知识点：

管理费用的科目余额方向是在借方，做了凭证之后，利润表设置好了公式，但是取得数据是错误的？

查看明细账，一笔是借方金额10元，一笔是是贷方金额20元，那么销售费用的本期发生额等于10-20= -10，那么利润表的取数应该是-10元

打开利润表取数是10元，

公式设置的是fs(6601,月,"借",,年)，是取得科目余额表6601科目的借方发生额10元

那这样子利润表的取数就是错误的，那么应该怎么做才可以取数正确呢？

把第二笔明细账贷方20元的发生额做到借方的负数，看看效果，这个时候科目余额表的借方发生额就是-10元，这样子取数就是正确的。

解决方案：

损益类的科目填写凭证，金额方向一定要与科目余额方向一样，利润表取数才是正确的。

拓展：

如果损益类科目有两个下级科目，一个在借方，一个在贷方，那么如何设置利润表取数才是正确的呢？

查看明细表，销售费用的发生额应该等于下级的借方科目发生额-下级的贷方科目的发生额=10-20-100=-110但是科目余额表的科目发生额等于100+10-20=90，也就是利润表的取数值。

解决方案：

此问题的解决方案有两种：

第一种方案：把利润表上财务费用科目的本期金额公式改成fs(6601,月,"借",,年)-2*fs(660102,月,"借",,年)，本年累计公式改成lfs(6601,月,"借",,年)-2*lfs(660102,

月,“借”,,年)

第二种方案：在利润表中增行，把借方科目和贷方科目分成两行，分开设置公式。

借方科目的公式为fs(660101,月,“借”,,年)，lfs(660101,月,“借”,,年)

贷方科目的公式为fs(660102,月,“贷”,,年)，lfs(660102,月,“贷”,,年)

总结：

1.损益类科目填制凭证需要凭证科目的金额方向和余额的方向是保持一致的；

2. 如果损益类科目有两个下级科目，一个在借方，一个在贷方，可以修改利润表的公式，把利润表上财务费用科目的本期金额公式改成fs(6601,月,"借",,年)-2*fs(660102,月,"借",,年)，本年累计公式改成lfs(6601,月,"借",,年)-2*lfs(660102,月,“借”,,年)，或者在利润表中增行，把借方科目和贷方科目分成两行，分开设置公式。

借方科目的公式为fs(660101,月,“借”,,年)，lfs(660101,月,“借”,,年)

贷方科目的公式为fs(660102,月,“贷”,,年)，lfs(660102,月,“贷”,,年)