金蝶云星空交付支持中心曾嘉慧星空实施认证（初级）报表与合并报表2021.7.23深圳④内部公开请勿外传Content010203业务背景产品介绍+案例场景课程回顾3业务背景财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表；财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表。资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。合并报表是指由母公司编制的包括所有控股子公司会计报表的有关数据的报表。该报表可向报表使用者提供公司集团的财务状况和经营成果。(需抵消集团内部往来账项)4业务背景5业务背景合并准备机构（报表系统）基础设置总部（合并报表系统）股权关系合并方案报表项目项目数据类型金额单位报告维度报表模板（个别、抵消）分录模板（调整、抵消）外币折算准备编制进度监控编制个别报表上报前检查异常处理，数据调整个别报表上报模板下发报表接收报表检查集团调整内部事项处理抵消分录外币折算汇总报表工作底稿合并报表数据分析交易类型与种类报表系统完成个别报表的编制与上报，合并报表系统负责个别报表的收集与合并；报表系统与合并报表系统共用报表项目、项目数据类型，保证系统间数据的传递；6业务背景1.设置股权关系、合并方案2.制作模板样式方案3.制作个别报表模板、抵消表模板、工作底稿模板、合并报表模板，并各自分发4.调整分录、抵消分录模板设置5.持股比例指定权益调整、抵消分录模板6.各分子公司新增报表、重算数据，并上报7.母公司接收个别报表、抵消表并进行外币折算8.生成调整分录9.数据查询，往来、现金流核对10.生成抵消分录11.生成工作底稿12.合并报表（小合并）13.合并报表（大合并）④内部公开请勿外传Content02产品介绍+案例场景 案例介绍 基础设置 报表模板 调整/抵消分录模板 个别/抵消报表 调整抵消 合并报表8案例介绍业务背景：A集团投资10000开设两家子公司，分别是制造子公司以及销售子公司；其中，投资制造公司6000，投资销售公司4000，A集团对销售公司的持股比例为80%；集团内部协同模式：制造公司产品对内销售给销售公司，由销售公司统一对外销售；需要编制A集团、制造公司、销售公司的个别报表及集团的合并报表；制造公司销售公司A集团60004000100%80%销售9案例介绍当期业务-制造公司：A集团的投资全部用于产品生产，期末产成品全部销售给销售公司。销售产品收入为9000，产品成本为6000，内销毛利为33.33%（1/3）；其中，制造公司当期收到销售公司支付的货款1000；10案例介绍当期业务-销售公司：购入制造公司产品，部分对外销售，销售收入为12000，销售了66.67%（2/3），对外销售毛利率50%；当期销售公司支付制造公司货款1000；结转本期损益凭证需要通过总账-结转损益生成；11科目合并报表中为了实现内部往来事项的抵消，涉及内部往来的科目需要挂相应核算维度；长期股权投资——组织机构；应收账款、预收账款、其他应收款——客户（注意内部客户）；应付账款、预付账款、其他应付款——供应商（注意内部供应商）；主营业务收入、主营业务成本——客户（内部）；存货（库存商品）——供应商（内部）；12报表项目整理所有需要编制的报表包含的报表项目指标，并统一维护到【报表项目】；取数来源支持科目、现金流量项目、报表项目；报表项目统一管理13项目数据类型整理所有需要编制的报表包含的项目数据类型，并统一维护到【项目数据类型】；同比、环比类的数据型可以进行自动取数设置；项目数据类型统一定义14项目数据类型在合并报表中，利润表的“本年累计数”或者“本期数”，建议只选择其中一个类型，另一个通过“自动取数设置”，系统自动填充取数公式取数；如：“本年累计数”=上期本年累计数+本期数“本期数”=本期本年累计数-上期本年累计数15股权关系记录纳入合并范围的投资公司与被投资公司的持股及变动情况；合并过程中，权益调整及权益抵消，将依据股权关系中记录的持股比例信息来调整及抵消；16合并方案明确纳入合并的公司范围及合并层次；明确合并采用的权益核算规则，适用会计政策等；明确合并方案的生效日期；合并方案需要启用后才能被使用；合并报表的编制是基于合并方案定义的合并结构及核算方法基础之上进行的17模板样式方案五种报表类型：个别、汇总、合并、工作底稿、抵消表；两种样式类型：固定样式、动态样式；18模板样式方案-取数凭证抵消表/个别报表调整、抵消分录模板Acct或AcctcashIETM公式调整、抵消分录都是报表项目，不是会计科目19报表模板可直接插入系统预置的表样（资产负债表、利润表）采用模板样式方案批量填充；单元格取数公式用于从财务、业务系统自动取数；单元格项目公式用于标识和记录该单元格数据值的含义，如：*报表项目*年期的值1.个别报表(固定样式/动态样式)2.抵消报表(动态样式)3.汇总报表(固定样式/动态样式)4.工作底稿(固定样式)5.合并报表(固定样式)模板样式方案批量填充向导报表模板报表模板编制流程：20预置报表模板新建报表模板，插入预置表页；预置报表模板：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表系统预置的合并报表中没有所有者权益变动表；若为参与合并的个别报表，在插入预置表页时，需选择个别报表（利润及分配）；21取数公式设置个别报表模板设置取数公式时需先录入账簿，否则提示无科目表；建议在公式取数参数中，设置一个账簿；模板定义完成后，务必删除账簿设置，否则会带到分发的组织；22取数公式设置因增加存货科目1409-自制半成品，需根据自定义科目修改预置报表模板；23模板样式方案填充新建报表模板，批量填充向导选择模板样式方案；本案例要求使用模板样式方案填充得到抵消报表模板；其余报表模板可直接插入系统预置表页；24抵消报表模板需要先维护抵消报表的模板样式方案；1、使用【批量填充向导】填充2、选择相应的抵消类型的模板样式方案3、自动生成4、系统自动填充的模板结果。25抵消报表模板维度值填充只是为了方便快捷，原理实质就是插入函数acct或者acctcash从账簿取数；不同维度值的模板样式方案需要分开页签或在同一页签不同区域进行填充；1、使用【维度值填充】来填充抵消表的“关联公司”或“被投资公司”信息。2、选择公司明细。4、系统填充结果。3、往来类抵消表，如果涉及ACCT取数公式填充，需要取核算维度数据，可以使用【自动填充】功能，快速找到关联公司对应的内部客户或供应商数据不同维度分开页签或者同一页签分开区域错误区域正确区域26模板分发个别报表、抵消报表、工作底稿、合并报表模板都需要进行分发；分发时，勾选【允许修改】，则子公司可以对模板进行调整（取数公式等）分发时，勾选【允许覆盖】，则原集团报表模板修改的内容可以覆盖子公司的报表模板；27工作底稿模板工作底稿中资产负债表的“未分配利润”期末数跨表取利润及分配的“年末未分配利润”；注意设置工作底稿及合并报表的重算顺序：利润及分配优先>资产负债表28工作底稿模板工作底稿中，归属母公司净利润=净利润-少数股东损益；需要修改“少数股东损益”报表项目为借方；注意区分：少数股东权益（资本负债表报表项目）、少数股东损益（利润表报表项目）；29合并报表模板系统预置的利润表（本年累计数）、现金流量类（本期发生数）预置自动取数公式；如使用模板样式方案填充，需新建自动取数数据类型；30持股比例系统自动根据股权关系，生成当期持股比例；持股比例的计算，目的是为了进行权益调整与抵消；故在持股比例中，需对投资公司与被投资公司逐一维护抵消分录模板和调整分录模板；系统根据股权关系自动生成当期持股比例指定权益调整及抵消适用的分录模板31抵消业务通过“抵消类型”分类管理不同性质的抵消业务；一般为权益、往来、交易及现金流抵消；系统已预置对应抵消分录模板，根据实际业务情况使用及修改；抵消分录模板取数来源支持“个别报表”“抵消表”“差额”及“公式定义”；抵消类型长期股权投资与子公司所有者权益抵消母公司对子公司、子公司之间相互持有的对方长期股权投资的投资收益抵消内部债权与债务的抵消内部商品销售业务的抵消内部固定资产交易的抵消抵消业务种类权益抵销交易抵销往来抵消抵消类型交易种类抵消分录模板抵消表模板机构编制抵消表总部接收抵消表生成抵消分录往来/现金流量核对与差异处理抵消查询内部现金流量的抵消现金流量抵消32权益抵消A集团投资10000开设两家子公司，分别是制造子公司以及销售子公司；其中，投资制造公司6000，投资销售公司4000，A集团对销售公司的持股比例为80%；合并报表逻辑：母公司+子公司-抵消数=合并数抵消分录：借：实收资本6000贷：长期股权投资6000抵消分录：借：实收资本5000贷：长期股权投资4000少数股东权益100033权益抵消与调整常用权益调整分录：成本法调整为权益法-调整本年利润；常用权益抵消分录：母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵消、母公司投资收益与子公司本年利润分配项目抵消；34往来抵消制造公司将产品销售给销售公司，销售收入为9000，产品成本为6000；其中，制造公司当期收到销售公司支付的货款1000；制造公司会计分录借：应付账款-外部6000贷：库存商品6000借：应收账款-销售9000贷：主营业务收入9000借：主营业务成本6000贷：库存商品6000借：银行存款1000贷：应收账款-销售1000销售公司会计分录借：库存商品9000贷：应付账款-制造9000借：应付账款-制造1000贷：银行存款1000抵消分录：借：应付账款8000贷：应收账款800035往来抵消借：债务类项目贷：债权类项目（1）应收账款VS应付账款（2）预付账款VS预收账款（3）其他应收款VS其他应付款（4）应收票据VS应付票据（5）应收股利VS应付股利36交易抵消制造公司将产品销售给销售公司，销售收入为9000，产品成本为6000；销售公司将产品对外销售，销售收入为12000，销售了66.67%（2/3）；制造公司会计分录借：库存商品6000贷：应付账款-外部6000借：应收账款-销售9000贷：主营业务收入9000借：主营业务成本6000贷：库存商品6000销售公司会计分录借：库存商品9000贷：应付账款-制造9000借：应收账款12000贷：主营业务收入12000借：主营业务成本6000贷：库存商品600037交易抵消制造公司将产品销售给销售公司，销售收入为9000，产品成本为6000；销售公司将产品对外销售，销售收入为12000，销售了66.67%（2/3）；抵消分录：借：营业收入9000贷：营业成本差额8000存货购买方存货期末余额*销售方毛利3000*1/3=1000销售方毛利率=（销售方收入-销售方成本）/销售方收入=（9000-6000）/9000=1/338交易抵消借：营业收入贷：营业成本存货存货取数公式为：购买方存货期末余额*销售方毛利率；销售方毛利率=（销售方收入-销售方成本）/销售方收入39现金流抵消制造公司将产品销售给销售公司，制造公司当期收到销售公司支付的货款1000；制造公司会计分录借：银行存款1000销售商品、提供劳务收到的现金贷：应收账款-销售1000销售公司会计分录借：应付账款-制造1000贷：银行存款1000购买商品、接受劳务支付的现金抵消分录：借：购买商品和劳务支付的现金8000贷：销售商品和劳务收到的现金800040现金流抵消通过对方科目识别内部交易；借：购买商品和劳务支付的现金支付与其他经营活动相关的现金贷：销售商品和劳务收到的现金收到与其他经营活动相关的现金41个别报表/抵消报表报表创建路径：1.【财务会计】→【报表】→【报表模板】：选中模板单击工具栏的【新增】→【新增报表】2.【财务会计】→【报表】→【报表】→【新增】3.【财务会计】→【合并报表】→【合并控制】→【个别报表】→【新增】、报表模板修改个别报表编制与调整个别报表审核个别报表检查个别报表上报报表重算包括：个别报表模板抵消报表模板报前调整表内勾稽检查报表项目勾稽检查报表提交-审核报表模板分发42报表上报/接收分子公司编制个别报表/抵消报表后需要上报；集团需要接收报表；43调整分录根据在持股比例中指定的权益调整分录模板生成分录，需审核调整分录；44内部事项核对选择公司组合进行内部事项核对（往来类、现金流量）；若需要对存货交易进行核对，需到合并报表参数中进行勾选；如核对记录借贷不平，则红字显示；45抵消分录可手工录入抵消分录；可根据核对记录自动生成抵消分录；46工作底稿/合并报表新增工作底稿，重算数据；新增合并报表，重算数据；47合并报表初始化资产负债表的初始化处理：系统编制第一期时，建议手工录入；以后各期，系统会自动将上期的年初数同步到本期；（系统在切换期间时触发）系统上线为年度第一期时，利润表的本年累计数=本期发生数，不需要处理；年度中期上线，在【合并控制-初始化录入】中录入上期本年累计数，利润表的本年累计数=本期发生数+上期本年累计数；48课程回顾一个管理界面，清晰完成一期合并报表的编制。在合并控制中，通过自上而下的流程向导式菜单，帮助报表编制人员清晰的完成个别报表的收集、调整，权益、往来、交易等内部会计事项的核对与抵消，汇总、合并报表的编制。Thanksterimakasih感謝谢谢ありがとうขอบคุณ
