1、现金流量的定义

指企业在一定会计期间以收付实现制为基础，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。

2、现金流量的分类

在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

3、现金流量的编制方法

①直接法：以收付实现制为基础，通过现金收入和现金支出的活动直接指定现金流量项目类别反映企业经济活动的现金流量

通过直接法编制现金流量表主表

②间接法：以本期净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出及应收应付等项目的增加变动，据此计算并列示经济活动的现金流量

通过间接法编制现金流量表附表；

由于净利润是按权责发生制原则确定的，且包括了投资活动和筹资活动收益和损失，因此将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将权责发生制原则确定的净利润调整为收付实现制的净利润，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响，从而反映出净利润和经营活动现金流量两者的关系，最终反映净利润的质量。

在EAS系统中，通过直接指定主表项目可编制现金流量表主表，通过指定附表项目完成现金流量表附表的编制。

4、现金/银行存款/现金等价物科目

EAS系统中判断一笔凭证业务是否涉及现金流，是根据科目设置的属性来判断的，会计科目上勾选“现金科目”or“银行科目”or“现金等价物”属性（统称现金类科目），且启用现金流量时，总账凭证涉及这些现金类科目时，系统会综合判断是否需要指定主表项目。

5、现金流量启用时点

在总账启用时，可以不启用现金流量，后续需要出现金流量表时再启用即可，现金流量初始余额录入不受期间限制，可以在任意期间进行初始化数据录入。

6、现金流量项目

系统中通过现金流量项目类别区分为3种：

1）主表项目：主要分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动产生的现金流量

是否为经营活动现金流量项目，需要勾选“经营活动”复选框。

2）附表项目：

项目类别勾选“附表项目”

附表项目中有一个特殊的属性：净利润，勾选这个属性的现金流量项目是系统中计算附表的起点，在现金流量表上勾选“净利润”属性的现金流量项目的数据是系统自动计算出来的：净利润=（现金流量表查询条件上的期间段内）所有损益类科目贷方发生额-借方发生额

3）补充资料项目：

对应《企业会计准则——现金流量表》提供的标准格式中“不涉及现金收支的投资和筹资活动”部分的报表项目，支持用户自定义

凭证中不含有现金类科目或者损益类科目时，可以对凭证的现金流量进行补充资料指定

7、现金流量初始化

1）初始化数据录入：因为现金流量记录的是某个时间段内的流量数据，一般会要求看全年度的现金流量数据，因此现金流量初始化的时间点不同，会有不同的处理：

①初始化期间=会计期间年度第一期：年初启用总账不需要录入现金流量的初始化数据，因为默认本年刚开始还没有业务发生，所以就还没有现金流量数据，后续记账业务实际发生时指定现金流量即可。

②初始化期间≠会计期间年度第一期，年中启用需要录入现金流量的初始化数据，录入现金流量的初始化金额可以保证全年现金流量数据的准确性。此时需要录入的数据为截止初始化期间的本年累计现金流量数据。

2）现金流量初始余额录入表中的数据来源：

3）现金流量结束初始化的平衡校验：

主表项目经营活动产生的现金流量净额=附表项目中经营活动产生的现金流量净额

主表项目的现金及现金等价物净增加额=附表项目中现金及现金等价物净增加额

8、与现金流量相关的参数

1）GL_014 录入凭证时现金流量科目必须录入主表项目    

①参数值=是，且不控制修改；凭证提交时会弹出现金流量指定界面，指定完主表项目后可提交（附表项目是否必录不受该参数控制），且凭证任何状态下，都可以修改其现金流量。

②参数值=是，且审核后不可修改；凭证提交时会弹出现金流量指定界面，指定完主表项目后可提交（附表项目是否必录不受该参数控制），且凭证审核后不可以修改其现金流量。         

③参数值=否，凭证提交时不校验现金科目是否指定现金流量项目。 

2）GL_014_1总账结账后不允许修改现金流量

①参数值=是，已结账期间的现金流量不允许修改，包含在凭证界面、T型账户、附表项目指定和附表调整界面。

② 参数值=否，任意期间的现金流量均可以修改。

3）GL_015录入凭证时必须录入现金流量附表项目         

①参数值=是，凭证提交时弹出现金流量指定界面，只有指定现金流量附表项目后方可进行提交。         

②参数值=否，凭证提交时不校验是否指定现金流量附表项目。

4）GL_0151凭证中相同科目的金额自动汇总指定流量

①参数值=是，凭证中相同科目自动汇总指定现金流量项目。

② 参数值=否，凭证中的相同科目指定现金流量时不汇总。

5）GL_0152根据科目辅助账录入现金流量

①参数值=简单模式：在简单模式下支持发送现金流量通知单。

② 参数值=通用模式：不支持发送现金流量通知单。

6）GL_078凭证通过应用预设自动指定现金流量         

①参数值=是，当凭证中的科目预设了现金流量项目时，则凭证提交时现金流量指定自动携带预设的现金流量项目。       

②参数值=否，凭证提交时现金流量指定不携带科目预设的现金流量项目。 

7）GL_070启用现金流量通知单 

①参数值=是，启用现金流量通知单，通知单在凭证保存且提交现金流量后自动生成。 

②参数值=否，不启用现金流量通知单。 

启用参数时，系统校验参数GL_0152“根据科目辅助账录入现金流量”是否设置为简单模式。 

GL_0152根据科目辅助账录入现金流量： 参数值=简单模式：在简单模式下支持发送现金流量通知单。 参数值=通用模式：不支持发送现金流量通知单。

8）GL_102现金流量指定时，性质列为外部，核算项目必录

1）参数值=是，则现金流量指定时，性质列为外部，核算项目必须录入。

2）参数值=否，现金流量指定时，性质列为外部时，核算项目可录可不录。

9）GL_autoSaveCF新增凭证提交时自动保存预设现金流量。配合参数GL_078使用

①参数值=是，并且GL078设置为是，凭证提交操作会自动按科目预设的现金流量项目保存现金流量项目；

②参数值=否，凭证提交操作不会自动按科目预设的现金流量项目保存现金流量项目。

9、现金流量指定原理 

1）主表指定原理

如果凭证上现金科目和非现金科目同时存在，则这张凭证需要指定主表的现金流量项目，即凭证上的借贷信息表明有现金的净流入或着流出，则此凭证需要指定现金主表项目（现金类科目净流入/流出不为0）

业务场景举例：

①借：银存存款 100        贷：应收账款 100     现金类科目余额增加，涉及现金净流入，需要指定主表现金流量项目

②借：应付账款 100        贷：库存现金 100     现金类科目余额减少，涉及现金净流出，需要指定主表现金流量项目

③借：银行存款 100        贷：库存现金 100     现金流科目余额不变，现金净流入/流出为0 ，不需要指定主表现金流量项目

2）附表指定原理

需要判断当前凭证上的科目和指定的主表项目是否影响到经营活动的现金流量与净利润，校验原理：附表+净利=经营活动现金流量，即需要指定附表的情形为：

①主表指定了经营活动的现金流量项目，不存在损益类科目

②主表未指定经营活动的现金流量项目，存在损益类科目

③不存在现金类科目，存在损益科目与非损益科目

业务场景举例：

①不需要指定附表

②需要指定附表举例：

3）附表调整指定原理

对既没有涉及现金银行存款类科目，也没有涉及损益类科目的凭证，系统校验不需要指定现金流量主附表项目，但在实际应用过程中，为了指定的现金流量附表项目的金额与实际相符，往往对于这类凭证也需要指定现金流量。

业务应用情形：

①凭证本身既不包含现金类科目也包含损益类科目；  

②凭证本身包含现金类或者损益类科目，但是指定现金流量之后，还存在未参与现金流量指定的科目。 

举例说明：

借：现金             500                          

       应付账款      500                       

贷：应收账款    1000 

凭证上指定的现金流量为：收到的其它与经营活动有关的现金   500 

                                         支付的其它与经营活动有关的现金   500 

真实的现金流量情况：收到的其它与经营活动有关的现金    1000       

                                  支付的其它与经营活动有关的现金      500

因此需要进行附表调整

凭证上指定现金流量：

附表调整：

10，现金流量表数据关系

勾稽关系：

主表项目经营活动产生的现金流量净额=附表项目中经营活动产生的现金流量净额

主表项目的现金及现金等价物净增加额=补充资料中现金及现金等价物净增加额

取数逻辑：

主表项目中现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+汇率变动影响产生的现金流量净额

附表项目中经营活动产生的现金流量净额=净利润+附表调整

净利润=（现金流量表查询条件上的期间段内）所有损益类科目贷方发生额-借方发生额

附表项目中现金及现金等价物净增加额=科目余额表中现金及现金等价物的期末余额-期初余额