1 简介

1.1功能介绍

系统根据申报项目信息、研发加计扣除规则，自动归集可加计扣除的研发费用，并对多用途费用按比例进行分摊计算，自动生成当期《研发支出辅助账汇总表》和《研发支出辅助账》。

1.2 应用场景

企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，其中多用途费用应按照工时占比等合理方法分配到研发项目，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。

辅助帐编制菜单提供导向式操作，通过“确认项目”-“归集费用”-“分摊比例”-“费用分摊”-“辅助帐生成”五个步骤，帮助用户自动编制输出《研发支出辅助账汇总表》和《研发支出辅助账》。

1.3 系统路径

路径：【税务云】→【研发加计扣除】→【辅助帐】→【辅助帐编制】

1.4 字段/按钮说明

主要字段说明

2 主要操作

前提条件：

1、 数据准备：准备好当期辅助账编制有关的数据，包括：凭证（必须）、研发人员薪资明细（非必须）、研发人员工时明细（非必须）、项目分摊比例明细（非必须）、资产清单（非必须）、折旧摊销税会差异台账（非必须）等；

2、 项目登记：维护好组织的税务项目信息、研发项目信息、申报项目信息；

3、 规则配置：配置好研发加计扣除规则；

步骤1：确认项目

进入“辅助帐编制”界面，选择税务组织、所属税企起止时间、版本，系统会自动展示所属期内的项目清单，其中：

1、 按照2021年研发加计新政策的要求，企业可以在9月份或者第三季度预缴时提前享受加计扣除优惠，因此，辅助账及优惠明细表分为第三季度预缴、年度汇算清缴2个版本；

2、 如果系统提示“研发项目信息为空，无需编制辅助帐”，可查询所属税期内，是否有对应的申报项目信息；

确认无误后，点击“下一步”。

步骤2：归集费用

系统根据费用归集取数规则，自动归集各项可加计扣除的研发费用，点击左侧研发费用类型，查看对应的数据。支持在线调整/补充研发项目编码，其他数据暂不支持修改

确认无误后，点击“下一步”。

步骤3：分摊比例

针对需要分摊的研发费用，系统根据费用分摊规则，按照不同分组维度，计算不同分摊类型的分摊比例，点击左侧分类，查看不同类型研发费用分摊至各项目的分摊比例。

确认无误后，点击“下一步”。

步骤4：费用分摊

系统根据费用分摊规则，结合参与分摊的数据和分摊比例，计算出费用分摊明细并绑定至研发项目。点击左侧费用类型，切换页签，查看参与分摊的原始凭证和分摊结果。

确认无误后，点击“下一步”。

步骤5：辅助帐生成

系统自动生成《研发支出辅助账汇总表》和《研发支出辅助账》。

1、点击左侧“辅助帐汇总表”，可查看各申报项目加计扣除金额，点击蓝色金额超链接，可下钻查看辅助明细台账。

2、支持按费用化和资本化两种扣除类型，查看各项目研发支出辅助帐，点击“查看详情”可查看对应的辅助帐明细

确认无误后，点击<保存>按钮，即可。

如果数据源存在数据更新，用户可点击左上方<重新计算>按钮，重新计算将会根据系统设置的取数规则和计算公式，重新取数计算，更新报表数据，用户在本期手工调整的研发项目编码将会被清除，需再次补录数据。