V61产品培训利润中心会计用友软件股份有限公司刘春华2012年11月15日2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.企业集团关心的内部管理问题企业各利润中心的费用发生多少？预算的进度执行情况？各利润中心有多少收入、费用，利润多少？集团下跨公司的事业部的经营状况、盈利状况?集团业务线/产品线的成本、收入多少？能否将相关成本都核算到业务线/产品线，来判断产品线/业务线是否盈利？有关利润中心如果考虑总体成本后是否盈利？？随着竞争的加剧和企业业务的发展，对于企业内部管理的要求越来越高！2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.利润中心会计解决的问题方面方面55成本费用的分摊支持企业按照内部管理要求将辅助服务组织的费用分摊到业务组织，以及将总部或者上级的管理费分摊到下级业务组织方面方面44企业内部利润中心间的内部结算在企业内部利润中心之间由于采取了内部市场机制，各利润中心之间的内部产品/服务的提供，需要进行内部结算而不用进行外部结算，利润中心会计提供了内部结算的处理方面方面22事业部运营模式的企业集团的事业部的内部核算按照事业部方式运营而不是按照公司运营的企业集团，通过传统的以公司为主体进行会计核算来反映事业部的经营成果已不可能。利润中心会计提供了解决方案方面方面33企业集团下的跨公司的产品线/业务线的独立核算对于矩阵式管理的企业集团，按照产品线/业务线和公司组织的方式来分别的核算，了解集团的产品线、业务线的盈利情况。需要跨公司反映产品线/业务线的经营业绩方面方面11企业和企业集团内部的利润中心独立核算支持企业管理者可以对于内部利润中心的运营成果（包括内外部收入、成本费用、利润的情况）进行及时准确的了解，为管理控制与考核评价提供依据方面方面66精细化的利润中心核算核算的对象不但可以到成本中心，还可以根据需要设置到产品、客户、地区等维度。支持多币种、数量的核算。提供对于非货币核算类的业务量指标数据的维护2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.外部组织与内部组织法人组织法人组织管理组织公司A公司B公司C公司D利润中心事业部S事业部T事业部U事业部V外部法人组织：组织形式：法人公司、分子公司。管理要求：满足国家有关制度对企业管控的要求提供对外财务报告，企业纳税集团企业按照公司的投资关系提供合并报表资产、人员要有归属的公司内部管理组织：业务形式：公司、集团企业的部门管理要求：把业务组织作为利润中心进行管理内部组织作为业务执行的组织，执行各类业务或职责企业按照利润中心方式对于内部组织进行管理，进行业务的计划、组织、执行、考核与业绩评价组织的职能可以跨公司，业务也可能会跨公司，内部管理也可以按照集团范围的业务的业绩来进行考核评价。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.核算主体法人组织财务会计账簿管理会计账簿公司A公司B公司C公司D利润中心事业部S事业部T事业部U事业部V外部核算特征：按照外部组织和国家财务会计的准则要求，进行会计核算，对外提供财务报告外部核算可以部分支持内部组织的核算要求外部核算完全不能支持内部组织的核算要求内部核算特征：按照内部组织以及企业管理的要求，进行会计核算，为管理者提供管理报告企业集团不同的组织运营模式，对于内部核算有很大的差别企业集团需要基于业务组织的一整套的完整业务处理与会计核算的完整的解决方案企业集团需要按照业务组织来作为管理的对象，而不是按照公司作为管理的对象内部核算需要针对利润中心建立一套核算的体系来支持利润中心的核算，以满足未来对利润中心考核评价的需要外部核算与内部核算的区别：核算范围不一定相同。内部核算的内部组织的核算可能跨公司核算目的不同，核算的要求也不相同由于企业集团组织管理模式的不同，以及财务制度对于会计相关性核算的要求，对于企业的外部核算会与内部核算从组织的角度有所不同2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.利润中心会计——应用模型公司运营模式企业内部核算公司运营模式企业内部核算矩阵模式企业内部核算矩阵模式企业内部核算事业部模式企业内部核算事业部模式企业内部核算集团企业报销薪资固定资产存货核算应收应付现金管理总账会计平台内部结算成本分摊费用计提核算数据归集业务量数据归集管理报表统计分析利润中心会计业务模块内部转移价2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.利润中心会计——产品模型利润中心会计责任凭证-直接归集业务模块数据归集业务量归集第3方数据归集内部结算成本分摊费用计提收入分配成本费用统计表收入统计表利润表综合分析表管理报告成本费用分摊及内部结算处理数据归集及确认2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.组织模型——管控范围管控范围企业集团业务分类管理的业务单元的范围，可以包括一个或者多个利润中心，一个管控范围可以有统一的管理政策、考核的要求；不同的集团企业运营模式下，管控范围的大小会不同，基本的原则是把业务相关的有关业务单元所对应的利润中心划在一个管控范围内；可以基于管控范围提供管理报告，跨管控范围的管理报告要通过报表的合并去处理；管控范围-X利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心统一核算要素统一核算币种统一会计期间统一成本核算方法成本分摊的范围内部结算的范围2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.组织模型——利润中心利润中心利润中心是利润中心会计中的主要组织，是利润中心会计的主组织。需要在企业内部中独立核算的组织在组织建模的时候建为利润中心；每个利润中心一般对应企业集团下的一个业务组织，其业务在集团范围跨实体公司；或者对应某个公司下的一个业务组织，其业务只在一个公司内；也可以是某种业务分类的一类非实体组织，将归属该了分类的业务核算利润中心按照管理控制及业务处理的相关性划归到某个管控范围内，利润中心在管控范围内可以建立层级关系，表示上下级的管理关系利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心CA1_管控范围CA2_管控范围2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.组织模型——成本中心成本中心成本中心是利润中心会计中的主要组织，作为成本核算的主体或对象；成本中心属于利润中心，一个利润中心在成本中心的角度也是成本中心（公共成本中心）；成本中心一般对应部门、工作中心，由于部分部门作为业务单元BU，所以成本中心也可以对应业务单元BU；在一个利润中心下的成本中心间可以定义层级关系；在利润中心会计中，利润中心的成本可以核算到成本中心下；利润中心A利润中心B利润中心A利润中心B成本中心1成本中心5成本中心9成本中心1成本中心9成本中心6成本中心7成本中心8成本中心2成本中心3成本中心4成本中心10成本中心11成本中心2成本中心3成本中心10成本中心11成本中心4成本中心5成本中心6成本中心7成本中心82012YonyouSoftwareCo.,Ltd.管控范围1-公司运营模式管控范围-A利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心管控范围-B利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心NC系统-集团1A公司B公司每个独立运营的公司是一个管控范围以往的制造型企业多属于公司运营模式一个公司下的利润中心需要采取统一的核算方法和口径，这与一个公司一个财务账核算一致2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.管控范围2-事业部运营模式管控范围-G利润中-G利润中心-F利润中心-T利润中心-S利润中心-UNC系统-集团1B公司E公司C公司D公司A公司F服务中心U事业部S事业部T事业部G运营中心NC系统-集团1法人组织架构管理组织架构集团公司相关的管理组织是一个管控范围管控范围跨多个法人公司此时，管控范围一般会与集团相当服务业的业务往往多采取事业部运营模式，按照业务的关系建立组织和运营2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.管控范围3-矩阵运营模式管控范围-G利润中心-G利润中心-T利润中心-S利润中心-UNC系统-集团GB公司E公司C公司D公司A公司U业务线S业务线T业务线G管理线集团公司业务交叉的组织属于一个管控范围不同业务范围可以是不同的管控范围矩阵式运营往往是在两个或两个以上的组织维度上来运营，推动企业的业务的开展，相应的收入、费用也会在各个组织维度体现，就需要统一的管控要求2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.利润中心会计一般与财务会计的期间一致、本位币一致管控范围CA1利润中心A利润中心B利润中心C账簿类型1本位币：RMB会计期间：基准期间V是否责任核算账簿V是否财务核算账簿要素体系：YSTX1科目体系：KMTX1财务组织1财务组织2财务组织3财务核算账簿-财务组织1科目表1责任核算账簿-利润中心A要素表1财务核算账簿-财务组织2科目表1责任核算账簿-利润中心B要素表1财务核算账簿-财务组织3科目表1责任核算账簿-利润中心C要素表1科目表1：属于科目体系KMTX1要素表1：属于要素体系YSTX1组织模型——责任核算账簿2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.核算要素体系与核算要素表要素体系-1要素表-1要素表-2要素表-3为企业内部管理核算与控制提供一套统一的核算要素分类；利润中心会计、成本管理、项目成本、其他成本管理模块使用；核算要素在管控范围内各管理会计模块统一使用；在一个NC系统中可以为某大类业务的核算定义一套核算要素体系可以定义多个要素体系，但一个组织核算只能在一个体系下不提供跨体系的汇总处理核算要素体系在一个要素体系下，可以定义要素表，可以依据要素表制定下级使用的要素表要素表上定义管理会计的核算要素；一张要素表可以被多个管控范围引用；核算要素表核算要素作为管理会计统一核算的分类2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.建立利润中心会计核算体系步骤1.建立管控范围2.建立利润中心5.建立账簿类型3.建立要素体系4.建立要素表6.管控范围引用要素表7.管控范围确定账簿类型8.利润中心建账9.利润中心核算管控范围-CA利润中心-1利润中心-3利润中心-2利润中心-3要素体系-1要素表-1要素表-2要素表-3利润中心1-核算账簿利润中心1-核算账簿利润中心1-核算账簿利润中心1-核算账簿账簿类型2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.核算数据归集报销费用报销单薪资工资计算单工资分摊固定资产月计提折旧折旧分摊存货核算销售出库单领料出库单应收单现销收款单应收应付单现购付款单应付财务费用单其他收付单现金管理会计平台利润中心会计2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.责任凭证暂存凭证错误凭证审核凭证冲销凭证总账应收应付单报销单薪酬单据资产折旧资金利息存货核算会计平台责任凭证手工录入作废凭证2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.业务量指标管理1.业务量指标定义2.业务量指标采集3.业务量指标应用人工小时业务量数据管理报表维修次数占用面积人工小时-数据部门人数运输里程业务量指标维修次数-数据占用面积-数据部门人数-数据运输里程-数据成本动因维修次数占用面积人工小时运输里程1、业务量指标可以定义维度进行扩展2、按照指标维度进行数据的采集1、采集：录入/文件导入/从NC系统内部采集2查询：查询业务量指标的历史数据1.作为管理报表中的统计内容2。成本动因可以指定业务量指标，从而把其数据作为成本动因数据使用2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.成本分摊-利润中心间分摊利润中心间的成本分摊：服务组织的费用向生产/业务组织进行分摊上级部门的管理费向生产/业务以及服务组织进行分摊分摊费用接收的利润中心成本可以直接进到公共成本中心下辅助组织的服务成本费用利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织利润中心-辅助服务组织利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织上级组织的管理费用服务组织向业务组织分摊上级组织向下级业务组织分摊2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.成本分摊-成本对象间分摊成本对象间的成本分摊：成本中心的费用向成本对象进行分摊在内部管理、统计口径间进行费用的分摊本组织-成本对象本组织-成本对象本组织-成本对象成本中心的管理费用成本中心费用向成本对象分摊2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.成本分摊-成本中心间分摊成本中心间的成本分摊：公共的费用向成本中心进行分摊费用最初规则在利润中心的公共成本中心，再按照管理纬度进行分摊本组织-成本中心本组织-成本中心本组织-成本中心公共成本中心管理费用公共成本中心向下级成本中心分摊2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.成本分摊总账责任会计固定金额成本动因分摊方法分摊规则执行分摊责任凭证核算要素业务量指标2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.费用计提成本费用分摊的一种特殊处理方式；当企业的某项公共成本不是按照实际发生或者计划发生数分摊到下级单位，而是采取根据确定的承担成本的某项下级指标相关动因的来计算下级单位要承担的成本的时候，我们提供了独立的费用计提的功能来处理；费用计提确定计提基数确定计提比例定期计提某项承担的费用利润中心会计会计凭证2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内部结算业务流程内部结算：提供内部结算单，支持企业内部责任中心间的内部结算应用内部结算单可以引用内部转移价格内部结算不涉及财务核算利润中心A—供方定期提交内部结算单利润中心A责任账产品/服务内部转移价格提供产品/服务的记录日常提供产品/服务内部结算单利润中心会计人员结算处理记利润中心会计账利润中心B—需方确认供方提交的内部结算单利润中心B责任账2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.内部结算价格影响因素服务价格分类内部服务价格内部结算单供方凭证需方凭证2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.管理报表及账簿查询报表工具责任预算利润中心会计责任预算责任预算责任核算账责任核算账明细账辅助明细账余额表辅助余额表预算执行分析表利润中心利润表执行数序时账
