集团报表合并疑难问题处理思路智能客服部罗嘉目录合并报表常见问题处理思路1根据处理思路进行操作2一般情况合并的逻辑3PART1合并报表常见问题处理思路合并报表常见问题表内：资产负债表资产总计≠负债+所有者权益总计表间：资产负债表和所有者权益变动表所有者权益的年初数对不上表间：资产负债表和所有者权益变动表所有者权益的年末数对不上表间：资产负债表和现金流量表货币资金发生额对不上表内：所有者权益变动表期末数≠年初+发生年初数≠去年年末底稿对不上：个别报表-合并前个别报表-个别报表调整表-合并报表集团合并报表常见问题原因问题原因操作原因：未执行操作或执行顺序错误来源表数据原因：参加调整合并的来源表本身有问题组织体系原因：在启用任务后变动组织体系流程设计原因：表样或模板设计时未考虑到特殊业务其他原因：比如bug（很少见）集团合并报表常见问题处理思路操作原因：未执行操作或执行顺序错误来源表数据原因：参加调整合并的来源表本身有问题组织体系原因：在启用任务后变动组织体系流程设计原因：表样或模板设计时未考虑到特殊业务其他原因：比如bug（很少见）重新操作一遍：◼删除任务列表，重新启用◼重做对账调整执行◼重做调整执行◼重做合并执行注意：没做过的步骤可以跳过111101集团合并报表常见问题处理思路操作原因：未执行操作或执行顺序错误来源表数据原因：参加调整合并的来源表本身有问题组织体系原因：在启用任务后变动组织体系流程设计原因：表样或模板设计时未考虑到特殊业务其他原因：比如bug（很少见）手工调整报表◼手工增加调整或抵消分录◼手工直接修改合并报表数据注意：该方法未彻底解决问题。比较适合有审计参考数据的情况。0222222集团合并报表常见问题处理思路操作原因：未执行操作或执行顺序错误来源表数据原因：参加调整合并的来源表本身有问题组织体系原因：在启用任务后变动组织体系流程设计原因：表样或模板设计时未考虑到特殊业务其他原因：比如bug（很少见）根据分析结果调整报表◼删除所有调整/抵消分录◼重新合并，根据底稿对账◼导出到excel核对数据◼根据分析结果再进一步排查注意：该方法能查到原因，用时较长03333PART2根据处理思路进行操作集团合并报表常见问题处理思路020103将合并的步骤重新做一遍。涉及：重启任务、对账调整执行、调整执行、对账、合并执行等。重复操作通过录入调整或抵消分录、或直接修改合并报表解决问题。手工调整合并报表从结果倒推原因，一步一步的排查。一般都会比较耗时，但是能根除问题。分析问题原因集团合并报表常见问题处理思路01将合并的步骤重新做一遍。涉及：重启任务、对账调整执行、调整执行、对账、合并执行等。重复操作集团合并报表常见问题处理思路02手工调整合并报表通过录入调整或抵消分录、或直接修改合并报表解决问题。任务管理：审计线索选择“合并数”，就可以选择“允许编辑”。根据要调整的表，录入抵消分录。抵消分录可以不平。集团合并报表常见问题处理思路02手工调整合并报表通过录入调整或抵消分录、或直接修改合并报表解决问题。手工录入调整/抵消分录还需要注意：合并汇总规则◼合并汇总规则（业务规则）：Find=Find+Find◼新增加的Find里，只选择选择模型，其他都缺省即可。集团合并报表常见问题处理思路03删除所有分录（调整/抵消）对比底稿（汇总表/净表）导出到Excel对比数据逐条合并测试找到问题原因，判断解决方案从结果倒推原因，一步一步的排查。一般都会比较耗时，但是能根除问题。分析问题原因集团合并报表常见问题处理思路03删除所有分录（调整/抵消）对比底稿（汇总表/净表）导出到Excel对比数据逐条合并测试找到问题原因，判断解决方案从结果倒推原因，一步一步的排查。一般都会比较耗时，但是能根除问题。分析问题原因表内核对表间核对集团合并报表常见问题处理思路资产负债表不平平衡不平删除所有抵消分录重新合并逐步生成抵消分录，检查导致不平的抵消分录是哪条，根据具体处理。根据底稿对账横向检查合并逻辑纵向检查个表逻辑注意表间勾稽关系（利润表-所有者权益变动表-资产负债表）以及表单生成过程（净表底稿：合并前-调整-合并-合并调整）PART3一般情况合并的逻辑集团报表合并逻辑-表单流程集团报表集团合并报表可手工直接修改可手工直接修改集团报表合并逻辑–单元格取数逻辑表样Excel公式用于必须一致的取数计算计算规则一般用于资产负债表年初数、利润表发生合并汇总规则一般用于将明细表的调整抵消数，汇总到主表源报表数据+调整/抵消根据参加合并的报表汇总，在进行调整和抵消得到。集团报表合并逻辑-调整逻辑借长期股权投资贷投资收益贷年初未分配利润资产负债表所有者权益变动表利润表集团报表合并逻辑-调整回写逻辑借长期股权投资贷投资收益贷年初未分配利润所有者权益变动表未分配利润-年初数资产负债表长期股权投资长投明细表长投调整利润表投资收益长投明细表投资收益调整所有者权益变动表未分配利润-期末数资产负债表未分配利润所有者权益变动表未分配利润-期末数集团报表合并逻辑-权益抵消逻辑报表构成：利润表、资产负债表、所有者权益变动表以及长投明细表；抵销方式：先权益对账，通过对账数据生成抵销凭证；抵销内容：权益类项目通过年初+发生的方式进行抵销，间接实现期末余额的抵销。长投则直接抵销期末余额；抵销顺序：先明细表再主表，先利润表、所有者权益变动表再资产负债表。抵销项目长投明细表利润表权益变动表资产负债表长投期末长投期末长投期末实收资本年初实收资本年初实收资本期末实收资本发生实收资本发生盈余公积年初盈余公积年初盈余公积期末盈余公积发生盈余公积发生未分配利润年初未分配利润年初未分配利润期末未分配利润发生投资收益投资收益净利润未分配利润分配未分配利润分配少数股动权益少数股东期末少数股东期末集团报表合并逻辑-长投抵消和回写逻辑子公司资产负债表所有者权益（实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润）长投明细表长投+长投调整倒挤年初+发生未分配利润期末数借方母公司资产负债表长期股权投资母公司资产负债表少数股东权益其他项目年初+发生涉及长投、投资收益以及其他类似项目，都是先抵消到明细表，再回写主表。集团报表合并逻辑-投资抵消和回写逻辑母公司本年利润少数股东损益子公司未分配利润期末子公司未分配利润年初数母公司利润表投资收益调整+以前年度投资收益调整子公司所有者权益变动表未分配利润本年发生子公司所有者权益变动表未分配利润年初未分配利润期末贷方涉及长投、投资收益以及其他类似项目，都是先抵消到明细表，再回写主表。少数股东损益倒挤
