[概述]

采购入库核算是指将企业日常经营活动中采购物料或商品所发生的费用,包括购买价款、及可归属于存货成本的相关采购费用,如关税、运输费、装卸费、保险费等等,按照核算规则计入对应物料或商品的入库成本。

采购入库核算包括普通采购及委外采购两种业务的入库成本核算,这两种业务在系统中采购入库(退料)中对应的业务类型分别为标准采购、标准委外。在K/3cloud中采购入库(退料)的成本由应付单确定,即采购入库(退料)单必须关联生成应付单,由应付单确定入库成本,采购过程发生的可归属存货成本的费用通过费用应付单记录,分摊至入库成本中。 K/3Cloud引入业务应付(系统中载体为应付单)的概念,即只要物权已转移就可确定债务,并独立出发票模块,还原发票原本票据的角色,这就使得入库单的成本确定不再依赖发票的开票时间,采购费用分配也不再受采购发票的限制(即费用应付单将费用分配给入库单的前提条件是该入库单已下推应付单)。业务处理及核算标准流程如下:
入库(退料)单审核时下推应付单(一次性下推),确定入库(退料)单的成本,实际收到发票时,应付单与发票核销,存在差异时补差生成APT应付单,采购入库核算根据APT调整入库成本;费用应付单分录行勾选“计入成本”,入库单号选择要分摊费用的入库单,或者不指定入库单号,通过采购费用分配匹配费用应付单及入库单进行手工分配(备注:不管哪种方式,都只能选择已下推应付单的入库单号),费用应付单与发票核销存在差异补差生成APT应付单,采购入库核算根据APT调整入库成本。
以上为入库单一次性下推应付单的场景,还有一种场景就是 应付单当发票用,即实际收到发票时,才下推应付单,如有启用发票模块的话,由应付单自动生成发票。这种场景下存在一批货分几个月开票的情况,因此需入库单支持多次下推应付单。这两种场景由系统参数控制。应付单当发票用的核算逻辑:根据入库单当期下推的应付单平均单价确定入库单的成本,以后月份开票,根据下推应付单的累计金额与入库单的总成本比较大小决定是否补差。缺点就是不能根据开票数量进行补差,只能等全部开票后才能调整差异;另一个缺点就是应付单当发票用,但毕竟不是发票,没有红蓝字之分,不能根据应付单下推应付单,入库核算也不支持应付单下推应付单的成本处理。
因支持多核算体系多会计政策的成本核算,但必须有一套默认核算体系默认会计政策,因此入库单下推应付单自动核算只能在默认核算体系默认会计政策下执行。存在多核算体系多会计政策时,需由“采购入库核算”根据入库单与应付单的勾稽关系在各核算体系会计政策下执行核算。
采购入库核算除了根据应付单核算入库单、退料单的成本,还支持根据入库序列单据上的金额进行成本暂估。主要场景是入库单、退料单没有下推应付单,但有维护金额;其他入库单、盘盈单有维护成本,采购入库核算会根据业务单据上的金额或成本写入存货核算入库成本数据表中。
采购入库核算支持组织间交易调拨入库单及退货的调拨出库单的成本核算,即根据关联的应付结算清单金额确定成本。
论坛上经常反馈的问题如下:
Q:入库单有下推应付单,但入库单成本为0
A:应付单与入库单不在同一会计期间,对于当期入库单来说,仍没有下推应付单,且入库单上金额也为0,只能通过入库 成本维护进行成本维护;
还有一种情况是,入库单下推应付单之前,已生成凭证(取入库单金额),然后当期下推应付单,这时因为入库单已记账,不能更新入库单成
本,直接补差生成入库成本调整单了
Q:入库单上的金额与总成本有什么区别
A: 入库单上的金额一般是有采购订单携带下来,为合约采购金额,是确定应付的主要参考数据,总成本是根据入库单下推应付单的金额确定入库成
本反写的,如果涉及采购费用的话,也会包含在内。凭证取数只能取总成本
Q:入库单与应付单都在同一期,但为什么怎么核算入库单的成本都不等于应付单呢
A: 入库单下推应付单后生成凭证,然后应付单反审核有修改金额,这种情况下应付单重新审核重新核算不会更新入库单成本,直接补差生成入库成
本调整单了。
Q:退料单有下推应付单,但退料单成本为0
A: 检查下勾稽日志
Q:入库单没有下推应付单但有金额,为什么采购入库核算后,入库单成本不等于金额?
A :首先要检查入库有没有生成凭证,没有凭证的话,可能是入库单有修改金额导致,这种情况下将入库成本维护中的成本清0,重新采购入核
算 即可
Q:组织间交易产生的分步式调入单没有成本

A:检查有没应付结算清单,确定创建并审核应付结算清单后,重新采购入库核算,在入库成本维护中检查结果