【概述】

会计政策与报表项目没有直接关系,报表项目不需要按会计政策维护,不同的会计政策可以使用同一套报表项目。不同组织采用不同的会计政策,只要需要合并的组织同属于一个会计核算体系则不影响合并报表的出具。

【影响】

一、合并方案

母子公司会计政策不一样时,会计政策一般选择母公司的会计政策,当子公司会计政策(比如会计日历,会计科目,主币别等)与母公司不一致时需要在报前根据母公司的会计政策进行调整,或者根据母公司会计政策重新编制。

二、个别报表

1、母子公司会计政策使用的科目表不一样,此时报表项目还是可以使用同一套,由于不同科目表不一样,因此个别报表模板的取数公式需要分别设置。如果个别报表模板是插入系统预置的报表模板,且只是个别科目代码不一样,此时可以个别报表模板分发后由子公司在报表模板中修改取数公式。如果科目表大部分科目代码均不一样,子公司在报表模板中一个个修改取数公式工作量大,此时可以通过设置不同的模板样式方案进行批量填充。

【扩展知识】

不同组织明细科目不一致是否影响合并报表?

同一合并范围下的组织使用不同的科目表如何出具合并报表

2、母子公司会计政策使用的币别不一致时,子公司上报的个别报表需要折算成母公司会计政策对应的主币别的报表。

【扩展知识】

如何操作外币折算

三、抵消报表

抵消报表模板的影响与个别报表一致,不同会计政策科目表不一样,各个公司抵消报表模板的取数公式不一样,需要抵消模板分发后不同组织修改各自的取数公式。

四、工作底稿、合并报表

工作底稿和合并报表是根据项目公式取数,只要个别报表、工作底稿、合并报表项目公式中的报表项目编码、数据类型一致就不影响取数,与会计政策无关。