用友最佳业务实践/FA-030 固定资产处置 FA-030 固定资产处置业务场景描述企业在生产经营过程中，可能将不适用或不需要的固定资产对外出售转让，或因磨损、技术进步等原因对固定资产进行报废，或因遭受自然灾害而对毁损的固定资产进行处理。固定资产处理是指企业对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。包含以下几种情况：报废、毁损：指固定资产由于长期使用中的有形磨损，并达到规定使用年限，不能修复继续使用；或由于技术改进的无形磨损，必须以新的、更先进的固定资产替换等原因造成的对原有固定资产按照有关规定进行产权注销的行为；出售：将企业固定资产出售的行为； 投资：以固定资产对外投资的行为；捐赠：以固定资产无偿捐赠的行为；抵债：以固定资产抵偿企业债务的行为；封存：将企业闲置、长期不用的固定资产封存的行为；控制目标1.明确企业固定资产处置的一般规程，以规范固定资产清理报废、出售、毁损、投资、捐赠、抵债、封存流程；2.规范固定资产处置的账务处理方式；3.通过规范固定资产处置流程和账务处理方式，加强企业固定资产日常管理。适用范围组织：ABC 集团、股份公司部门：资产使用部门、资产管理部门、财务部 1 / 5 用友最佳业务实践/FA-030 固定资产处置 业务流程图注：非 U9 系统的流程节点和单据均用右下角带黑三角表示。流程描述序号组织部门/角色输入单据活动说明输出单据处理方式（系统/手工）01 资产使用部门资产管理部门财务部将资产处置计划提交由资产使用部门、资产管理部门、财务部组成的小组审批。资产处置计划手工02 资产管理部门资产管理员资产管理员对资产进行处置。手工 2 / 5 用友最佳业务实践/FA-030 固定资产处置 序号组织部门/角色输入单据活动说明输出单据处理方式（系统/手工）03 资产管理部门资产管理员将处置结果反馈给相关部门。资产处置报告手工04 财务部资产会计对资产卡片进行处置操作，可以处置的类型有：清理报废、出售、毁损、投资、捐赠、抵债、封存，申请提交财务审核。资产处置单U9 系统05 财务部资产会计将系统自动生成的交易分录转总账，形成总账凭证。凭证U9 系统参数配置序号设置项参数分组参数参数值备注01料品基础设置-料品 料品形态属性资产固定资产02折旧账簿固定资产-基础设置折旧账簿折旧主账簿记录固定资产日常发生信息的账簿，可以根据组织核算的需要，使用主账簿或者多币种核算账簿作为折旧账簿。03单据类型固定资产-基础设置处置单类型清理报废、出售、毁损、盘亏、投资、损赠、抵债、封存进行处置单类型的设置，可以根据处置来源、处置原因的不同，设置不同的资产处置单类型，同时可以设置该类型资产处置单的审核流程、编号方式等。实施要点1.固定资产处置前先计提折旧；2.处置当期未提折旧时系统可以预提折旧，处置时累计折旧包含当期未提折旧；3.处置过程如有清理收入、清理费用需要手工录入，但系统不能自动生成清理收入、清理费用的交易分录，需要修改处置交易分录；4.处置净损益凭证需要用户在总账手工录入；5.可以全部数量处置，也可以部分数量处置，处置的数量必须小于等于资产数量；6.如果有多个折旧账簿，处置时所有账簿都要进行处置处理； 3 / 5 用友最佳业务实践/FA-030 固定资产处置 7.可以手工进行处置，也可以通过盘亏处置；8.固定资产净损益凭证需要手工在总账处理。关键报表单据及报表编号单据及报表名称内容说明格式01资产增减变动报表查询记账期间内资产卡片新增和减少变动情况，可以按资产类别显示查看，也可以按卡片显示变动情况。系统02资产清单查询资产组织记账期间的资产信息，可以按组织、部门、卡片、资产标签、账簿等多维度查看资产的数量、金额、实物状况等信息。系统会计分录内容会计处理1、基本会计分录固定资产转入清理借：固定资产清理固定资产减值准备累计折旧贷：固定资产发生的清理费用、营业税金、人工等相关税费借：固定资产清理 贷：银行存款、应交税费——应交营业税、应付职工薪酬等收回出售固定资产的价款、残料价值、保险理赔款收入和变价收入等借：银行存款、原材料等 贷：固定资产清理固定资产清理净...
