【概述】

生产订单在之前期间已全部完工入库,本期补领料的材料成本或其他费用无法结转,成本计算合法性检查报告会提示:已分配费用的产品无期初在产或本期投入,本期发生的材料成本会挂在期末在产品上面,可以结转到下期手工做期初在产品成本调整:如何手工新增期初在产品成本 调整单;

期初在产品成本调整单可以手工新增:如何手工新增期初在产品成本调整单

或勾选成本管理系统参数“期末结账自动生成期初在产品调整单”在下期自动生成期初在产品成本调整单调整。

注:自动生成期初在产品成本调整单的前提条件是相关的生产/委外订单的业务状态需是在历史期间已结案或结算。

调整后重新成本计算,结果会在成本计算单的期初调整一栏中体现;

生成期初在产品成本调单后,需要考虑是否计入到该生产的产成品的成本中而选择不同的账务处理,详细请参考:

①如果补领料这部分材料费用或其他费用不需要计入到该产成品的成本中时,生成下月的期初在产品成本调整单,通过生成的期初在产品成本调整单做账务处理,借:生产成本   贷:主营业务成本或者是其他科目(根据公司实际情况确定)即可。

②如果补领料这部分材料费用需要计入到产成品成本中时,生成下月的期初在产品成本调整单,通过生成的期初在产品成本调整单做账务处理借:生产成本   贷:主营业务成本即可;

对应的需要调整产成品的存货成本时需要手工新增入库成本调整单来调整存货成本数据,生成凭证借:存货科目  贷:主营业务成本或者是其他科目(根据公司实际情况确定)

例如:工单期末在产品数量为0 金额为100元时,生产下月的期初在产品成本调整单之后在手工做入库成本调整单调整存货成本为100元

期初在产品成本调整单      借:生产成本     -100

                                               贷:主营业务成本    -100

入库成本调整单                 借:存货科目    100

                                              贷:主营业务成本    100

③如果补领料这部分材料费用不需要计入到该产成品的成本中时,但是这部分费用需要分摊给其他的产品时,生成的期初在产品成本调整单建议生成凭证借:生产成本   借:制造费用,通过执行费用的方式归集到本期的生产业务中按照费用分配标准设置分摊至其他产品;

另外也支持直接通过费用引入方案按照费用项目明细引入期初在产品成本调整单。

【说明】

期初在产品成本调整,可以用来手工调整的生产成本/主营业务成本,产生的原因主要包含以下:

a.期初在产品录入的时候,期初在产数量、金额录入错误;

b.存在生产订单没有完全完工入库,然后强制结案;

c.产品成本核算模块在产品盘点时盘多或盘少导致成本工单和制造生产订单不一致;

d.费用分配在产品分配分配金额错误;

c.期初在产品数量或金额存在和实际生产数量或财务金额不一致。