新租赁准则业务系统流程讲解

栏目：云星空知识作者：金蝶来源：金蝶云社区发布：2024-09-23浏览：1

新租赁准则业务系统流程讲解

【问题描述】

新租赁准则业务系统流程讲解

【业务场景】

租赁:是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

与原准则相比,承租人会计处理不再区分经营租赁和融资租赁,而是釆用单一的会计处理模型,也就是说,除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,对所有租赁均确认使用权资产和租赁负债,参照固定资产准则对使用权资产计提折旧,采用固定的周期性利率确认每期利息费用。准则仍将岀租人租赁分为融资租赁和经营租赁两大类,并分别规定了不同的会计处理方法。

【解决方案】

租赁资产——新增资产租入单,分为2021年1月1日能按时入账和2021年1月1日未能按时入账(延迟入账)两种情形。

情形1:2021年1月1日能按时入账:

业务日期维护为2021年1月1日,租赁负债确认日自动携带业务日期2021年1月1日,租金总额(含税)维护合同的总金额,已付租金(含税)维护所有已经支付的含税租金。

以蓝海电子商务有限公司为例:

1、2020年12月1日签订了租赁合同,租赁期为2020年12月1日——2023年11月30日,为期3年。

2、不涉及免租期,租金每月1万元整,共计36万。

3、每月5号付款,年折现率为3.4%

4、资产租入单的填写详见下图:

5、资产租入单审核后会自动下推一张资产卡片,资产类别是对应的使用权资产。

6、资产租入单列表下推每期的费用报销单和利息确认单

情形2:2021年1月1日未能按时入账(延迟入账)

假设合同开始日期为2020年12月,新政执行日期2021年1月1日,租入单在2021年2月份入账,这时业务日期维护为2021年2月,租赁负债确认日期需手工维护为2021年1月1日,租金总额(含税)维护合同的总金额,已付租金(含税)维护租赁负责确认日之前的已经支付的含税租金。(利息确认可以补推2021年1月1日至2021年2月利息确认单,推到2月份,相当于将之前未确认的利息统一放到入账当期确认 )

以蓝海电子商务有限公司为例:

1、2020年12月1日签订了租赁合同,租赁期为2020年12月1日——2023年11月30日,为期3年。

2、不涉及免租期,租金每月1万元整,共计36万。

3、每月5号付款,年折现率为3.4%

4、固定资产当前期间为202102,资产租入单业务日期为20210201,租赁负债确认日期为20210101

5、存在202101的租金支付和利息确认

6、资产租入单的填写有2中处理方式:

方式一:勾选历史租入,维护入账前已确认利息和入账前已支付租金,在资产租入单列表第一期会体现第一期已付租金和已确认利息,不需要在ERP系统中下推第一期费用报销单和利息确认单。见下图: