本计算操作流程如下：

成本计算操作方法：

1.材料分配，其它分配（必须先分配）

2.作业成本-成本计算

  a.材料出库核算

  b.无完工产品出来核算

  c.材料费用分配、其它费用分配（不勾选）

  d.完成作业成本计算

3.原材料差异还原

4.自制物料差异还原

完成以上步骤可查询作业成本成本计算单。

标准成本-任务单财务结算、期末差异结算，完成后可查询生产成本差异（任务单）报表。

具体操作步骤如下

1.       材料分配，其它分配

2.       作业成本-成本计算

先进行合法性检查检查是否有需补充的信息

a.       材料出库核算

b.       无完工产品出来核算

c.        材料费用分配、其它费用分配（14.3不能勾选）

d.       完成作业成本计算

3.       原材料差异还原

按向导执行

4.       自制物料差异还原

根据向导点击下一步进行操作

费用分配页必须取消勾选

完成成本计算后，建议可先进行总数核对，看是否存在问题

二、             标准成本与作业成本联用计算结果说明

以演示账套进行成本计算后结果进行说明

可通过成本计算单的计算结果，确认生产领料和产品入库的成本总额

作业成本管理-成本计算-成本计算单

可查询本期投入-直接材料，金额2,497,374.46，即生产领料实际成本为2,497,374.46

本期完工-合计，金额2,630,329.2，完工入库实际成本金额为2,630,329.2

联用的情况每期生产成本借方转入金额=本期投入总金额，每期生产成本贷方转出金额=本期完工合计。

凭证处理上分成标准+差异两部分去进行转入和转出。在产品等于成本计算单在产品实际成本。出现在制品调价单，也是在生产成本内部明细调整。

作业成本管理-费用分配-材料费用分配明细表

可查询材料费用分配明细表-金额合计，金额2,550,123.43，即生产领料标准成本2,550,123.43，

作业成本管理--产量归集-完工产量查询

可查询产品入库-金额合计（参与核算），金额3,204,930.47，即产品入库标准成本3,204,930.47，

计算生产领料差异=2,497,374.46-2,550,123.43=-52748.97

查询差异金额，外购和自制还原产生的所有差异调整金额，可以在标准成本-存货成本分析报表-差异调整单查询

过滤出库调整类型包含生产领料

可查询到生产领料单据产生的差异调整单，出库差异金额为-52748.97，与报表结果一致

计算产品入库差异=2,630,329.2-3,204,930.47=-574601.27

过滤出库调整类型包含入库

可查询到自制物料入库产生的差异调整单，剔除委外入库差异-574117.83-483.44=-574601.27，入库差异金额为-574601.27，与报表计算结果一致

凭证处理上，以案例数据为例

凭证生成-物流单据凭证生成-生产领料

过滤条件如下：如有非生产部门领料，需剔除不属于生产部门，非生产部门领用的物料金额无法分配到生产成本

生成凭证：生产成本-材料-标准 借方金额2,550,123.43

贷方为原材料（标准成本）等科目

注：生产领料仅按实际用量*标准成本入了生产成本，对于实际成本与领料单的差异，通过原材料（外购）或自制（领半成品）还原后的差异进入生产成本，在后面还原部分说明。

关于实际费用账务：通过吸收费用+未吸收差异入账

实际总费用金额183050

凭证生成-吸收费用，按工时录入自动计算在加工工时吸收费用表可查

生成凭证：生产成本-加工费-吸收 借方金额300389.96

贷方为实际费用归集科目转出

本例不考虑材料附加费，未吸收差异=实际总费用-吸收费用=183050-300389.96

凭证生成-未吸收差异，标准成本的期末差异结算计算，标准成本-生产成本分析报表-成本中心费用差异表可查询未吸收费用明细金额

生成凭证：生产成本-加工费-未吸收 借方金额-117339.96

贷方为实际费用归集科目转出

凭证生成-物流单据凭证生成-产品入库

产品入库单按标准成本入库，假设按分材料和加工费结转入库单，即贷方金额来源取材料成本和加工费成本时

生成凭证：库存商品-标准（物料存货科目） 借方金额 3,204,930.47

生产成本-材料-标准 贷方金额 2915418.5

生产成本-加工费-吸收  贷方金额289511.97

即生产成本科目贷方金额 3,204,930.47

凭证生成-原材料出库差异还原（外购件生产领料差异）

生成凭证：生产成本-材料差异 借方金额 -42548.63

凭证生成-自制物料出库差异还原-半成品生产领料（自制件领料差异）

过滤条件设置

生成凭证：生产成本-材料差异 借方金额 -10200.34

至此，生产领料转入生产成本科目金额包括领料单的成本及还原对应的差异，即领料实际成本。

凭证生成-原材料出库差异还原-非生产领料出库差异（外购件非生产领料差异）

过滤条件

如委外加工出库材料产生的差异，与生产成本无关

生成凭证：委外加工物资 借方金额483.45

（需根据实际业务，即外购件非领料出库实际用途对应结转差异）

凭证生成-自制物料出库差异还原-非领料出库差异（自制件非生产领料差异）

过滤条件设置

如为销售出库

生成凭证：主营业务成本-销售出库差异 借方

凭证生成-自制物料完工成本差异还原-入库差异，-574117.83-483.44=-574601.27

可通过备注过滤剔除委外入库对应的差异，入库差异无法区分材料差和费用差，只能统一结转。

生成凭证：库存商品（或明细差异科目）借方金额-574601.27

生产成本-材料&加工费差异 贷方金额 -574601.27

注：原材料出库差异还原、自制物料出库差异还原 凭证，需要根据出库是否属于生产领料，设置不同的凭证模板，分别结转

以上处理后，

生产成本投入金额 ：

领料：生产成本-材料-标准 借方金额2,550,123.43（领料）

吸收费用：生产成本-加工费-吸收 借方金额 300389.96（费用）

为吸收差异：生产成本-加工费-未吸收 借方金额-117339.96（费用）

原材料出库差异还原-领料差异-外购件：生产成本-材料差异 借方金额  -42548.63（领料）

自制物料出库差异还原-领料差异-自制件：生产成本-材料差异 借方金额  -10200.34（领料）

投入总金额=作业成本计算单本期投入=2,497,374.46+183050=2680424.46=2680424.46

完工入库总成本：

产品入库：生产成本-材料-标准 贷方金额2915418.5

生产成本-加工费-吸收  贷方金额289511.97

自制物料完工成本差异还原：生产成本-材料&加工费差异 贷方金额-574601.27

入库总金额=作业成本计算单本期完工总成本=2630329.2

对于出库差异，如后续对物料出库差异结果存在疑问，可在材料成本差异汇总表进行简单验证，报表体现了标准成本、实际成本和差异金额，通过期初和收入的实际金额，可以大概测算发出实际成本和对应差异是否正确。

其他注意点：先进行财务结算，再进行期末差异结算（影响调价在制数量）

三、             生产成本差异表（任务单）的取数逻辑

可参考社区文档

生产成本差异表（任务单）期末在制品核对 (kingdee.com)

此报表只有在财务结算时才结转差异，一般在标准成本单独使用时应用较多，联用时因作业成本已经将实际成本与标准成本的差异全部还原，即每期出入库差异已经在差异调整单中。生产成本差异表（任务单）财务结算的差异，可做为对生产成本差异明细科目的调整，存在任务单跨期入库时，差异与当期入库是不匹配的。

关于与作业成本联用时的产品成本差异凭证处理，

借：生产成本-量差

贷：生产成本-材料-标准

    生产成本-加工费-吸收

即生产成本科目内部调整，不影响生产成本总金额，不影响库存。

调价单的在制数是以生产成本差异表（任务单）的在制数为准。联用时在制调价为生产成本内标准和差异的调整，不影响库存。

借：生产成本-材料-标准

贷：生产成本-材料-差异

四、             产品成本差异还原表

标准成本与作业成本联用时，每期入库差异可在标准成本-成本差异还原-产品成本差异还原表查看

五、             历史数据导致的数据异常调整

可在两个功能进行调整

一、库存异常余额汇报表

物料库存异常余额产生逻辑：

物料库存异常汇报表金额=物料库存标准成本金额-物料核算仓期初数量*物料基础资料标准单价

存在调价异常或尾差导致库存标准成本金额问题时，可用于调整库存标准成本

存在差异在库存异常汇报表会产生调整金额，

选中物料进行出单操作，会自动产生审核的调价单；

在标准成本生效-标准成本调价单查询生成的调价单；

出单后物料库存期初标准成本会相应调整；

通过标准成本调价生成凭证进行账务处理。

二、期末结存实际成本异常余额汇报表（14.3需要安装补丁PT148721，原逻辑明细按仓库显示包含了部分仓库数量为0总库存不为0的物料）

因历史数据原因，部分物料会出现期末核算仓库存为0，但仍存在实际成本金额，即物料对应差异没有正常出库。即在材料成本差异汇总表还有实际成本。针对这部分物料明细，可在期末结存实际成本异常余额汇报表查询。

在期末结存实际成本异常余额汇报表会产生对应金额，选择物料进行出单后（建议外购和自制分别出单）

在差异调整单可以通过备注过滤查询到对应调整

出单后，查询库存，可看到期末结存数据正常

在原材料出库差异还原或自制物料出库差异还原凭证类型生成凭证

六、             联用实际成本查看

在材料成本差异汇总表，会显示物料的出入库标准成本、实际成本和差异，单价指查询期标准单价，通过金额/数量反数，一般仅尾差，如物料单价存在较大差异，数据可能异常，需要调价或出单处理。

系统计算实际出库单价的逻辑是：

计算差异率=（期初差异+本期收入差异）/（期初数量*本期标准单价+本期收入数量*本期标准单价）

计算实际出库单价=本期标准成本*（1+差异率）

实际出库成本=各单据数量*实际出库单价

出库差异=实际出库成本-出库数量*标准成本

可通过（期初实际+本期收入实际）/（期初数量+本期收入数量）简化计算实际出库单价，验证出库实际成本是否有异常

存在返工领料时，返工领料的的实际单价计算逻辑为:

1、  存在期初库存，按期初库存实际成本加权平均单价作为返工领料出库实际单价。

2、  不存在期初库存，以标准单价作为返工领料出库实际单价，即不产生差异。

双击汇总表物料可查询材料成本差异明细表，可查看单据明细，因差异调整单是汇总产生，不是一对一产生，不支持通过差异调整单一对一查询关联的单据。