【概述】

组装拆卸业务过程发生的费用是按单据维护的,无法实现一个部门的费用按照某个分配标准分配到不同的组装拆卸单,可自行计算分配然后根据分配后的金额分别维护到不同的单据,或者根据实际业务发生的金额维护到不同的单据上,该费用会参与组装/拆卸的成本计算,账务处理需考虑这部分费用的金额。

【说明】

一、费用金额维护:

组装和拆卸过程中所发生的费用一般是来源于总账,可以选择在做组装拆卸单时在单据上直接维护费用或在其他存货核算中维护组装/拆卸费即可。

1、单据上直接维护费用金额:

2、单据上不维护,可以选择在其他存货核算中直接维护组装/拆卸费:

二、组装或拆卸的费用体现及其账务处理

举例:目前电脑需要进行组装,电脑半成品需要进行拆卸,总账生产成本科目有笔组装拆卸费用为220元(包含组装费和拆卸费)

1、电脑进行组装时,父项产品选择电脑,维护好需要数量,此时电脑有建立BOM的情况下可以直接按照BOM 展开之后即可得到对应地子项明细或者不按照BOM展开手工新增子项明细即可,在单据上直接维护组装费用为100元

在存货核算中进行出库成本核算,可以看到针对组装拆卸单事务类型为组装时,父项产品的成本=各子项明细成本之和+组装费用

组装拆卸单事务类型为组装时,科目及对应的金额取值建议如下:

借:存货科目         成品表·总成本

      贷:存货科目    子件表·总成本

            生产成本/其他科目(根据公司实际情况设置)   成品表·组装/拆卸费

生成的凭证类似如图:

2、电脑半成品进行组装时,父项产品选择电脑半成品,维护好需要数量,此时电脑半成品有建立BOM的情况下可以直接按照BOM 展开之后即可得到对应地子项明细或者不按照BOM展开手工新增子项明细即可,在单据上直接维护组装费用为120元。

在存货核算中进行出库成本核算,可以看到针对组装拆卸单事务类型为组装时,父项产品的成本+拆卸费用=各子项明细成本之和,其中单个子项的成本=(父项的出库成本+拆卸费用)*单个子项的分配权重/(所有子项的权重之和)

组装拆卸单事务类型为拆卸时,科目及对应的金额取值建议如下:

借:存货科目         子件表总成本

      贷:存货科目    成品表·总成本

            生产成本/其他科目(根据公司实际情况设置)   子件表·组装/拆卸费

生成的凭证类似如图:

【注意】

1、在新增组装拆卸单时不清楚组装/拆卸费可以选在其他存货核算自行再计算之后在进行手工维护每笔单据的组装/拆卸费。

2、如果组装/拆卸费用不是按每一笔业务确认,而是确认整个部门的费用,建议企业确认分配逻辑,在系统外分配完毕再维护到单据上。

3、如单据未存在组装/拆卸费用的情况下,组装拆卸单根据业务判断存货科目无变化可考虑不生成凭证,当单据存在组装/拆卸费用的情况下,建议生成凭证,如未生成凭证易导致存货对账差异。

【扩展知识】

组装拆卸作业流程及成本核算

组装拆卸什么情况下需要生成凭证?