用友软件股份有限公司交易类抵销-内部债权债务抵销I.业务描述在合并报表的抵销业务中，内部债权债务的抵销是指母公司与子公司、子公司相互之间的债权和债务项目的抵销包括母公司与子公司、子公司相互之间因销售商品、提供劳务以及发生结算业务等原因产生的应收账款与应付账款、应收票据与应付票据、预付账款与预收账款、其他应收款与其他应付款、持有至到期投资与应付债券等项目。II.业务示例假设母公司AB和子公司A和子公司B进行合并，这三家公司之间都互相持有应收账款与应付账款，月末余额如下表所示：AB公司：应收账款应付账款A公司1000B公司2000A公司：应收账款应付账款AB公司1000B公司1500B公司：应收账款应付账款AB公司2000A公司1500在这种情况下，对账的过程中会涉及如下3对组合：1)公司AB和公司A2)公司AB和公司B3)公司A和公司B。III.功能清单方案一、基于总账对账结果生成抵销分录领域产品模块功能节点财务会计基础档案及规则内部交易对账规则财务会计总账明细对账、汇总对账用友软件股份有限公司方案二、基于内部交易对账规则对账方案三、基于内部交易明细表对账IV.产品解决方案方案一、基于总账对账结果生成抵销分录1.建立内部交易对账规则在【内部交易对账规则】节点建立一个内部交易对账规则，对账金额性质：余额本方：应收账款/1122对方：应付账款/2202需要注意生成抵销凭证分录选择为“生成抵销分录”。2.设置抵销模板在【调整及抵销模板】节点设置抵销模板，如图2.3.3.1-01所示：战略管理合并报表调整及抵销模板战略管理合并报表抵销方案战略管理合并报表自动生成抵销分录领域产品模块功能节点财务会计基础档案及规则内部交易对账规则战略管理合并报表调整及抵销模板战略管理合并报表抵销方案战略管理合并报表对账及对账数据查询战略管理合并报表自动生成抵销分录领域产品模块功能节点战略管理企业报表报表表样-全局、集团、报表组织战略管理企业报表任务-全局、集团、报表组织战略管理企业报表报表数据中心战略管理合并报表调整及抵销模板战略管理合并报表抵销方案战略管理合并报表对账及对账数据查询战略管理合并报表自动生成抵销分录战略管理合并报表抵销分录审核用友软件股份有限公司图2.3.3.1-01模板类型选择“交易类_直接总账内部交易对账规则”；这种模板类型所要解决的业务问题是完全按总账的精确对账直接生成合并报表的的抵销分录，在合并报表完全不需要对账就可以直接生成抵销分录。总账内部交易对账规则必须选择，即事先设置的应收账款和应付账款的对账规则；余额类型选择“期末余额”；抵销模板分录“方向、会计科目、数据来源”根据内部交易对账规则生成，只需要设置分录上的合并报表项目即可。3.设置抵销方案将设置完成的抵销模板加入抵销方案。4.总账对账在总账模块完成的内部交易对账，可以使用【明细对账】、【汇总对账】，〖勾对〗完成之后，需要点击〖生成对账报告〗按钮生成对账报告。对账报告生成成功之后，合并报表才能根据对符结果自动生成抵销分录。图2.3.3.1-02此例中，生成3组对账报告：用友软件股份有限公司1)公司AB和公司A对符10002)公司AB和公司B对符20003)公司A和公司B对符1500。5.自动生成抵销分录在【自动生成抵销分录】节点，执行“交易类_直接总账内部交易对账规则”抵销模板，将总账生成的内部交易对符结果参照过来，直接生成抵销分录。图2.3.3.1-03此例中，只生成1张抵销分录，可联查总账的相应对账结果：借：应付账款3500贷：应收账款3500方案二、基于内部交易对账规则对账1.建立内部交易对账规则在【内部交易对账规则】节点建立一个内部交易对账规则，对账金额性质：余额本方：应收账款/1122对方：应付账款/22022.设置抵销模板在【调整及抵销模板】节点设置抵销模板，如图2.3.3.1-04所示：用友软件股份有限公司图2.3.3.1-04模板类型选择“交易类_间接总账内部交易对账规则”；这种模板类型所解决的业务问题是对总账精确对账没有对符的数据，可以在合并报表中设置差额规则，继续对账，按差额对符的数据生成合并报表抵销分录。总账内部交易对账规则必须选择，即事先设置的应收账款和应付账款的对账规则；余额类型选择“期末余额”。设置抵销模板分录如下：借：应付账款贷：应收账款应付账款的取数公式：UCHECK('应付账款/2202',1)此预置公式的含义：取对方单位应付账款的余额。UCHECK：UAP内部交易对账规则函数用途：该函数是用于取当前调整及抵销模板所对应的“总账内部交易对账规则”中所包含的对账数据。所以科目名称中参照出来的只能是当前调整及抵销模板所对应的“总账内部交易对账规则”中所包含的会计科目。函数格式：UCHECK(科目名称,数据来源)数据来源：0表示本方报表数据；1表示对方报表数据。应付账款的取数公式：UCHECK('应收账款/1122',0)此预置公式的含义：取本方单位应收账款的余额。3.设置抵销方案将设置完成的抵销模板加入抵销方案。4.对账在【对账及对账数据查询】节点进行自动对账，如图2.3.3.1-05所示：用友软件股份有限公司图2.3.3.1-05对账单位选择母公司AB，对账结果如下：1)公司AB和公司A借：应付账款1000贷：应收账款10002)公司AB和公司B借：应付账款2000贷：应收账款20003)公司A和公司B借：应付账款1500贷：应收账款15005.自动生成抵销分录在【自动生成抵销分录】节点，执行“交易类_间接总账内部交易对账规则”抵销模板，根据对账对符结果生成抵销分录。方案三、基于内部交易明细表对账1.内部交易明细表数据采集详细步骤参见本文2.1数据采集章节，其中特殊的设置点如下说明。系统预置的内部债权债务明细表是一张变动表，格式如图2.3.3.1-06所示：“对方单位编码”是变动区的关键字，也叫做子关键字。应收账款的取数公式f(x)：GLQM('1122','2011',k('会计月'),'[客商='+k('对方单位编码')+']','借','本币','Y',k('单位'),'组织本币','0001')用友软件股份有限公司应付账款的取数公式f(x)：GLQM('2201','2011',k('会计月'),'[客商='+k('对方单位编码')+']','借','本币','Y',k('单位'),'组织本币','0001')预收账款等其他单元格的取数公式，比照应收账款设置，只需要修改一下会计科目编码即可。图2.3.3.1-06在【报表数据中心】节点进行数据的计算时，需要先参照录入关键字“对方单位编码”，然后再计算。2.设置抵销模板1)使用预置的抵销模板a)产品预置的应收（付）账款的抵销模板分录设置如下：借：应付账款贷：应收账款上述分录条目在产品中所对应的即是合并报表项目，产品界面如图2.3.3.1-07所示：合并报表项目的详细介绍参见下文3.3合并报表项目章节。图2.3.3.1-07用友软件股份有限公司应付账款的取数公式：INTR('应付账款/2202',0)此预置公式的含义：取当月合并本方单位的个别报表的数据，同时参与对账的对方单位要和变动区关键字“对方单位”一致。具体取数的报表指标是和“应付账款/2202”合并报表项目建立了映射关系的指标，如图2.3.3.1-08所示：图2.3.3.1-08INTR：内部交易取数函数用途：取内部交易采集表中指定项目的数据。函数格式：INTR(合并报表项目名称,数据来源)数据来源：0表示本方报表数据；1表示对方报表数据。偏移量：相对于当前日期的日期偏移周期，通常是整数，例如：1（下一周期），-1（上一周期）；可以是包含单元、常数、指标的表达式；如果取当期数据，可省略此参数。应收账款的取数公式：INTR('应收账款/1122',1)此预置公式的含义：取当月合并对方单位的个别报表的数据，，同时参与对账的对方单位要和变动区关键字“对方单位”一致。具体取数的报表指标是和“应付账款/2202”合并报表项目建立了映射关系的指标，如图2.3.3.1-03所示：b)产品预置的应收（付）票据的抵销模板分录设置如下：借：应付票据贷：应收票据应付票据的取数公式：INTR('应付账款/2201',0)应收票据的取数公式：INTR('应收账款/1121',1)c)产品预置的预收（付）账款的抵销模板分录设置如下：借：预收账款贷：预付账款预收账款的取数公式：INTR('应付账款/2203',0)预付账款的取数公式：INTR('应收账款/1123',1)用友软件股份有限公司d)产品预置的应收（付）账款的抵销模板分录设置如下：借：其他应付账款贷：其他应收账款其他应付账款的取数公式：INTR('应付账款/2241',0)其他应收账款的取数公式：INTR('应收账款/1221',1)2)以预置模板为基础进行修改如果在项目中，预置的模板不能满足要求，建议复制预置模板然后进行修改。但是内部债权债务的抵销建议在母集团统一业务的核算口径。取数公式的业务含义已在上文举例详细描述，产品具体操作方法可以参见产品帮助。3.设置抵销方案将预置的或者修改完成的抵销模板加入抵销方案。4.对账在【对账及对账数据查询】节点进行自动对账，对账时选择相应的合并方案和相应的抵销模板。对账的时候，系统是根据合并管理结构上所选的非末级单位来确定对账范围的，即上级和直接下级。那么，内部债权债务的对账时在这个对账范围内进行两两对账。此例中选择对账单位为AB公司，对账的过程中会涉及如下3对组合：1)公司AB和公司A2)公司AB和公司B3)公司A和公司B。在每组中，对账时本方单位和对方单位会互换。即，公司AB作为本方单位和公司A进行对账之后，公司A会作为本方单位和公司AB再进行一次对账。对账结果如下：1)公司AB和公司A借：应付账款1000贷：应收账款10002)公司AB和公司B借：应付账款2000贷：应收账款20003)公司A和公司B借：应付账款1500贷：应收账款15005.生成抵销分录用友软件股份有限公司在【自动生成抵销分录】节点，根据对账对符结果生成抵销分录。6.审核已生成的抵销分录如果合并方案上定义了参数“抵销分录必须审核”，那么在生成合并报表之前抵销分录必须审核。
