随着企业经营单元越来越细化，必须对各种公共费用进行相应的分摊和归属，以实现责、权、利完全对应，才能充分降低费用，实现企业利润最大化。企业希望能够通过数智化的手段提升公共费用分摊的效率和合理性。 企业内部核算规则以谁受益谁承担的原则，为了尽量做到公平合理的分摊，不同行业、不同企业、不同费用类别、性质等，会采用不同的分摊规则。比如工厂出具产品维度的利润表包含总部费用，需要把总部费用按产品产值分摊到产品维度。经营会计支持经营费用按经营科目+核算维度进行分摊。

发布版本：V8.1

上线日期：2023-04-20

补丁号：PT-148001

新特性介绍

• 自定义分摊规则增加按经营科目+核算维度定义
• 分摊标准支持选择按核算维度定义的分摊规则
• 费用分摊方案支持按核算维度分摊
• 引入总账科目方案设置支持按核算维度分摊引入

操作指引

1经营会计-》内部分摊-》自定义分摊规则

2经营会计-》内部分摊-》经营单元分摊标准

3经营会计-》内部分摊-》经营费用分摊方案

4经营会计-》经营流水账来源设置-》引入总账科目方案设置

特性效果展示

1、自定义分摊规则增加按经营科目+核算维度定义

1) 当分摊规则选择按经营科目+核算维度时，分摊核算维度字段必录，选择所需的分摊核算维度即可（注意，目前只能选择基础资料类型的核算维度）。

2) 选择分摊核算维度后，分摊公式选择的经营科目必须包含该核算维度。 

3) 分摊核算维度范围可选录，用于确定分摊核算维度值的范围。 分摊核算维度范围如果不录，则表示分摊核算维度为该核算维度下全部维度值；如果录入分摊核算维度范围，则分摊核算维度为该核算维度下符合过滤条件的维度值。 

2、经营单元分摊标准支持选择按经营科目+核算维度定义的分摊规则。经营单元分摊标准只有接收方类型为经营单元时，才能选择按核算维度分摊的自定义分摊规则。

3、经营费用分摊方案支持按核算维度分摊 

1) 经营费用分摊方案支持选择按核算维度分摊的分摊标准。

2) 当已选分摊标准规则是按科目+核算维度定义，则目标费用经营科目只能选择核算维度挂了分摊规则的分摊核算维度的费用经营科目。 

3) 如果来源单据为经营流水账，目标费用科目不能选择，分摊时会自动判断并过滤出来源经营流水账的经营科目核算维度与分摊标准里分摊规则的核算维度一致的流水账才能进行分摊。 

 4、 引入总账科目方案设置支持按核算维度分摊引入 

1) 当引入总账科目方案设置选择按科目+核算维度定义的分摊标准时，费用经营科目必须只挂分摊规则设置的核算维度。 

2) 当分摊规则为按科目+核算维度定义，系统不检查总账科目核算维度是否挂分摊规则的核算维度。 

 5、 费用分配结果单增加目标核算维度字段，用于记录按经营科目+核算维度分摊时生成的分摊结果的核算维度，经营流水账会取结果单上的目标核算维度值。 

 6、 按经营科目+核算维度分摊的分摊逻辑 

1) 当分摊规则为经营科目+核算维度，按分摊标准目标经营单元获取对应经营科目所有核算维度的值，总权重为所有目标经营单元+核算维度的值，权重值为按每个经营单元+核算维度分别统计的值。 

2) 当分摊规则核算维度范围为空，则获取目标经营单元+经营科目+所有核算维度统计权重。 

3) 当分摊规则核算维度范围不为空，则获取目标经营单元+经营科目+符合核算维度范围条件的核算维度值统计权重。 

4) 按经营单元和核算维度权重*分摊金额计算生成对应的结果单和经营流水账。 

5) 生成经营流水账费用科目核算维度和金额取分摊结果单的核算维度和金额。

6) 手工分摊不支持按科目+核算维度分摊。 

7、 案例实操 

案例一： 经营费用分摊按经营科目+核算维度进行分摊 

1) 场景：企业集团拓展客户资源，发生了一笔费用，需要按销售部门不同客户的销售收入计算权重，将这些费用分摊到销售经营单元的费用科目上。 

2) 分摊实现流程： 

A. 设置收入科目“【收入按客户】2001.04”挂客户核算维度； 

    设置费用科目“【客户资源开拓费】3001.24”挂客户核算维度。 

B. 设置经营单元分摊标准。 

• 设置自定义分摊规则为按经营科目+核算维度，分摊核算维度为客户；

• 取数公式和类型为经营科目收入按客户的本期发生额；

• 对应接收方经营单元为销售一组、二组、三组。

C. 设置经营费用分摊方案。

• 设置经营费用分摊方案选择来源单据为费用归集单，并设置对应的过滤条件；

• 选择分摊标准为刚刚设置的经营科目+核算维度的分摊标准；

• 选择接收方经营单元为销售一组、二组、三组；

• 选择目标费用科目为客户资源开拓费；

• 设置对应的交易类型和资金科目。

D. 选择方案执行经营费用分摊。 

3) 费用分摊结果情况 

A. 费用分摊明细表查询（正常分摊后如需查询分摊情况，只需要查询分摊明细表，如果对数据有疑问可以通过后面介绍的逻辑去核对） 

B. 权重计算逻辑（这里只是通过具体的数据来展示分摊权重计算相关逻辑，让大家更容易理解一点。如果对分摊结果没有疑问，不需要进行核对）

• 可以使用经营核算维度利润表核对每个经营单元的该收入科目的核算维度值，也可以使用经营流水账列表手工统计和核对，还可以通过使用自定义报表去统计来源权重的核算维度值。

• 可以看到，经营科目：收入按客户，在经营单元销售一组和二组的不同客户核算维度值的金额，这些金额将作为每个经营单元对应客户核算维度的权重。

C. 生成分配结果单情况

• 查询费用分配结果单，可看到生成的费用分配结果单如下：

• 权重值等于各个经营单元对应核算维度的收入按客户经营科目的值。

• 总权重等于所有经营单元对应核算维度的收入按客户经营科目的值之和。

• 金额等于权重值/总权重*来源单据金额

D. 生成经营流水账情况

• 查询分摊生成的经营流水账如下：

• 经营科目取分摊方案设置的目标经营科目

• 核算维度和金额取费用分配结果单上的核算维度和金额值

案列二：总账凭证引入生成经营流水账按经营科目+核算维度进行分摊 

1) 场景：企业集团进行拓展客户，发生了一笔费用已经生成凭证，需要按销售部门不同客户的销售收入计算权重，将这些费用分摊到销售经营单元的费用科目上。 

2) 引入实现流程： 

A. 设置分摊标准，跟案例一一样，不再赘述 

B. 设置引入总账科目生成经营流水账方案，选择设置好的分摊标准 

C. 执行总账科目引入生成经营流水账 

3) 引入结果情况 总账引入按经营科目+核算维度分摊，分摊逻辑跟费用分摊方案是一样的，分摊结果如下：