税务知识分享税务基础知识通过对各个名词的介绍，让大家能够通俗易懂的理解税务基础各个知识点Part1增值税定义：增值税:增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。征税范围：①销售货物；②提供加工和修理修配劳务；③销售服务（交通运输业、邮政业、电信业、建筑业、金融服务、现代服务业、生活服务业七项）；④销售无形资产；⑤销售不动产；⑥进口货物。纳税对象：按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。其中小规模纳税人不得以进项税额抵扣销项税额。纳税人的区别个体工商户与小规模纳税人属于交叉关系，既有关联，又有差别；个体工商户里有小规模纳税人；小规模纳税人里又有个体工商户。个体户和小规模纳税人以及一般纳税人的概念实际上并无相通之处，是从工商登记和增值税管理两个不同的角度对经营者进行的划分，不能简单地认为所有的个体户都属于小规模纳税人，也不能认为所有的一般纳税人都不是个体户。标准差异个体户非公司性质个体户缴纳的是个人所得税个体户经营者是以个体私有财产为基础承担无限责任，注册资本是没有限制的小规模纳税人≤年应征增值税销售额500万元（2018年4月份修正）2个不能：(1)不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；(2)不能按照规定报送有关税务资料。一般纳税人年应征增值税销售额＞500万元2个能够：1.能进行健全的会计核算；2.能按照规定报送有关税务资料。纳税信用级别自2014-10-1起，纳税信用级别设A、B、C、D四级。①A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；②B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；③C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;④D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。自2018年4月1日起，增设M级纳税信用级别，M级标准为新设立企业及无收入且70分以上。信用等级跟以下内容有关系1、离线限额2、授信额度等税率税收法律专用词是税法规定的征税尺度，即税款占征税对象的比例——征多少税定额税率：以实物计量单位为标准确定的计税比例。【举例】对盐征收的资源税：固体盐10-60元/吨对烟征收的消费税：150元/条车船使用税的汽车：60-320元/年比例税率：是税法规定的对同一征税对象或同一税目按其价格标准规定一个同一的税率【举例】增值税税率：13%、9%、6%等消费税：25%偶然所得税：20%税收分类编码定义：税收分类编码(TaxonomyCode)是针对所有可以被分类的税收实体的一种标准的、分层的编码制度，它定义了税收实体的范围和顺序，以及它们是如何组织在一起的。它的主要目的是为政府提供—套统一的统计标准和分类方法，以确保针对税收实体的统计数据的准确性、完整性和一致性，并有助于政府制定税收和经济决策。商品和服务税收分类编码共19位，编码表中有前三层结构，第一层是编码的第1位数，分六个大类（1：货物；2：劳务；3：服务；4：无形资产；5：不动产；6：未发生销售行为的不征税项目），第二层是编码的第2-3位数，分四十二类，第三层是编码的第4-5位数，种类繁多。自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。增值税发票定义：发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为（普通发票）和（增值税专用发票）两大类。普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。增值税专用发票定义：增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。增值税一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品只能开具增值税普票，不能开具增值税专票。过去限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人（试点行业除外）只能由税务机关代开增值税专用发票。目前已允许小规模纳税人自行开具增值税专用发票，如住宿业，所以大家住酒店开票的时候，能开专票就开专票增值税普通发票定义：增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。出口退税必须使用五联发票，金税连接设置中的“显示发票卷”就可以自由选择不同联次机打发票定义：机打发票是从手工发票进步过来的，实行了网络开具，数据的集中管理，所有开票数据保存在税务局的开票端，可以实现真伪查询。普通发票不需要认证，开具相对简单，要求也不高。税务局的通用机打发票与增值税普通发票的区别在于：通用机打发票与增值税普通发票其使用的对象不一样，通用机打发票一般是营业税的纳税人或者是增值税小规模纳税人使用的，增值税普通发票的使用对象是增值税一般纳税人；通用机打发票与增值税普通发票的票面设计与版式不一样，虽然两者都是经济业务发生的交易凭证，但在制作的版式上有着明显区别；通用机打发票与增值税普通发票的开具与管理上的不一样，通用机打发票其管理相对要比增值税发票要简单一些，其要求没有增值税发票如此的严格；通用机打发票与增值税普通发票作为发票两者在其本质上是一样的，都是经济业务发生的交易凭证，都可以作为会计账目的原始凭证，增值税的普通发票其税率要高于通用机打发票，但两者都不能作为增值税的进项税额抵扣凭证的。区块链发票定义：区块链发票是采用了区块链技术的电子发票。区块链和税收治理基于海量数据的完美结合，区块链发票具有简化税收流程，推动税收可持续发展的优点，同时能够间接促进国家治理的现代化。与传统发票相比，区块链发票的好处在于，当用线上支付的方式完成一笔交易后，这一笔交易的数据便可视为一张“发票”。而它会通过区块链分布式存储技术，连接消费者、商户、公司、税务局等每一个发票干系人。这样一张“区块链发票”，每个环节都可追溯、信息不可篡改、数据不会丢失。有了它，你结账后就能通过微信自助申请开票、一键报销，发票信息将实时同步至企业和税局，并在线上拿到报销款，报销状态实时可查。简而言之，有了区块链发票，不用排队开票，不用手写抬头，不用担心发票不见，不用贴发票，不用线下交单。版式文件定义：版式文件（文档）格式是版面呈现效果固定的电子文档格式，版式文档的呈现与设备无关，在各种设备上阅读、打印或印刷时，其版面的呈现结果都是一致的。目前发票有OFD/PDF两种国家之前实行了新版电子发票，使用电子签章代替发票专用章，这种电子发票为OFD格式，可以通过“增值税电子发票版式文件阅读器”进行查阅并验证电子签名的有效性。OFD：全称叫做OpenFixed-layoutDocument，是一种电子文件的格式，属于中国的一种自主格式。它需要使用专门的阅读器才能打开，所以为了进一步方便纳税人预览和查看电子发票，国家税务总局更新了相关系统和开票软件，纳税人也可以选择下载PDF格式的电子发票。注意：国家认可需要归档的电子原件目前是只有！只有！只有！（重要的事情说三遍）OFD格式。全电发票为什么还有版式文件？全电发票本身设计就是为了去版式化，但是如果使用“那串报文”进行流通，会造成很大的麻烦，所以税局为了便于受众的查看，故而提供了OFD/PDF版式文件，但数电的版式文件不能作为发票使用，可以理解为一个预览图片。版式文件-OFDOFD版式文件特点1、真实性：电子签名代替发票专用章，保证数据的真实性2、便利性：除页面描述展示，支持票面信息标引，文件与数据结合更加紧密3、规范性：结构化数据符合企业归档要求4、安全性：与数字签名技术结合，发票数据更安全OFD格式变化1、电子发票版式文件为OFD格式，不再是PDF2、电子发票OFD版式文件右下方去掉原“销售方：（章）”部分的印章以及字样3、OFD版式文件上方原有“各省税局印章”将变为带签名的“各省税局电子签章”4、ukey开具的，不管是专票还是普票全电发票为什么还有版式文件？全电发票本身设计就是为了去版式化，但是如果使用“那串报文”进行流通，会造成很大的麻烦，所以税局为了便于受众的查看，故而提供了OFD/PDF版式文件，但数电的版式文件不能作为发票使用，可以理解为一个预览图片。PDF流通已久，OFD版式有所改变，同时市场占有率还比较低，需要一定时间来普及PDFVSOFD税盘定义：税控盘是一种专用的税控装置，按照国家税务总局的“税控盘技术规范”进行研制。在发票开票软件的配合下实现发票税控功能的电子装置，能满足税务机关对发票的管理要求，保证发票税控数据的正确生成、可靠存储、防止篡改。金税三期情况下税控盘可以帮助税务机关实现数据比对。企业应正确生成并可靠存储发票税控码和发票税控数据，监督管理纳税申报，税务机关可以随时获取存储监控管理数据，开票资料和信息实时时钟功能，时钟走时准确，日误差不大于1秒，税务机关不同层级针对于企业数据获取可以实现数据信息的同步，同时支持国税应用和地税应用，关联到企业所属的其他监管部门。这也是为什么会有离线限额跟离线时间（后面介绍）托管定义：税控托管服务是将企业的税控设备托管在机房，实现税控设备24小时在线，不受时间、空间、软硬件等条件的限制，可随时随地快捷开票，实时查询发票。还可以实现征期自动抄税、反写、清卡功能。避免因忘记抄报税，而产生罚款。税控盘托管服务器的作用是将税控盘存储在服务器上，并由服务器对税控盘进行管理。这样，企业就可以通过网络与服务器连接，从而使用税控盘进行税务操作，而无需将税控盘插入计算机。这样做的优点是，企业可以方便地通过网络对税控盘进行管理，并且可以更有效地使用税控盘的存储空间。通常，税控盘托管服务器都会提供一个网页界面或者应用程序，供企业使用税控盘进行税务操作。总的来说，税控盘托管服务器是一种非常方便和实用的服务，可帮助企业更有效地使用税控盘，提升企业的税务效率。发票领购定义：增值税发票领用及购买，即日常所说的购票，是指向税务机关购买需要开具的发票，包含纸质发票及电子发票号段一般情况下，企业刚开始领用的发票是25张千元/万元版，若不够用可申请增量、增版或超限量购票增量:适用于金额不高，但是开票量大的公司，如:小商铺。增版:适用于客单价高的企业，这类企业的特点是金额大，但开票量相对较小。超限量购票：即超过现有限量购票，需填写《超限量领购发票购票特批申请》，用于临时性的全电发票已经没有购票的环节，同时也取消了发票限额、张数限制等折扣定义：折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务时,因购货方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠(如:购买5件,销售价格折扣10%;购买10件,折扣20%等)。由于折扣是在实现销售时同时发生的,因此,税法规定,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。折扣销售仅限于货物价格的折扣,如果销货者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的,则该实物款额不能从货物销售额中减除,且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。纳税人已开具增值税专用发票的销售行为，如发生销货退回、开票有误、应税行为中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要根据国家税务总局公告2015年第19号的有关规定开具红字专用发票（部分红冲）。离线限额定义：开票基本规定：纳税人应在互联网连接状态下在线使用新系统开具增值税发票，新系统可自动上传已开具的发票明细数据。发票离线限额，表示未联网的情况下，目前实际能开具的发票金额。离线剩余金额等于发票离线限额减去已经离线开具的金额之后的余额。纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票。纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，也将无法开具发票。纳税人需连通网络上传发票数据后方可开票，若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。离线时长定义：离线开票时限是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。离线时长与离线限额是孰低处理，即哪个先到就以哪个为准，比如离线时长24小时，离线金额10000元，则：当出现第一张未上传发票时开始计算时间，24小时后将限制开票，提示离线时长超限从第一张未上传发票开始累计离线金额，当未达到离线时长但离线金额与待开发票金额相加大于10000元时，限制开票，提示离线限额超限此时需要确保网络正常，将所有未上传发票成功上传或持税盘到税局做非征期抄报税后方可继续开票征期定义：指税收征收期，是指每月初(1-15日内)纳税申报期内企业正常的纳税申报操作。一般纳税人企业每月初需要复印纳税申报表，申报上月的发票信息和增值税申报。征收期一般为每月1-15天，超过3天的假期根据假期数量顺延。如果征收的最后一天是周六或周日，则顺延一天。超过征期仍未在税盘中报税（上报汇总）或清卡，则会导致税盘锁死。非征期即过了征收期即为非征期，非征期抄报税无法通过线上操作，需要携带税盘到税局处理。清单定义：发票清单是指汇总开具增值税发票时，后面所附的应税销售行为具体经济业务的清单。在填写发票的时候，当客户所购的商品种类或项目较多时，这个时候呢，在一张发票上可能填不下(因为在发票中最多只能填写8行商品)，这个时候我们就可以利用清单功能来开具销货清单。简单来说，就是一张发票最多可以开8行，超过8行就需要换张发票或者使用清单开票。为使开具的发票符合“项目齐全、内容真实”规定要求，解决在一张增值税发票上就无法容纳本次交易所有的经济业务信息的问题，国家税务局作出规定，在增值税发票之后附上销售清单的方式加以佐证。这所附的销售清单，就是人们口语中的“发票清单”。注意，电子发票及全电发票“没有”清单概念，不限发票行。增值税电票为了保持发票页版式统一性，会与纸票一样显示“详见销货清单”，然后附带一页清单页，实际上存储的电子数据中无“清单标志”。而全电票则没有此限制，直接在发票页中显示多行明细行拆分定义：发票拆分，指的是票载金额拆分，实际上发票本身是无法拆分的，主要用于交易额大于销方单张发票票面限额的情况下，需拆分多张发票开具根据设置的发票限额进行拆分，可分为按金额拆分，按发票行进行拆分等另外，当需要购方开具红字发票信息表，且购方票面限额小于蓝票蓝字发票金额时，需拆分为多张信息表申请，比如某企业收到一张10万元发票，购方已经认证后需要红冲发票，但购方发票票面限额只有1万元，则需要开具10张1万元红字发票信息表数电发票没有票面限额限制，也没有票面行数限制误差定义：即商品行、发票汇总税额与金额*税率结果的差额，或单价*数量与金额的误差在开具发票的过程中，一般税额是通过含税价计算出来的，通常就是指收款(比如去商场消费1000元）收款方会使用符合国家对你消费的商品指定税率进行开具发票给你，发票的税额计算公式如下：含税算法：含税金额/(1+税率)*税率=税额(四舍六入，保留两位)1000.00/(1+0.09)*0.09=82.57(82.5688073394)不含税算法：不含税金额*税率=税额(四舍六入，保留两位)，不含税算法不举例了，因为不含税算法主要看自身业务对这个不含税金额的来源定位是怎么样的，可以是含税价先算出来的，也可以是合同约定的，也可以是业务系统做了价税分离后得到的。误差的调整出现误差时调整方法当出现拆分等情况，导致拆分后的金额、税额超过税局规定的误差时，则系统会给出相应提示，此时就需要手工对商品金额或税额进行调整，使之符合发票开具要求。当开票金额与“单价*数量”计算后的金额相差超过0.01元时，需要根据实际情况重新修改金额，确保开票金额与“单价*数量”计算后的金额相差在0.01元内。当开票税额与“不含税金额*税率”计算后的金额相差0.06元时，需要根据实际情况先检查开票金额是否在误差内，确保金额在误差范围内之后，再确保开票税额与“不含税金额*税率”计算后的金额相差在0.06元内。由于在保留两位小数位时，小数位有的进位、有的舍去，有时候为了确保整单误差在规定范围内，需要人为的将原本没有误差的商品行手工增加或减少误差金额，通过即符合单行误差，也符合整单误差，使发票能正常开具。四舍六入发票金额及税额采用的是四舍六入计算方法，它是小数进位的一种方法，多用于工业产品质量管理中。其舍入标准是：四舍六入五考虑，五后非零则进一，五后皆零看奇偶，五前偶舍奇进一。从统计学的角度，“四舍六入五成双”比“四舍五入”要科学，在大量运算时，它使舍入后的结果误差的均值趋于零，而不是像四舍五入那样逢五就入，导致结果偏向大数，使得误差产生积累进而产生系统误差，“四舍六入五成双”使测量结果受到舍入误差的影响降到最低。例如:1.15+1.25+1.35+1.45=5.2，若按四舍五入取一位小数计算：1.2+1.3+1.4+1.5=5.4按“四舍六入五成双”计算，1.2+1.2+1.4+1.4=5.2，舍入后的结果更能反映实际结果四舍六入举例说明：说明实际金额保留两位小数“”四舍9.82499.82“”六入9.82679.835后面没金额，前一位奇数，进位9.8359.845后面没金额，前一位偶数，不进位9.8459.845后面有金额，直接进位9.835019.849.845019.85作废定义：发票作废是指操作员对填开发票信息录入错误的已开具发票进行作废。常见的发票作废情况主要有以下三种：1、用票单位和个人开发票后，如果发生销货退回的，必须收回原发票并注明“作废”字样或者取得对方的有效凭证。2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的，可以在原发票上注明“作废”字样后，重新开具。同时，如果专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应该按填写有误办理。3、发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票；需要注意的是，开具专用发票填写有误的，应当另行开具，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四个字。专票作废的条件：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（2）销售方未抄税并且未记账；（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。注意：电子发票（包括全电发票）电子普通发票具有可复制性、无法回收的特点以及成品油发票、机动车专用发票等不能直接作废，必须红冲。红冲定义：发票的红冲简单理解是之前开具了一张错误的蓝字发票，现在用红字做一张和蓝字一模一样的发票，实现将原错误蓝字发票红冲，从而可以重新开具正确发票。以前手工记账阶段，一般正数金额使用蓝色笔书写，负数记录使用红色笔书写，所有也就衍生了蓝字发票、红字发票。增值税专用发票开具红字发票：（1）购方或销方提交《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称信息表）；（2）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将对应信息同步至纳税人端系统中；（3）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票/纳税人也可以凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。可以开具红字发票的场景：销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，且不符合发票作废条件，才能开具红字发票，或者发生销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票税务风控部门对红冲做监控，红冲百分比是税务稽查的核心指标之一，要谨防不良纳税人使用我们的平台大量开票又大量红冲。红字发票信息表定义：红字发票信息表即《开具红字增值税专用发票信息表》，是企业由于取消销售业务、交易事项或因发票信息开具有误等原因，并在对方客户要求开具红字增值税专用发票前按规定所填制的表格。红字发票信息表需要按照被冲销蓝字增值税专用发票的发票金额以及发票抬头等基本信息内容进行填写，同时由企业和对方客户进行沟通并说明开具红字发票的原因，然后企业在填写完毕后将其上报至税务系统中，待税务系统接受并批准后企业的发票开具人员才可以进行红字增值税专用发票的开具。1、信息表中的商品数量和金额必须为负数。2、对带折扣的蓝字发票开具对应信息表时，若数据库中有对应蓝字发票信息，系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。3、如果选择购买方申请已抵扣或是当前发票库找不到相应的蓝票信息时，可开具红字增值税专用发票信息表，信息表内容需要手工填写。4、对带销货清单的蓝字发票开具对应信息表时，若数据库中有对应蓝字发票信息，系统在信息表填开界面不显示商品明细信息。数电发票已经升级为“红字发票确认单”，由申请单升级为确认单，流程更高效红字发票信息表情况填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》填写相对应的蓝字专用发票信息进项税转出购买方取得专用发票已用于申报抵扣购买方填写无需填写需要购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回购买方填写需填写无需销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回销售方填写需填写无需开具红字发票信息表的申请流程：1、购方企业来申请。如果购买方在获得了专用发票认证相符，并且使用专用发票进行了抵扣，在之后出现了销售货物退回或者销售转让时，那么就需要做进项税额转出。购买方需要提交申请表，另外还需要由购买方的税务机关开具信息表，购买方将信息表交给销售方，然后由销售方来开具红字专用发票。2、销售方企业申请。如果出现了销售方开具的发票有误的情况，直接被购买方拒收，并且购买方还开具了拒收证明，那么销售方就需要去申请红字发票，必须要在发票有效期180天内。如果是因为销售方开票有误并未交付，那么销售方必须要在次月申请开具文字发票。销售方需要到税务局提交信息表，然后开具红字专用发票。差额发票定义：差额发票就是差额计算增值税开具的发票。纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人规定项目价款后的余额为销售额，从而开具的增值税发票。备注栏必须注明“差额征税：XXX元。”且发票行只能一行差额征税是历史遗留问题，属于原先的营业税的政策规定内容。增值税实行链条抵扣机制，但是营改增后，有些业务无法通过简单的当期销项税额抵扣进项税额后的余额纳税，因为这样有扩大或重复征税的问题。为避免应纳税额进项税额抵扣，存在重复征收风险，部分增值税项目实行差额征税。具体开票操作是，并对于符合条件的纳税人所发生的差额部分收入要求只能开具增值税普通发票，而对于纳税人剩余部分的收入则允许开具增值税专用发票。开具差额发票的业务主要有：物业管理服务中收取的自来水水费、劳务派遣服务、安全保护服务、金融商品转让、经纪代理服务、旅游服务、航空运输销售代理企业提供机票代理服务、一般纳税人提供客运场站服务、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试、签证代理服务等。特殊标识-成品油定义：成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用发票和增值税普通发票。所有成品油发票，均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块，进行开具。纳税人需要开具成品油发票的，应申请由主管税务机关开通成品油发票开具模块。开具成品油发票时，应遵守以下规则：1.正确选择商品和服务税收分类编码。2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。3.开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票，所以成品油发票不能作废。4.成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。特殊标识-通行费定义：通行费发票指的是有关单位依法收取或依规定设立并收取的过路、过桥和过闸费用，当收取的费用是属于经营性质，就是应税项目，那么就需要开具发票，支付方也需要根据发票入账。通行费的电子发票具有两种其中有一种是可以抵扣的，凡是在发票的左上角标志“通行费”字样，并且在税率栏那里也有显示适用税率或征收率的通行费发票就可以抵扣，纳税人在拿到这种开头抵扣的通行费电子发票时，根据发票上注明的抵扣税额抵扣就可以。一般为经营性收费公路经营单位开具的。还有一种通行费发票是不征税发票，即在左上角标志没有“通行费”的字样，并且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票一般为为通过政府还贷性质收费公路单位开具的。特殊标识-收购定义：收购发票是指农产品收购发票，指的是收购单位向农业生产者个人收购自产免税农业产品，收购方所开具的发票。其中，农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。机动车专用发票/机动车统一发票定义：动车发票是指单位和个人销售机动车时通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票。机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，包括纸质发票和电子发票。销售方根据不同情形，使用不同种类的机动车发票。向消费者销售机动车时，应当开具机动车销售统一发票，其他销售机动车行为，销售方应当开具增值税专用发票，增值税发票管理系统开票软件自动在增值税专用发票左上角打印“机动车”字样。二手车定义：二手车发票，二手车交易税发票是由国家规定的，在进行二手车交易时，应当由二手车交易市场经营者按规定向买方开具税务机关监制的统一发票，作为二手车转移登记的凭据，同时也是证明二手车通过合法流程和步骤购买的重要依据。二手车发票由以下用票人开具：（一）从事二手车交易的市场，包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的，由二手车交易市场统一开具。（二）从事二手车交易活动的经销企业，包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。（三）从事二手车拍卖活动的拍卖公司。数电（全电）发票——标签定义：特定附加要素是纳税人根据其所属行业的特点和生产经营的需要，自行增加的要素信息。与传统发票相比，区块链发票的好处在于，当用线上支付的方式完成一笔交易后，这一笔交易的数据便可视为一张“发票”。而它会通过区块链分布式存储技术，连接消费者、商户、公司、税务局等每一个发票干系人。这样一张“区块链发票”，每个环节都可追溯、信息不可篡改、数据不会丢失。有了它，你结账后就能通过微信自助申请开票、一键报销，发票信息将实时同步至企业和税局，并在线上拿到报销款，报销状态实时可查。简而言之，有了区块链发票，不用排队开票，不用手写抬头，不用担心发票不见，不用贴发票，不用线下交单。数电——建筑服务数电——旅客运输服务数电——货物运输服务数电——不动产销售数电——不动产经营租赁服务数电——代收车船税数电——航空运输电子客票行程单数电——铁路电子客票选择（勾选）确认平台定义：金税三期上线以后，税局向企业开放的一个选择确认平台，企业登陆选择确认平台以后，就可以看到所有自己收到的增值税专用发票，企业只要从发票列表中勾选出希望当期抵扣的发票，并且确认，这就是勾选认证。选择确认平台背后的数据库就是税局的电子底账库，存储着企业的可抵扣发票信息。后续随专票电子化政策推进，选择确认平台升级成了综合服务平台，综合服务平台扩充了存储范围，企业进项发票均可以在综合服务平台上查询，不再局限于可抵扣发票。税务数字帐户定义：税务数字账户是归集纳税人各类涉税涉费数据，集查询、用票、业务申请于—体的应用。它通过对全量发票数据的归集，提供发票勾选确认、发票交付、发票查询统计，以及全电发票的下载与打印，同时还可进行发票查验、发票入账标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请等功能。税务数字账户包括五大功能区域：1、基本信息：查看企业的详细信息，例如：企业的增值税纳税人类型等。2、业务办理：发票勾选、发票查询统计、发票查验、红字信息确认、授信额度调整申请、涉税信息查询、海关缴款书采集、申请原税率、申请原税率、发票入账标识。3、开票业务：显示企业的授信额度使用情况，纸质、蓝字或红字发票开具情况。4、用票业务：显示企业的发票勾选抵扣情况。5、风险提示：企业取得的异常凭证信息。抵扣勾选/认证定义：专票认证抵扣：企业购进用在生产或者销售的商品及原材料时收到了增值税专用发票，在用专票做进项税抵扣前，需要进行专票认证。抵扣勾选：即在勾选平台上勾选当期所需要抵扣销项发票的动作实现纳税人勾选用于申报抵扣的增值税进项发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费发票）和海关缴款书的功能。三种认证方式（1）远程认证（又称传统认证，此种传统认证方式目前已被勾选认证取代）远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。（2）上门认证上门认证是指纳税人携带增值税专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口或者自助办税机（ARM机）进行认证的方式。（3）勾选认证勾选认证是最新的一种认证方式，是指符合条件的纳税人通过特定的网址，查询升级版增值税开票系统开具给自己的增值税发票信息，然后通过勾选和确认的形式完成发票认证。发票撤销勾选定义：对于不应该抵扣或暂不抵扣但已经勾选的发票进行撤销不抵扣勾选定义：实现纳税人选择相应申报期内用于申报不抵扣的增值税进项发票清单信息（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费发票）和海关缴款书的功能取得专票肯定不是都能抵扣的，专票抵扣不仅要看是否取得合法合规的扣除凭证，更重要的是，我们还要看用途。当然还会看来源，比如目前购进餐饮、娱乐、居民日常服务、娱乐服务这些也不能抵扣。还有一些特殊情况，如从小规模纳税人取得3%的农产品的专票我们可以按照票面金额的9%计算抵扣，不按照票面的税额勾选抵扣，这种情况涉及专票不抵扣的情况。发票不抵扣勾选就是在勾选后不抵扣，以后这个发票都不可以抵扣进项，放弃了抵扣资格，部分情况下还需要做进项税额转出。不抵扣需选择原因，包括：用于非应税项目，用于免税项目，用于集体福利或者个人消费，遭受非正常损失，其他海关缴款书采集/查询定义：海关缴款书是一种重要的文件，主要用于在海关进行出口或进口报关时，由货主或受托机构（例如船公司或货代）支付海关征收的税款、滞纳金等，以及支付备付金的手续。与其他报关文件一样，海关缴款书必须符合海关对此类文件的法律规定，并需要在海关完成验收并签字后正式出具。海关缴款书的内容主要包括以下几个方面：一是货物发票信息，用于说明货物的数量、价格、申报价值等。二是税款金额，按照海关的要求，支付相应的税款，可以支付现汇、信用证、现金等多种方式。三是备付金，即当货物被海关查货时，临时缴纳的保证金。四是滞纳金，即当税款没有及时缴纳，需要缴纳滞纳金。逾期发票抵扣勾选定义：本功能提供对逾期发票抵扣申请和对审核通过的逾期发票进行抵扣勾选的功能。点击“抵扣勾选”-“逾期发票抵扣勾选”，功能主要含逾期抵扣申请和逾期抵扣勾选。申请原税率定义：用于申请之前优惠政策等现已停开的税率，通过直接开具无法选择对应的税率，需要向税局申请后方可开具。一经申请通过，需要在24小时内完成业务发票开具，否则过期后将失效。发票入账标识定义：全面.
