制作现金流量表手记

栏目：k3wise知识作者：金蝶来源：金蝶云社区发布：2024-09-16浏览：1

制作现金流量表手记

前言：最近在学习财务的一些基础知识，也按照金蝶那份操作PPT做了一次现金流量，以下是我的一些心得。如果有什么地方认识不对，恳请指出。
勾稽关系：
主表附表的“经营活动产生现金(流量)净额”和“现金及现金等价物净增加额”相等

Part1：
先将“经营活动产生现金(流量)净额”部分做好
因为附表的“经营活动产生现金净额”=“净利润”+“所有附表项目”
先假设“所有附表项目”为零，附表的“净利润”=当期余额表的“本年利润”
即主表的“经营活动产生现金(流量)净额”=“本年利润”
因为 “本年利润”=收入（科目） — 支出（科目），
“经营活动产生现金(流量)净额”=“经营活动现金流入小计”-“经营活动现金流出小计”
所以，
“经营活动现金流入小计”=收入（科目）
“经营活动现金流出小计”=支出（科目）
注意，这里的收入科目和支出科目，可以参考结转损益凭证里影响本年利润的收入&支出科目
以结转损益凭证为据，按图索骥找出收入和支出相关科目的凭证

以现金收取的收入指向“经营活动现金流入”里的现金流量项目；
以现金支付的支出指向“经营活动现金流出”里的现金流量项目；
至于不是现金的收入支出，就是指向附表项目

在昨天的账套中，还有个情况，在一月的凭证中，净利润不仅出现在损益凭证，还出现在了转字10号凭证，
借：所得税 300000
贷：净利润 300000
所以，这里所得税这笔金额也要体现在附表项目中

Part2：
将剩下未有指定的现金流入流出按照会计的经验判断，指向“投资活动产生的现金流量”和“筹资活动产生的现金流量”，这部分暂时没有更多的见解。
不过，只需要将剩余的流入流出做好指定流量项目，不要指向“经营活动产生现金(流量)净额”，就能将主附表的“现金及现金等价物净增加额”相等。
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