用友最佳业务实践/FA-050 固定资产重估 FA-050 固定资产重估业务场景描述资产价值重估是指对以帐面价值与实际价值背离较大的主要固定资产进行重新估价，如资产大修改良、市场评估等。这里的帐面价值是指固定资产登记在帐面上的原值或净值。它反映的是固定资产在全新情况下的市场价值或重置成本。主要包括：原值重估、净值重估等。控制目标1.明确企业固定资产重估的流程，以加强固定资产日常管理；2.规范固定资产重估的账务处理方式；适用范围组织：ABC 集团、股份公司部门：资产使用部门、资产管理部门、财务部1/ 4 用友最佳业务实践/FA-050 固定资产重估 业务流程图注：非 U9 系统的流程节点和单据均用右下角带黑三角表示。流程描述序号组织部门/角色输入单据活动说明输出单据处理方式（系统/手工）01 资产使用部门资产管理部门为固定资产建卡系统02 资产管理部门资产管理员为固定资产计提折旧系统03 资产管理部门资产管理员根据相关规定进行固定资产重估系统2/ 4 用友最佳业务实践/FA-050 固定资产重估 序号组织部门/角色输入单据活动说明输出单据处理方式（系统/手工）、04财务部资产会计固定资产重估后，折旧也同比例变化，最后将交易分录转总账，形成总账凭证。系统参数配置序号设置项参数分组参数参数值备注01料品基础设置-料品 料品形态属性资产固定资产02折旧账簿固定资产-基础设置折旧账簿折旧主账簿记录固定资产日常发生信息的账簿，可以根据组织核算的需要，使用主账簿或者多币种核算账簿作为折旧账簿。03单据类型固定资产-基础设置重估单类型无设置资产重估单单据类型实施要点1.原值重估时，累计折旧随着原值的增减比例而增减；2.净值重估时，累计折旧归零，按照新的账面价值计提折旧；3.也可以对使用年限进行重估，重估后按照新原值或净值以及新使用年限计提折旧；4.可以对资产组进行重估，重估原值或净值按照资产组内的各卡片价值分配；5.管理层可以对资产重估进行约束，控制重估的次数和原因。关键报表单据及报表编号单据及报表名称内容说明格式02资产清单查询资产组织记账期间的资产信息，可以按组织、部门、卡片、资产标签、账簿等多维度查看资产的数量、金额、实物状况等信息。系统3/ 4 用友最佳业务实践/FA-050 固定资产重估 会计分录内容会计处理1、原值增加，前期少提折旧补提；A、少提折旧补提借：固定资产 【重估原值/净值增加值】 贷：累计折旧 【重估折旧增加值】资本公积-资产评估增值 【重估原值/净值-折旧增加值】2、财务报表调整或重述。4/ 4
