【概述】

母公司在编制合并会计报表时,应当将其所控制的境内外所有子公司纳入合并会计报表的合并范围,这是编制法定合并报表的要求。但在合并时,除了按控股的层次结构进行合并外,集团还可能从行业、区域、事业部等不同角度进行合并,以满足管理分析的需要。

【操作步骤】

1.新增合并方案:打开【财务会计】→【合并报表】→【合并准备】→【合并方案】,点击【新增】,选择“权益核算”的方式,选择“核算体系”和“会计政策”,确定该合并方案的生效日期。

2.确认合并范围:在以上合并方案右侧点击【新增范围】即可新增顶层合并范围,然后根据合并级次需求,鼠标选中相应合并范围点击【新增范围】即可新增下级合并范围,每个合并范围均可以在右侧添加需要在该范围下合并的公司。

3.方案启用,以上合并方案信息维护好后,点击【保存】,然后点击【业务操作】→【启用】即可启用该合并方案,合并方案如果没有启用,在合并控制中就选择不到。

4.方案变更,新增组织、删除组织,变更组织所属合并范围,均可以在现有合并方案基础上进行操作,保存时将变更版本,且新的生效日期为还未新增报表的期间,变更的内容会记录到【版本管理】中。

【说明】

【启用】:对未启用的合并方案进行启用操作,合并方案的“启用状态”标记为‘已启用’。已启用的合并方案才可以使用。

【反启用】:允许对已启用的合并方案进行反启用操作,反启用操作成功后,合并方案的“启用状态”标记为‘未启用’。

【股权关系检查】:检查当前合并方案中每个合并范围中的控股公司与其同合并范围的其他公司以及当前范围的下级范围的控股公司是否建立股权关系。

【版本管理】:合并方案版本管理。

附收藏帖子:合并报表合并方案相关问题