融合 生态 共享U9V5.0 组件化实施方案实例指导FA-060 固定资产减值准备用友网络科技股份有限公司制造业事业部U9 实施支持部贺雪晶2016 年 7 月 15 日场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.场景描述固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值，这种情况称之为固定资产减值。应当按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，并计入当期损益；为何要对没有发生只是可能发生的资产损失作确认呢？因为企业在经营活动中存在着各种风险和不确定因素，制度要求企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，充分估计到各种风险和损失，不高估资产或收益，也不少计负债或费用。确保资产的真实。 需要注意的是，运用谨慎性原则并不意味着企业可以设置秘密准备，否则就属于滥用谨慎性原则，将视为重大会计差错处理； 主要包括：计提减值准备和转回减值准备。场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.应用模式 固定资产减值准备 计提减值准备 转回减值准备场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.要点说明支持按卡片计提减值准备支持按卡片转回减值准备可以规定是否允许资产计提减值 可以规定是否允许资产转回资产减值支持资产组进行减值支持部分账簿进行减值处理。yonyou Network Technology Co., Ltd.要点说明固定资产减值准备账务处理：计提减值准备：借：资产减值损失（营业外支出 - 计提的固定资产减值准备） 贷：固定资产减值准备转回减值准备：借：固定资产减值准备 贷：资产减值损失（营业外支出 - 计提的固定资产减值准备） 场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.产品方案 - 固定资产减值准备 FA-060 固定资产减值准备流程财务部财务部资产部总账会计07交易分录转总账总账凭证结束开始资产管理员01建卡片是财务会计02为资产计提折旧资产是否减值财务会计03资产减值准备单（计提）产生折旧信息是财务会计05资产减值准备单（转回）资产减值是否转回财务会计04为资产计提折旧财务会计06为资产计提折旧场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现 - 设置可以随时修改，影响未来 关键应用： 资产类别或资产组中设置是否允许资产计提减值准备、是否允许减值转回yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现：资产减值计提yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现：资产减值转回yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现：资产组的应用场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6
