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没有购买委外模块的情况下，如何处理委外业务场景？

本期案例针对医疗器械制造业企业的委外加工业务场景，通过利用直接调拨单和财务应付单的功能，提供了一种解决方案来实现加工费用计入存货成本的核算，并实现对发送至供应商仓库的即时库存的管控。

撰稿人：金蝶-曹思盟
【温馨提示：因企业业务场景存在不同程度的差异，此案例仅供参考，请根据现场实际业务情况探讨最优解决方案，并在上线前进行充分验证。】

一、业务背景

业务场景

场景描述：A公司为医疗器械制造业企业，主要制造采血管设备。其设备生产完成后，需发送到外部供应商进行委外灭菌，灭菌完成后，将采血管采买回来，与供应商产生灭菌费用，该笔灭菌费用需计入存货成本

客户痛点分析

痛点1：A企业目前没有委外模块，无法将该业务通过标准委外功能实现；

痛点2：A企业发送至供应商的采血管库存没有在系统中记录，不知道发出了多少，只能线下手动记录数量，增加工作量。

客户诉求与期望

（1） 实现对灭菌费用计入成本的核算；

（2） 时刻管控发送到供应商仓库的库存，要对即时库存随时查询；

（3） 客户要求发出的（未灭菌产品）的主产品和采回的（已灭菌）主产品，主数据物料编码不能变更，必须要用同一个。

二、解决方案

整体思路

由于客户无标准委外功能，通过直接调拨单实现对即时库存的实时更新及库存查询，与财务应付单勾稽可实现灭菌费用计入成本的核算。此功能逻辑与标准的采购业务场景近似，发生的运费（案例中为灭菌费）用财务应付单来记录发票实际费用金额，在入库核算中，用采购入库单（案例中为直接调拨单）作为辅方单据和财务应付单主方单据做勾稽，计入存货成本。因此，方案整体思路为：

（1）采取发送给外部供应商进行灭菌的业务用直接调拨单的形式来实现；同时，建立一个供应商仓库，作为记录即时库存的维度，发送给供应商灭菌，完成灭菌后再调拨回来，我们只需分别做两次直接调拨即可完成，相对应的增加或扣减我方以及供应商库存。

（2）发生的运费（灭菌费）如果当月到票，直接用财务应付单与直接调拨单进行勾稽，计入存货成本；如果当月没到票，为了使成本更加准确，可以用暂估应付单进行费用暂估，随后与直接调拨单勾稽。

关键步骤及效果展示

1、存货核算配置

系统路径：【财务云】→【存货核算】→【核算配置】

步骤1：在公共配置中进行配置，需增加一个“委外灭菌单据配型”，并且在公共配置中选择该单据类型。该步骤的意义是配置完后即可在入库核算的费用分摊选到直接调拨单（原本只能选择到采购入库单）。

图1 公共配置路径

图2 公共配置-库存单据类型

步骤2：成组关系配置，该步骤的意义是确保直接调拨单调出和调入形成的核算单，成本保持一致，即入库成本等同于调出时候的出库成本。

图3 成组关系配置路径

图4 成组关系配置关键点

2、费用分摊操作

系统路径：【财务云】→【存货核算】→【凭证处理】

费用分摊时只需要在辅方单据过滤界面，将我们增加的委外灭菌单据类型打开即可。

图5 费用分摊

三、竞品比较

此业务场景通过配置即可完成，无需二开，目前只适用于金蝶云星瀚产品，金蝶云星空暂不支持。

四、方案的可推广价值

（1）采用直接调拨单处理本公司与供应商仓库直接的库存增减，并不会改变主产品物料编码，又能与应付单勾稽，并且计入存货成本。

（2）在没有购买委外模块的情况下，能够处理委外业务场景，而且条理清晰，费用应付单与调拨记录的钩稽关系也比较明确易查。

五、注意事项

（1）生成凭证时，切勿重复生成凭证计入成本。对于直接调拨单的核算成本记录而言，有两个字段，一个是材料成本，一个是实际成本，实际成本包含了分摊的灭菌费用在里面，此时如果计入成本用实际成本字段生凭证，又同时用财务应付单生凭证，那么相当于费用计重了，所以两种选择：

a、只用核算成本记录的实际成本生成凭证，但存货结账时会提示财务应付未生成凭证；

b、用核算成本记录的材料成本生成凭证+财务应付单生成凭证。

（2）目前对于成本核算的影响是因为费用计入到了调回方向的核算成本记录（即直接调拨单对应入库核算单的核算成本记录） ，调出方向的核算成本记录还只是有材料成本，因为存货核算对账是用核算成本记录进行对账，所以建议对账时候要在对账方案中排除掉这部分单据类型的直接调拨单，不然可能会导致对账会不平

（3）目前项目的计价方法是月末一次加权平均，此方案在项目上已经适用，其他计价方法待测。

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