【系统逻辑】

1、差额调整

暂估业务：本期先入库，发票未到，本月暂估入库单记账，生成凭证

借：存货

贷：应付暂估

下月第一种情况：发票仍未到，存货系统不需处理

下月第二种情况：发票已到，与采购入库单完全核销，由应付单生成正式入库凭证，有差额则由成本调整单生成调整凭证。

正式入库凭证：

借：存货

贷：应付账款

调整凭证：

借：应付暂估

贷：应付账款

2、单到冲回

暂估业务：本期先入库，发票未到，本月暂估入库单记账，生成凭证

借：存货

贷：应付暂估

下月第一种情况：发票仍未到，存货系统不需处理

下月第二种情况：发票已到，与采购入库单完全核销，生成采购发票核销记录，由核销记录先生成冲回暂估凭证，

借：存货 红字

贷：应付暂估 红字

再由核销记录生成正式到票凭证

借：存货

贷：应付账款

下月第三种情况：发票到部分，与采购入库单部分结算，采购发票核销记录按结算数量生成冲回暂估凭证，再按结算数量生成正式到票凭证。业务循环，直至完全到票为止。

3、月初一次冲回

暂估业务：本期先入库，发票未到，本月暂估入库单记账，生成凭证

借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

下月第一种情况：发票仍未到，存货系统结账至下月时，系统自动生成冲回凭证

借：存货 红字

贷：应付暂估 红字

下月第二种情况：发票已到，与采购入库单完全结算，存货系统月初先自动生成冲回凭证（凭证同第一种情况），到票生成采购发票核销记录，并生成正式入库凭证

借：存货

贷：应付账款

下月第三种情况：发票到部分，与采购入库单部分结算，存货系统月初先自动生成冲回凭证（凭证同第一种情况），将已到票的采购入库单做拆单处理，已到票的部分采购发票核销记录生成正式入库凭证，未到票部分将在结账至下月时自动生成冲回凭证，业务循环，直到完全到票为止。