服务热线：4006-600-566（客户）010-62485766（伙伴）微信订阅号：畅捷服务驿站服务社区：http://service.chanjet.com微信服务号：畅捷服务1服务社区T+特殊外币债权收回业务作者：刘璐【问题现象】通常外币债权收回时，应按照应收账款外币户余额收回并按照当时汇率换算成本位币入账，因为汇率变动导致的本位币差异视为汇兑损益举例说明：上个月应收美元250元，汇率6，人民币1500元；本月预收美元230元，汇率6.5218，人民币1500元，最后预收冲应收会计分录应为1、外币债权发生时—借：应收账款-美元户250*6=1500贷：主营业务收入1500借：现金-美元户230*6.5218=1500贷：预收账款-美元户230*6.5218=15002、异币种核销时—借：预收账款-美元户230*6.5218=1500贷：应收账款-美元户230*6=1380财务费用120后续应收账款美元余额20元收回时产生的差异继续计入汇兑损益但是，现在有些企业收回外币债权时，是按照人民币余额收回，外币余额差异不做任何处理，服务热线：4006-600-566（客户）010-62485766（伙伴）微信订阅号：畅捷服务驿站服务社区：http://service.chanjet.com微信服务号：畅捷服务2服务社区该如何处理？同样是以上业务，外币债权收回时收回人民币1500就算此笔外币债权完全核销了，不管原币是否还有余额，也不调整外币差异1、外币债权发生时—借：应收账款-美元户250*6=1500贷：主营业务收入1500借：现金-美元户230*6.5218=1500贷：预收账款-美元户230*6.5218=15002、异币种核销时—借：预收账款-美元户230*6.5218=1500贷：应收账款-美元户250*6=1500美元账户的差异不做处理【问题分析】T+软件中，是按照原币进行核销的，本位币由原币和汇率换算而来。而且用汇兑损益调整单可以调整因为汇率变动导致的本位币差异，但是不能调整外币差异。外币余额一定要核销或者冲销掉，所以可以考虑建一个虚拟外币户将剩余的外币余额调整为0，再用汇兑损益调整单将人民币余额调整为0。【解决方法】以上述业务为例（为简化业务不考虑税率）1、发生应收时，新增销货单，币种美元，金额合计250元，汇率为6，人民币1500元服务热线：4006-600-566（客户）010-62485766（伙伴）微信订阅号：畅捷服务驿站服务社区：http://service.chanjet.com微信服务号：畅捷服务3服务社区2、发生预收时，新增收款单，币种美元，收款金额230元，汇率为6.5217，人民币1499.99（因为四舍五入的原因这里及以下的1499.99约等于1500，差异在最后的汇兑损益里调整）元3、核销时，汇率为6.5217，选250美元的销货单和230美元的预收款单，核销服务热线：4006-600-566（客户）010-62485766（伙伴）微信订阅号：畅捷服务驿站服务社区：http://service.chanjet.com微信服务号：畅捷服务4服务社区到这里，按照客户的要求，其实账务已经做完了。但是因为软件是按照外币核销的，所以应收账款美元余额仍然会有20元，所以要用虚拟账号核销4、新增一个虚拟账号，币种为美元服务热线：4006-600-566（客户）010-62485766（伙伴）微信订阅号：畅捷服务驿站服务社区：http://service.chanjet.com微信服务号：畅捷服务5服务社区5、新增一张收款单，币种为美元，因为是虚拟账户，所以汇率随意填写这样应收账款的美元余额就调整为零了，但是人民币仍然有余额可以用汇兑损益调整单调至服务热线：4006-600-566（客户）010-62485766（伙伴）微信订阅号：畅捷服务驿站服务社区：http://service.chanjet.com微信服务号：畅捷服务6服务社区零6、新增汇兑损益调整单，币种选择美元，因为美元余额已为0所以汇率不会影响本币余额，可以随意填写，最后保存汇兑损益调整单7、查看应收明细账最后美元和人民币余额均为0服务热线：4006-600-566（客户）010-62485766（伙伴）微信订阅号：畅捷服务驿站服务社区：http://service.chanjet.com微信服务号：畅捷服务7服务社区8、查看现金银行日记账美元账号，美元余额230元，人民币余额1500元9、生成凭证销货单借：应收账款-美元户250*6=1500贷：主营业务收入1500预收款单借：现金-美元户230*6.5218=1500服务热线：4006-600-566（客户）010-62485766（伙伴）微信订阅号：畅捷服务驿站服务社区：http://service.chanjet.com微信服务号：畅捷服务8服务社区贷：预收账款-美元户230*6.5218=1500预收冲应收借：预收账款-美元户230*6.5218=1500贷：应收账款-美元户250*6=1500但要注意，这里凭证上带出的应收账款金额为230，需要手工修改为250虚拟账户的收款单无需生成凭证
