第9讲汇兑损益业务介绍及NCCloud系统应用详解财务系列课程智能客服部杨巧玲2022年6月目录汇兑损益介绍1系统应用介绍2PART1汇兑损益介绍汇兑损益介绍p汇兑损益是指企业发生的外币业务在折合为记账本位币时，由于汇率的变动而产生的记账本位币的折算差额和不同外币兑换发生的收付差额，给企业带来的收益或损失。p汇兑损益可分为如下类别：汇兑损益已实现汇兑损益在外币商品交易中形成的债权或债务，确认债权或债务时所折算的记账本位币与到归还或收回债权债务时折算记账本位币的差额。未实现汇兑损益汇率变动在账户中已经产生,但一直没有实现的汇兑损益。如果汇率发生新的变化,这部分汇兑损益还会随之变化,与此有关的损益尚未最终确定。汇兑损益介绍举例p如某企业发生如下业务：•2021年12月销售货物4000美元，发生交易时汇率为6.453。企业销售时分录如下借：应收账款4000USD25812RMB贷：主营业务收入4000USD25812RMB•12月底的汇率为6.532，款项未收回，计算12月未实现的汇兑损益，损益金额为4000*6.532-4000*6.453=324（RMB）借：应收账款324RMB贷：财务费用-汇兑损益324RMB•1月冲回之前计提的未实现汇兑损益借：应收账款-324RMB贷：财务费用-汇兑损益-324RMB•6月收到货款时，已经实际产生了汇兑损益，金额为：4000*6.5-4000*6.453=188，收款及已实现汇兑损益的凭证为：借：银行存款4000USD26000RMB借：应收账款188RMB贷：应收账款4000USD26000RMB贷：财务费用-汇兑损益188RMBPART2系统应用介绍系统应用介绍总账针对涉及到外币的会计科目做汇兑损益。应收管理现金管理针对单据或者客户做汇兑损益，做完汇兑损益后可生成凭证到总账。针对供应商或者单据做汇兑损益，做完汇兑损益后可生成凭证到总账。针对外币的现金账户或者外币的银行账户做汇兑损益，可生成凭证到总账。应付管理若应收、应付、现金管理模块都做了汇兑损益，且都生成了相应凭证到总账系统，那么总账系统的应收应付科目及现金、银行存款科目可以不做汇兑损益，因为其本币余额已经是最新的汇率的折算的余额，总账这些科目再做汇兑损益也没有关系，也不会重复，计算的汇兑损益为0.汇兑损益系统应用介绍-外币汇率p在动态建模平台-基础数据-公共信息-外币汇率下维护对应币种的汇率，选择对应的汇率，点新增即可，如下所示：汇兑损益系统应用介绍-业务参数设置pNCCloud2111新增了一个全局参数BD701,当参数值为是的时候，若后面日期没有维护日汇率，则向前找，若参数值为否，则没有维护的话，则带出的汇率是0，需要手工维护。汇兑损益系统应用介绍-参数pNCCloud2111业务参数设置-集团新增加一个BD001参数，参数值可以设置为中间价和买入卖出价。•当设置为买入卖出价时，只针对应收和应付模块生效，应收模块取的是买入价的汇率，应付模块取的是卖出价的汇率。•总账和现金模块取的中间价。总账汇兑损益-汇兑损益定义p下月自动回冲：可选择”是”或者”否”，选择是，下月自动生成一张回冲凭证。p入账科目：若入账科目只设置了损益科目，那么生成的结果是损失就记入损益科目借方，收益就记入损益科目贷方。如果是分别设置的，那么就分别记入到不同的科目去。总账汇兑损益-汇兑损益定义•入账币种为对应币种生成的凭证为：•入账币种为本币生成的凭证为：p入账币种：可选对应币种或者本币。例如：本币是人民币，外币是美元。总账汇兑损益-汇兑损益结转pNCCloud2111版本汇兑损益结转增加了账簿汇率类型的选择，可以选择中间汇率、买入汇率、卖出汇率、期间汇率，特殊汇率，一般是取期间汇率。•中间汇率、买入汇率、卖出汇率是取当前业务日期的汇率，若没有维护，且参数设置了向前匹配，则向前找汇率，若参数没有设置向前匹配，则带不出汇率，需要自己维护。总账汇兑损益-汇兑损益结转p汇兑损益结转后生成凭证，除了摘要和凭证号可以修改，其他的都不能修改了。若其他的字段需要修改，则需要删除凭证，重新结转。总账汇兑损益-科目余额表对比p汇兑损益结转前科目余额表p汇兑损益结转后科目余额表，本币余额有调整。应收管理汇兑损益p应收管理汇兑损益处理支持三种处理方式，由参数AR5，汇兑损益方式控制。•月末计算汇兑损益：每一笔应收在收到款时不计算汇兑损益，而是在月末统一计算汇兑损益，月末计算汇兑损益时，支持选择汇兑损益计提的纬度是按单据还是按客户计提；•外币余额结清时计算汇兑损益：每一笔应收在全额收到款时，计算出该笔应收业务的汇兑损益；•计算已实现汇兑损益：对已收到款的业务计算出汇兑损益计入“已实现汇兑损益”，对未收到款的业务月末统一计入“未实现汇兑损益”，次月初冲回。应收管理汇兑损益-1.月末计算汇兑损益•6月1日对美团外卖销售一笔货物，销售金额7806美元，当时的汇率是6.5，折合人民币50739.00。•6月19日收到美团外卖部分货款，金额6000美元，当时的汇率是6.6，折合人民币39600.00。•6月19日收到史密斯货款，金额10000美元，当时的汇率是6.5430，折合人民币65434.00。•6月1日对史密斯销售一笔货物，销售金额10000美元，当时的汇率是6.056，折合人民币60560.00。p例如，6月发生如下业务：p汇兑损益方式选择月末计算，汇兑损益维度选择客户，损益处理结果按“客户”维度进行分组小计，并将汇总数据生成总账凭证；•美团外卖的汇兑损益：原币余额=7806-6000=1806调整前本币余额=50739-39600=11139.00调整后本币余额=原币余额*调整汇率=1806*6.66730=12041.14汇兑损益=12041.14-11139=902.14•史密斯的汇兑损益：本币余额=60560-65434=-4874原币期末余额为0，则调整后本币也为0汇兑损益=0-（-4874）=4874应收管理汇兑损益-1.月末计算汇兑损益p生成凭证：应收管理汇兑损益-1.月末计算汇兑损益应收模块汇兑损益-1.月末计算汇兑损益p计算完损益后，可以到客户明细账下看到原币余额不变，本币余额变成最后的原币余额*汇兑损益计算时的汇率的金额了。应收管理汇兑损益-2.外币余额结清时计算p当AR5汇兑损益方式设置为外币余额结清时计算，则计算损益是针对外币余额为0的应收单据。p需要先做核销（核销是按收款单的汇率做的核销），核销才能做汇兑损益计算。不做核销去计算汇兑损益会提示：汇兑损益处理出错,币种:美元没有需要计算汇兑损益的单据。应收管理汇兑损益-3.计算已实现汇兑损益p当AR5汇兑损益方式设置为计算已实现汇兑损益时，也是需要先做核销，核销会自动计算已实现的汇兑损益，再到应收汇兑损益计算下计算未实现的汇兑损益，计算完成后，下月自动冲回。若不核销，则系统认为都是未实现的汇兑损益，会在下月全部自动冲回。核销后在凭证及单据生成下生成已实现汇兑损益的凭证应收管理汇兑损益-3.计算已实现汇兑损益p核销完成后，再到应收汇兑损益计算下计算未实现的汇兑损益，计算完成后，下月自动冲回。若不核销，则系统认为都是未实现的汇兑损益，会在下月全部自动冲回。汇兑损益计算后在凭证及单据生成下生成未实现汇兑损益的凭证，下月生成回冲的凭证应收管理汇兑损益-3.计算已实现汇兑损益p在应收汇兑损益计算下计算未实现的汇兑损益，计算完成后，下月自动冲回。现金管理汇兑损益p现金管理汇兑损益是针对银行账户或者现金账户余额计算的，取期间汇率，如6月的期间汇率为6.6673，原币余额为70000，本币余额为455000，则汇兑损益=70000*6.6673-455000=11711。p直接在账户汇兑损益计算下计算损益，然后生成凭证即可。现金管理汇兑损益p现金管理汇兑损益计算后，可查询银行存款日记账。更多内容请关注：[iKM]NCCloud财务系列课程（2022年）https://ikm.yonyou.com/share?shareid=d9380f62f276e7788b0f918f8d614c3c运营服务官方微信运营服务视频号
