用友软件股份有限公司逐级合并-逐级合并I.业务描述逐级合并是指在多级的集团企业里，从下向上各级单位各自出具本集团的合并报表，合并后的报表作为本子集团的个别报表参与其上一级单位的报表合并，依此类推，最后生成整个集团的合并报表。如图2.7-01所示：先由子公司1和它的下级单位子公司1.1、子公司1.2做合并，出具中间级的合并报表；然后再在集团总部做合并，参加汇总的报表数据为集团总部的个别报表、子公司2的个别报表和子公司1的合并报表，同时在下级单位子公司1的合并范围内的内部交易也不再做抵销，防止内部交易被重复抵销。图2.7-01II.业务示例新世纪集团是一个投资控股集团，下属两个子企业集团，一个是新世纪钢铁集团，一个是新世纪纸业集团。子公司2子公司1集团总部逐级合并子公司1.1子公司1.2汇总个别报表0个别报表1个别报表1.1个别报表1.2个别报表2内部交易0内部交易1内部交易1.1内部交易1.2内部交易2核对编制抵消分录生成合并报表1汇总核对编制抵消分录生成合并报表0用友软件股份有限公司现需要出具新世纪集团的合并财务报表，且采用逐级合并的模式。分别出具新世纪钢铁集团和新世纪纸业集团的合并财务报表，再基于他们的合并结果出具新世纪集团整个的合并财务报表。图2.7-02III.业务流程新世纪钢铁集团本部炼钢厂炼铁厂轧钢厂线材厂物资公司动力厂华东仓储配送中心新世纪纸业集团本部纸业事业部妇女事业部婴幼事业部东莞加工厂无锡加工厂销售总公司华中公司华东公司香港公司新世纪钢铁集团新世纪纸业集团新世纪集团用友软件股份有限公司图2.7-031)对于各孙公司：按照集团下发的报表编制任务取数，并上报个别财务报表和内部交易采集表。2)对于各子公司：逐级合并的合并范围是子公司和孙公司；合并的基础数据是子公司和孙公司的个别报表以及内部交易数据；执行个别报表的数据调整；生成子公司与分公司的合并报表，并上报集团总部。3)对于集团总部：集团总部需要录入投资数据，建立合并管理结构和抵销方案；逐级合并的合并范围是母公司和子公司；合并的基础数据是集团总部的个别报表、子公司的合并报表以及内部交易数据；逐级合并企业报表合并报表各子公司各孙公司集团总部个别报表及内部交易采集表个别报表及内部交易采集表按照集团下发的任务执行取数对账及抵销个别报表及内部交易采集表对账及抵销生成合并报表集团总部生成合并报表子公司合并报表数据采集任务下发按照集团下发的任务执行取数建立合并方案抵销方案调整方案执行报表调整合并管理结构执行报表调整中间级合并结果子公司用友软件股份有限公司执行个别报表、合并报表的数据调整；根据内部交易和投资数据生成抵销分录，合并生成整个集团的报表。IV.功能清单V.产品解决方案1.合并准备工作1)股权投资关系录入相关介绍参见3.2.3章节股权投资关系。2)合并管理结构的建立在【报表组织体系】节点定义一个报表组织体系，注意必须勾选“合并管理结构”的属性。在逐级合并的场景下，可以先搭建出参与合并的单位上下级层次，如图2.7-02所示：再将此结构搭建在NC产品中，成为合并管理结构，如图2.7-04所示：领域产品模块功能节点企业建模平台组织管理股权投资关系企业建模平台组织管理报表组织体系-全局战略管理企业报表报表数据中心战略管理合并报表报表调整方案战略管理合并报表抵销方案战略管理合并报表合并方案-全局、集团战略管理合并报表对账及对账数据查询战略管理合并报表自动生成抵销分录战略管理合并报表抵销分录审核战略管理合并报表合并报表用友软件股份有限公司图2.7-04合并管理结构要解决的业务问题是用户可以根据需要来组织合并范围及其结构，可以定义多棵，例如可以定义一棵集团地区合并报表管理结构、一棵集团行业合并报表管理结构，这样每棵树的报表组织单元可以是相同，但他们的结构却是不同的。有了清晰的合并报表管理结构，用户会觉得直观、明了。每棵合并管理结构树是确定了合并范围和合并模式的，对于每个非叶子节点来说，它就是一个需要进行合并的单位，其合并范围系统默认的就是它本身及直接下级单位，如果它的直接下级还有下级，那就是我们常说的逐级合并，这时候系统默认为需要用直接下级已经合并的结果数据。3)数据采集相关介绍参见2.1章节数据采集。4)定义合并方案在【合并方案】节点定义合并方案，合并方案相关介绍参见3.4章节合并方案。2.一级合并沿用业务示例，新世纪钢铁集团总部、纸业集团总部先分别进行一级合并。1)对账及对账数据查询系统自动对账时，选择对账单位：新世纪钢铁集团总部。系统将根据所选的抵销模板在母公司“钢铁集团总部”与各子公司以及各子公司之间进行两两对账，并展示出对账结果。新世纪钢铁集团的子公司即合并管理结构上的所属下一级报表组织：用友软件股份有限公司1)12新世纪钢铁集团2)12-01炼铁厂3)12-02炼钢厂4)12-03轧钢厂5)12-04线材厂6)12-05物资公司7)12-06华东仓储配送中心8)12-07动力厂如图2.7-05所示：对账结果的展示是以“本方单位+对方单位+抵销模板”分条列示的。完成了新世纪钢铁集团总部的对账工作之后，接下来完成新世纪纸业集团总部的对账工作。图2.7-052)自动生成抵销分录根据对账对符结果系统自动生成抵销分录。用友软件股份有限公司图2.7-063)抵销分录审核完成抵销分录的审核。4)生成合并报表分别生成新世纪钢铁集团、纸业集团的合并报表。3.二级合并新世纪集团总部完成二级合并。1)对账及对账数据查询完成新世纪集团总部的对账工作时，新世纪集团、新世纪钢铁集团、新世纪纸业集团3家单位分别跟其他所有单位两两对账。新世纪集团总部作为合并者，他在合并管理结构上的所属下级报表组织为新世纪钢铁集团、新世纪纸业集团；这里新世纪钢铁集团、新世纪纸业集团是指已经生成了合并报表后的。这时候需要说明的是，新世纪钢铁集团与纸品事业部发生的内部交易，属于本次对账的业务范围，是新世纪集团总部做合并报表时需要抵销的部分。新世纪钢铁集团及其子公司，如炼钢厂和物资公司之间的内部交易，已经在新世纪钢铁集团做合并时抵销了，是不属于本次对账的业务范围了。2)自动生成抵销分录根据对账对符结果系统自动生成抵销分录。3)抵销分录审核如果合并方案上定义了参数“抵销分录必须审核”，那么在生成合并报表之前抵销分录必须审核。用友软件股份有限公司4)生成合并报表最终生成新世纪集团的合并报表。
