[概述]

合并方案中只有一家控股公司,其他公司都与控股控制在同一层合并范围内,由于统一在控股公司核算的合并方案只需要出具一个合并报表因此交易抵消分录也只需要在同一范围内抵消;关联方交易抵消分录如何取数:

[举例说明]

A为B母公司,A销售给B产品5件。A公司产品的成本为20W,销售给B公司收入为25W。

1、 B公司未做销售,则需要抵消的存货为:

借:主营业务收入:25W

贷:主营业务成本:20W

存货:5W

2、 B公司销售出3件,B公司成本为15W,则需要抵消的存货为:

借:主营业务收入:25W

贷:主营业务成本:25W

借:主营业务成本:2W

贷:存货:2W

3、 B公司全部销售,则需要抵消的存货为:

借:主营业务收入:25W

贷:主营业务成本:25W

在系统中如果存在多种情况混合,可以统一设置公式:

借:主营业务收入:取数取A公司的主营业务收入

贷:主营业务成本:取数取A公司的主营业务成本

贷:主营业务成本:倒算

贷:存货:(存货利润)取数取B公司内部交易的存货*内部毛利润