融合 生态 共享U9V5.0 组件化实施方案实例指导FA-040 固定资产变更用友网络科技股份有限公司制造业事业部U9 实施支持部贺雪晶2016 年 7 月 15 日场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.场景描述企业因生产经营的需要，在日常管理固定资产过程中可能会变更资产的使用部门、管理部门、存储地点、资产类别、资产组等信息；或因技术进步、生产加剧等原因造成固定资产磨损严重而加速折旧、设备大修，或因前期差错、国家会计政策调整而变更固定资产的原值、净残值、折旧年限、折旧方法等信息。主要包括以下几种类型：卡片信息、财务信息、实物信息、使用信息、盘点差异信息等。场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.应用模式 固定资产变更 卡片信息变更 财务信息变更 实物信息变更 使用信息变更 盘点差异信息变更场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.要点说明1 、资产类别 - 折旧参数 - 变更当期是否有效：价值变更、使用年限变更、预估工作量变更、折旧方法变更，选择“是”，变更影响当期折旧；选择“否”，变更不影响当期折旧；2 、固定资产卡片、实物、使用、盘点差异信息的变更不涉及账务处理，直接修改相应卡片信息即可；3 、固定资产净残值、使用寿命、折旧方法信息的变更属于企业会计估计的变更，常常影响变更当期及资产以后使用年限内各个期间的折旧费用，因此，这类变更应于变更当期及以后各期确认；yonyou Network Technology Co., Ltd.要点说明4 、固定资产财务信息变更的会计处理如下：A 、不调整以前各期折旧，也不计算累积影响数；B 、变更日以后改按新的估计计提折旧，C 、财务报表附注说明变更对企业经营利润的影响；5 、净残值、折旧方法、折旧年限等估计变更，变更后累计折旧计算公式：资产净值＝资产原值 - 已计提折旧额，累计折旧 =( 资产净值 -变更预计残值） / （调整后折旧年限 *12 个月 - 已提折旧年限 *12 个月 ) ；6 、固定资产原值变更属于前期差错更正，一般采用追溯重述法进行调整，调整步骤如下：yonyou Network Technology Co., Ltd.要点说明 - 固定资产财务信息变更账务处理1 、原值增加，前期少提折旧补提；A 、少提折旧补提借：以前年度损益调整 贷：累计折旧B 、调整应交所得税借：递延所得税资产 贷：以前年度损益调整——所得税费用C 、将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整——未分配利润yonyou Network Technology Co., Ltd.要点说明1 、原值增加，前期少提折旧补提；D 、因净利润减少，调减盈余公积借：盈余公积——法定盈余公积 —— 任意盈余公积 贷：利润分配——未分配利润yonyou Network Technology Co., Ltd.要点说明 - 固定资产财务信息变更账务处理2 、原值减少，前期多提折旧转回；A 、多提折旧转回 借：累计折旧 贷：以前年度损益调整B 、调整应交所得税 借：以前年度损益调整——所得税费用 贷：递延所得税资产C 、将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润 借：以前年度损益调整——未分配利润 贷：利润分配——未分配利润yonyou Network Technology Co., Ltd.要点说明 - 固定资产财务信息变更账务处理2 、原值减少，前期多提折旧转回；D 、因净利润增加，调减盈余公积 借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积——法定盈余公积 —— 任意盈余公积3 、财务报表调整或重述（调整资产负债表、利润表、所有者权益变动表的相关项目，财务报表的附注说明）。场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.产品方案 - 固定资产变更场景描述1应用模式2要点说...
