用友软件股份有限公司抵销业务-交易类抵销1内部债权债务抵销I.业务描述在合并账簿的抵销业务中，内部债权债务的抵销是指母公司与子公司、子公司相互之间的债权和债务科目的抵销，包括母公司与子公司、子公司相互之间因销售商品、提供劳务以及发生结算业务等原因产生的应收账款与应付账款、应收票据与应付票据、预付账款与预收账款、其他应收款与其他应付款、持有至到期投资与应付债券等项目。II.业务示例假设母公司AB和子公司A和子公司B进行合并，这三家公司之间都互相持有应收账款与应付账款，月末余额如下表所示：AB公司：应收账款应付账款A公司1000800B公司2000A公司：应收账款应付账款AB公司8001000B公司1500B公司：应收账款应付账款AB公司2000A公司1500在这种情况下，对账的过程中会涉及如下3对组合：1)公司AB和公司A2)公司AB和公司B3)公司A和公司B。但是生成的抵销凭证应该是4张，参见产品解决方案。III.功能清单方案一、基于总账对账结果生成抵销分录用友软件股份有限公司方案二、基于凭证协同生成抵销分录方案三、基于抵销模板对账生成抵销分录IV.产品解决方案方案一、基于总账对账结果生成抵销分录1.录入期初抵销数在【期初工作底稿】节点录入内部债权债务的年初抵销数，如图2.3.2.1-01所示：截止至2010年12月，新世纪钢铁集团总部→炼钢厂有一笔应收账款50元，同时炼钢厂→新世纪钢铁集团总部有一笔应付账款50元。假设2011年1月份合并账簿模块建账，那么这一笔款项即是合并账簿的期初抵销数，需要在系统中手工维护进去，以保证合并账簿的领域产品模块功能节点战略管理合并账簿期初工作底稿财务会计基础档案及规则内部交易对账规则财务会计总账明细对账、汇总对账战略管理合并账簿抵销分录录入战略管理合并账簿凭证审核领域产品模块功能节点战略管理合并账簿期初工作底稿企业建模平台基础数据客户财务会计总账公有协同设置财务会计总账制单财务会计总账公有协同中心财务会计总账公有协同确认战略管理合并账簿抵销分录录入战略管理合并账簿凭证审核领域产品模块功能节点战略管理合并账簿期初工作底稿战略管理合并账簿调整抵销模板设置战略管理合并账簿调整抵销方案战略管理合并账簿自动调整抵销战略管理合并账簿凭证审核用友软件股份有限公司年初数正确。手工录入期初抵销分录时，需要录入分录所属组织，金额全部用负数冲回，沿用上例分录应为：分录所属组织方向科目辅助核算金额公式新世纪钢铁集团总部借应收账款客商：炼钢厂-50炼钢厂贷应付账款客商：新世纪钢铁集团总部-50如果是年中建账的话，年初抵销数依然在【期初工作底稿】节点手工录入，但是本年建账前会计期间的抵销数据在【调整抵销录入】节点手工录入。图2.3.2.1-012.建立内部交易对账规则在【内部交易对账规则】节点建立一个内部交易对账规则，对账金额性质选择“发生额”。本方：应收账款/1122对方：应付账款/2202需要注意生成抵销凭证分录选择为“生成抵销分录”。3.内部交易对账1)明细对账在总账模块的【明细对账】节点完成内部债权债务的明细对账，在每两笔明细交易相互〖勾对〗成功之后，合并账簿自动生成一张抵销分录。2)汇总对账在总账模块的【汇总对账】节点完成内部债权债务的汇总对账，在每两笔汇总交易相互〖勾对〗成功之后，合并账簿会在两个单位之间自动生成一张抵销分录。沿用业务示例，对符结果如下：用友软件股份有限公司1)本方核算账簿-公司AB和对方核算账簿-公司A对符1000；2)本方核算账簿-公司A和对方核算账簿-公司AB对符800；3)本方核算账簿-公司AB和对方核算账簿-公司B对符2000；4)本方核算账簿-公司A和对方核算账簿-公司B对符1500。其中公司AB和公司A有两条对符结果，也可以通过调换“规则方向”来得到，如图2.3.2.1-03所示：图2.3.2.1-024.抵销分录查询总账对账推式生成的抵销凭证可以在【抵销分录录入】节点查询，如图2.3.2.1-03所示：生成方式为“总账对账”。总账对账凭证不能修改、删除；在总账取消勾兑之后，合并账簿模块的抵销凭证会自动删除。图2.3.2.1-03用友软件股份有限公司5.凭证审核参见2.3.1章节投资及权益类抵销。方案二、基于凭证协同生成抵销分录1.录入期初抵销数参见方案一。2.客商档案设置客商的类型为“内部客商”，参见3.2.1业务单元；将客商档案分配到对应的财务组织中，同时客商档案的财务信息页签中，需要勾选“是否协同”属性。图2.3.2.1-043.公有协同设置公有协同设置的详细介绍参见《V6产品手册-总账》，此处只为描述方案的整体业务流程。沿用业务示例，设置一个业务协同规则，如图2.3.2.1-05所示：发送方式的“自动”和“手动”取值决定了涉及内部交易的凭证是自动生成协同，还是人为触发凭证协同的生成；本方科目设置成“应收账款”，对方科目设置成“应付账款”，处理方式可以选择“双向”；如果基于协同凭证生成合并账簿的抵销凭证，需要勾选“自动生成抵销凭证”属性；协同的账簿类型与合并账簿中的账簿类型必须一致。用友软件股份有限公司图2.3.2.1-054.凭证制单本方财务组织进行凭证制单，使用了公有协同设置中的会计科目，凭证保存之后系统自动推送了一张单边凭证给对方财务组织。（因为公有协同设置成自动推送。）5.公有协同确认对方财务组织在【公有协同确认】节点确认协同凭证。6.抵销分录查询公有协同凭证确认后系统自动推式生成的抵销凭证，可以在【抵销分录录入】节点查询，如图2.3.2.1-06所示：生成方式为“总账协同”。总账协同凭证不能修改、删除；在总账取消协同之后，合并账簿模块的抵销凭证会自动删除。用友软件股份有限公司图2.3.2.1-067.凭证审核参见2.3.1章节投资及权益类抵销。方案三、基于抵销模板对账生成抵销分录1.录入期初抵销数参见方案一。2.设置抵销模板产品预置的往来款项的抵销模板分录设置如下：分录所属组织摘要方向科目取数来源金额公式本方应收账款借1122取本方-1*HBQM("","","","","","","012","")对方应付账款贷2202取对方-1*HBQM("","","","","","","012","")由于设置的公式是取每个会计期间的科目余额，所以在下个会计期间需要将这张凭证冲回，即勾选参数“是否需要转回”参数，如图2.3.2.1-07所示：公式设置过程和函数HBQM的用法参见2.3.1章节投资及权益类抵销。图2.3.2.1-073.设置调整抵销方案将预置完成的抵销模板加入调整抵销方案，才能在后续执行对账的时候参照到该模板。4.执行自动调整抵销在【自动调整抵销】节点选择合并主体执行抵销过程，同时生成抵销凭证。1)执行对账时，需要选择本方组织和对方组织，如图2.3.2.1-08所示：用友软件股份有限公司图2.3.2.1-08沿用业务示例，需要执行4次对账，生成的抵销凭证如下：本方核算账簿-公司AB和对方核算账簿-公司A分录所属组织方向科目辅助核算金额公式公司AB借应收账款客商：公司A-1000公司A贷应付账款客商：公司AB-1000本方核算账簿-公司A和对方核算账簿-公司AB分录所属组织方向科目辅助核算金额公式公司A借应收账款客商：公司AB-800公司AB贷应付账款客商：公司A-800本方核算账簿-公司AB和对方核算账簿-公司B分录所属组织方向科目辅助核算金额公式公司AB借应收账款客商：公司B-2000公司B贷应付账款客商：公司AB-2000本方核算账簿-公司A和对方核算账簿-公司B分录所属组织方向科目辅助核算金额公式公司A借应收账款客商：公司B-1500公司B贷应付账款客商：公司A-15002)批量执行对账时，不需要选择本方组织和对方组织；系统会自动根据所选择合并主体，将合并主体自身和其所属的下级组织账簿进行两两对账。针对抵销类型为“内部债权债务抵销”的模板，系统会自动置换两两对账的本方组织和对方组织，进行对账。沿用业务示例，只需要执行1次对账，生成的抵销凭证亦如下：分录所属组织方向科目辅助核算金额公式公司AB借应收账款客商：公司A-1000用友软件股份有限公司公司A贷应付账款客商：公司AB-1000本方核算账簿-公司A和对方核算账簿-公司AB分录所属组织方向科目辅助核算金额公式公司A借应收账款客商：公司AB-800公司AB贷应付账款客商：公司A-800本方核算账簿-公司AB和对方核算账簿-公司B分录所属组织方向科目辅助核算金额公式公司AB借应收账款客商：公司B-2000公司B贷应付账款客商：公司AB-2000本方核算账簿-公司A和对方核算账簿-公司B分录所属组织方向科目辅助核算金额公式公司A借应收账款客商：公司B-1500公司B贷应付账款客商：公司A-15005.凭证审核参见2.3.1章节投资及权益类抵销。2内部购销交易抵销I.业务描述1)在内部购销活动中：销售企业将集团内部销售作为收入确认并计算销售利润；购买企业是以支付购货的价款作为其成本入账；在本期内未实现对外销售而形成期末存货时，其存货价值中也相应地包括两部分内容：一部分为真正的存货成本（即销售企业销售该商品的成本）；另二部分为销售企业的销售毛利（即其销售收入减去销售成本的差额）。对于期末存货价值中包括的这部分销售毛利，从企业集团整体来看，并不是真正实现的利润。因为从整个企业集团来看，集团内部企业之间的商品购销活动实际上相当于企业内部物资调拨活动，既不会实现利润，也不会增加商品的价值。2)编制抵销分录时：按照集团内部销售企业销售该商品的销售收入，借记“营业收入”项目；按照销售企业销售该商品的销售成本，贷记“营业成本”项目；按照当期期末存货价值中包含的未实现内部销售损益的金额，贷记“存货”项目。II.功能清单领域产品模块功能节点用友软件股份有限公司III.产品解决方案1.录入期初抵销数在【期初工作底稿】节点录入内部购销交易的期初抵销数；手工录入期初抵销分录时，需要录入分录所属组织，金额全部用负数冲回。2.设置抵销模板1)产品预置的内部销售收入、成本的抵销模板设置如图2.3.2.2-01所示：图2.3.2.2-01分录详细设置信息如下表所示：分录所属组织摘要方向科目取数来源金额公式本方主营业务成本借1122取本方-1*HBQM("","","","","","","012","")对方主营业务收入贷2202取对方-1*HBQM("","","","","","","012","")由于设置的公式是取每个会计期间的科目余额，所以在下个会计期间需要将这张凭证冲回，即勾选参数“是否需要转回”参数，如图2.3.2.2-01所示。公式设置过程和函数HBQM的用法参见2.3.1章节投资及权益类抵销。通常在项目中，主营业务收入科目需要设置客商辅助核算，主营业务成本可以不设置，取数时直接使用差额函数Ce()。2)产品预置的内部销售未实现利润的抵销模板设置如图2.3.2.2-02所示：战略管理合并账簿期初工作底稿战略管理合并账簿调整抵销模板设置战略管理合并账簿调整抵销方案战略管理合并账簿自动调整抵销战略管理合并账簿凭证审核用友软件股份有限公司图2.3.2.2-02分录详细设置信息如下表所示：分录所属组织摘要方向科目取数来源金额公式本方主营业务成本借6401取本方Ce()对方库存商品借1405取对方-1*HBQM("","","","","","","012","")*毛利率注意：当前凭证是通过当前未销售出去的库存商品与毛利率计算得到未实现的利润。而本版（V6.0）毛利率建议通过取本方的(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务成本专门定义一张凭证，用表外科目记录当月的毛利率。然后再与第2条分录的金额公式相乘得到。由于表外科目没有预制，所以上述内容也无法预制，需要实施时定义。3.设置调整抵销方案将预置完成的抵销模板加入调整抵销方案，才能在后续执行对账的时候参照到该模板。4.执行自动调整抵销在【自动调整抵销】节点选择合并主体执行抵销过程，同时生成抵销凭证。1)执行对账时，需要选择本方组织和对方组织，如图2.3.2.1-05所示：用友软件股份有限公司图2.3.2.1-052)批量执行对账时，不需要选择本方组织和对方组织；系统会自动根据所选择合并主体，将合并主体自身和其所属的下级组织账簿进行两两对账。针对抵销类型为“内部购销交易抵销”的模板，系统会自动置换两两对账的本方组织和对方组织，进行对账。5.凭证审核参见2.3.1章节投资及权益类抵销。
