[概述]

企业开出银行承兑汇票或者商业承兑汇票时,一般需要先向银行存入一定比例保证金。保证金也是属于企业资产,但是在应付票据到期前处于冻结状态。当应付票据到期付款时,银行会将保证金抵扣一部分应付票据货款,企业另外再支付剩余部分款项即可。

[操作步骤]

1. 企业开具银行承兑汇票时向银行支付保证金,新增银行转账单,从一般户账号转账至保证金账号,生成凭证:

借:银行存款-保证金户

贷:银行存款-一般户

2. 开出应付票据时,新增应付票据,关联付款单,付款单生成凭证:

借:应付账款

贷:应付票据

3. 应付票据到期付款时,在应付票据列表勾选相应票据,点击[业务操作]下[到期付款],在弹出界面选择保证金账号和一般户账号,并输入保证金支付金额,点击[确定];

4. 到期付款后生成的应付票据结算单有两行,一行勾选了保证金账号,在设置应付票据结算单凭证模板时,即可用该字段作为分录生成条件,生成到保证金科目和一般银行存款科目。

借:应付票据

贷:银行存款-保证金户

银行存款-一般户