实践案例 | 存货核算异价调拨业务二开实践

栏目：云星瀚知识作者：金蝶来源：金蝶云社区发布：2024-09-22浏览：1

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零售及其他行业中普遍存在异价调拨的业务，如何该场景中让业务流与账务流保持一致，让每笔加价账均有据可查，可追溯？如何对场景及账务处理进行简化，减少开发资源？

本期文章为大家带来来自一线的真实案例，为您带来异价调拨场景的处理思路及实践。

撰稿人：金蝶-曹舒雨

1 业务背景

业务现状

某大型医药零售集团，其连锁门店的商品均需通过总机构的物流中心进行统一配送，是同法人总机构对门店的视同销售行为。其中独立纳税门店需在不含税成本价基础上加价3%进行配送视销，汇总纳税门店不视销仍按原价调拨。

该业务场景加价的条件与门店纳税性质、纳税方式、物料分类、业务环节等多个因素相关，这是客户核心业务，每月数据量几百万单、上千万分录。当前产品版本暂不支持同法人出库成本与入库成本不相等的调拨（即异价调拨），因此针对该业务需求进行二开实践。

客户痛点及诉求

（1）客户系统替换前，实现方式为仅在总账中进行加价账务处理，未在物料账中进行加价，在实时移动计价方式下，加价成本并未参与移动成本计算，客户希望实现业财一体，数据口径一致，在物料账中也进行加价。

（2）原实现方式记账复杂，记录同一法人物流中心的应收和门店的应付往来账，月末需再进行内部往来抵消（包含11个大场景47个小场景），急需对会计核算分录进行优化。

（3）由于业务配送流转中并未加价，门店相关的销售、领料、调拨、报损、盘点等42个业务场景均需开发计算逻辑，在总账中记录加价账，客户希望能在不遗漏业务场景的同时又进行简化。

2 解决方案

整体思路

此业务是同一法人下物流中心对门店的销售，月末进行开票，记内部的应收应付账后，需在月末进行内部往来抵消。参照此情况，前期与产品沟通讨论的方向是使用采购入库单和销售出库单走实际购销模式的单据流进行承载，但未体现业务实质-调拨配送，业务流程复杂，且无法解决客户痛点，因此业务流转上依旧采用了调拨单据。

图1：整体方案业务流转设计

（1）异价调拨功能实现点

为保障实时移动成本的即时性，参考标准产品模式，在调拨单审核后，调用存货微服务接口，单据同步存货核算模块时，调用【核算接口配置功能】中的二开加价计算插件逻辑，进行配送入库成本的加价计算。实现了在物料账中加价，同时加价后的门店成本在领用、销售等多个业务场景下均不再需要进行加价处理，解决了客户之前场景复杂的痛点，简化为只需在配送环节加价到物料成本中。

（2）账务优化方式

对客户的业务进行抽丝剥茧，充分推演和分析后，其加价业务的实质是将不可抵扣的税金加到存货成本中进行流转，同时需计算出配送视销环节物流中心DC对门店开票的视销金额、视销税额用于开票。重点如下：

二开字段：在调拨单和核算成本记录上新增字段【视销金额】、【视销税金】、【出库成本】、【入库成本】用于计算加成后的配送售价，用于销售开票。
账务流转：配送调拨时，库存商品进行转移，其中不可抵扣的税金记账【应交税费_应交增值税_配送】科目，月末开票后转【应交税费_应交增值税_销项税】科目。不再计同法人内部应收应付和收入成本账，只将税金入账处理，无需再进行内部往来抵消，实现了会计分录的优化。