采购业务流程暂估处理介绍

1.    业务场景简介

采购业务中，采购成本的处理有差额调整，月初冲回、单到冲回；

对应付账款的暂估存在按照入库单的采购成本进行暂估应付，也存在按照业务应付单进行暂估应付；

以上产品功能具体到实际产品应该时应该怎样指导客户应用，本文主要想从几个典型的采购业务账务流程说明中，帮助大家更深的理解业务及应用业务；

2.    相关系统参数

与采购业务账务处理有关系的相关系统参数如下：

定义采购入库暂估处理的方式：

参数项目    属性

参数名称    暂估冲回方式

参数编码    SCM_CAL_001

参数列表值    差额调整、月初一次冲回、单到冲回

参数默认值    差额调整

修改条件    有条件修改

组织相关    与财务组织相关

参数描述    差额调整：采购暂估数据与发票核销时，差额生成成本调整单，记账时，单独对成本调整单生产凭证，此种方式下，采购入库单整单需要全部进行暂估；月初一次冲回：对上期的暂估数据，在系统结账时，已经上期暂估数据在月初自动生成冲回凭证，发票都后再依据核销记录生成正式入库凭证；单到冲回：前期的暂估数据，在发票到时，根据已核销记录生成冲回凭证，在同时根据核销记录生成正式的采购入库凭证

3.    主要功能应用场景

3.1    采购入库——记账流程（差额调整）

流程说明：

本流程中的采购入库单全部生成暂估凭证，应付单与入库单核销产生的成本调整单也全部生成会计科目与入库单一样的凭证；应付单冲回入库单暂估的应付科目，这种账务处理方式简单易用。

会计分录处理参考：

【采购入库单】整单生成暂估凭证；

借：存货科目

贷：暂估应付科目

【应付单】生成应付凭证；

借：暂估应付科目

应交税金——进项税

贷：应付科目

【成本调整单】（应付单与采购入库单核销生成）生成暂估凭证，凭证模板保持与采购入库单一致

借：存货科目

贷：暂估应付科目

【收款单】

借：应付科目

贷：银行存款或现金

3.2    采购入库——记账流程（月初冲回）

流程说明：

本流程中需要注意在月底把未核销部分的采购入库单生成暂估凭证，到下月是系统会自动冲回，如果当期发票没有到，在月底的时候需要重新暂估，等发票到后正式的采购入库及应付凭证在核销记录上生成，应付单及成本调整单不需要单独生成凭证；此种方式下跨期单据不允许手工核销及自动核销。

会计分录处理参考：

【采购入库单】未核销数量做暂估凭证

借：库存商品——取采购入库单的未核金额

贷：暂估应付账款

【核销记录】做应付凭证

借：库存商品 ——取采购入库单的本次核销金额

库存商品——取成本调整单的金额

税额：——取应付单的税额

贷：应付账款——取应付单的价税合计

【结账】时自动生成冲回凭证

借：库存商品

贷：暂估应付账款

【收款单】

借：应付科目

贷：银行存款或现金

3.3    采购入库——记账流程（单到冲回）

流程说明：

本流程中需要注意在月底把未核销部分的采购入库单生成暂估凭证，在发票到后，在核销记录上生成冲回凭证，正式的采购入库及应付凭证也在核销记录上生成，应付单及成本调整单不需要单独生成凭证；此种方式下以后期间的单据不允许手工核销及自动核销。

会计分录处理参考：

【采购入库单】未核销数量做暂估凭证

借：库存商品——取采购入库单的未核金额

贷：暂估应付账款

【核销记录】做冲回凭证

借：库存商品——取采购入库单的未核销金额

贷：暂估应付账款

【核销记录】做应付凭证

借：库存商品——取采购入库单的本次核销金额

库存商品——取成本调整单的金额

税额——取应付单的税额

贷：应付账款——取应付单的价税合计

【收款单】

借：应付科目

贷：银行存款或现金

3.4    采购入库——业务应付

流程说明：

本流程中为核销部分的采购入库单生成业务应付单，处理业务应付凭证，发票到后自动冲回；

会计分录处理参考：

【采购入库单】生成暂估凭证；

借：存货科目

贷：材料采购（中转科目）

【业务应付单】生成业务暂估应付（由采购入库单未核销部分下推生成）

借：材料采购（中转科目）

进项暂估税

贷：业务暂估应付科目

【业务应付单冲回】生成业务暂估应付冲回凭证（由应付单与入库单核销时自动生成的红字业务应付）

借：材料采购（中转科目）

进项暂估税

贷：业务暂估应付科目

【应付单】生成应付凭证；

借：材料采购（中转科目）

应交税金——进项税

贷：应付科目

【成本调整单】（应付单与采购入库单核销生成）生成暂估凭证，凭证模板保持与采购入库单一致

借：存货科目

贷：材料采购（中转科目）

【收款单】

借：应付科目

贷：银行存款或现金