NC6产品能力提升学习-财务会计-NC6培训教材（存货核算-基础介绍）.pdfVIP免费

NC6业务场景培训教材（存货核算-存货核算基础知识）用友软件股份有限公司目录导读......................................................................................................................................................1一概念介绍.........................................................................................................................................22.1存货核算.................................................................................................................................................22.1计价方式.................................................................................................................................................32.1.1先进先出...........................................................................................................................................................32.1.2移动平均...........................................................................................................................................................32.1.3全月平均...........................................................................................................................................................42.1.4计划价...............................................................................................................................................................42.1.5个别计价...........................................................................................................................................................5二应用概要.........................................................................................................................................62.1应用分类.................................................................................................................................................62.2集成应用.................................................................................................................................................62.2.1采购管理...........................................................................................................................................................72.2.2销售管理...........................................................................................................................................................82.2.3成本管理...........................................................................................................................................................82.2.4委外加工...........................................................................................................................................................92.2.5内部交易.........................................................................................................................................................102.2.6库存管理.........................................................................................................................................................102.2.7预算管理.........................................................................................................................................................112.2.8会计平台.........................................................................................................................................................112.2.9总账.................................................................................................................................................................122.2.10报表平台.......................................................................................................................................................12三初始准备.......................................................................................................................................133.1传存货条件...........................................................................................................................................133.2具体设置点...........................................................................................................................................153.2.1企业建模平台.................................................................................................................................................153.2.2供应链.............................................................................................................................................................21四演示导航.......................................................................................................................................23初始准备.....................................................................................................................................................23登录用户..................................................................................................................................................................23物料..........................................................................................................................................................................23组织信息..................................................................................................................................................................24会计平台..................................................................................................................................................................25依赖检查.....................................................................................................................................................26业务描述..................................................................................................................................................................26主要数据及处理......................................................................................................................................................27成本计算.....................................................................................................................................................31业务描述..................................................................................................................................................................31主要数据及处理......................................................................................................................................................31计算全月平均单价.....................................................................................................................................32业务描述..................................................................................................................................................................32主要数据及处理......................................................................................................................................................32用友软件股份有限公司计算差异率.................................................................................................................................................33业务描述..................................................................................................................................................................33主要数据及处理......................................................................................................................................................33个别计价.....................................................................................................................................................34业务描述..................................................................................................................................................................34主要数据及处理......................................................................................................................................................34跌价提取.....................................................................................................................................................36业务描述..................................................................................................................................................................36主要数据及处理......................................................................................................................................................36仓库异常结存调整.....................................................................................................................................37业务描述..................................................................................................................................................................37主要数据及处理......................................................................................................................................................37与总账对账.................................................................................................................................................39业务描述..................................................................................................................................................................39主要数据及处理......................................................................................................................................................39五附录...............................................................................................................................................41相关学习索引.............................................................................................................................................41用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值1导读单场景手册的主要目的，是为了向读者提供一个针对某场景的较为全方位的学习工具，其涉及到场景业务的理解、产品解决方案的构建、以及产品实操的模拟。本手册主要由《存货核算手册》、《V6演示数据导航-存货核算》、以及在线帮助的相关章节和关键内容摘录和组合而成，并在此基础上进行了适度的补充和调整。但是，我们仍然建议读者在使用本手册的同时，注意对相关来源文档的参照。因为单独的场景毕竟相对孤立，无法覆盖到产品价值的全部，在结构上、系统性上，与来源文档也有一定差异。所以，本手册是一种另角度的针对性的学习方式，是与其他学习工具作为互补的，切不可偏废。以下是各种学习工具的特征对比：《产品手册》按产品模块划分，系统性地介绍与之相关的各种应用场景、产品业务功能、基本解决方案等，并对关键概念、业务流程以及业务实现原理进行了深入的阐释，从较深的角度体现产品的业务价值。相比本手册，其优势在于更全面、更系统，包含很多本手册无法覆盖到的细分场景、变化场景、关联场景等。《DEMO演示数据导航》以一个虚拟的大型集团企业为例进行业务数据模拟，按各领域主要业务场景进行划分，详尽地描述了实现该场景的各个步骤，是熟悉产品操作的重要参考资料。相比本手册，其优势在于其各个业务场景的关联紧密，整体性强。《产品帮助》附着于各个节点，着重于关键操作和字段含义解释，优势在于读者学习产品时快捷地获得帮助，对节点的细节进行理解掌握。《业务场景手册》按单个业务场景为描述主体，将产品手册、DEMO数据、在线帮助进行了有机的整合。其优点在于更具有针对性、便捷性，帮助读者从各个角度深入地对单个业务场景进行集中突破。本手册附录中，列示了与本文档可能相关的小场景、业务功能、关联或变化模式等，读者可对照索引编号，在对应学习资料上进行查找和学习。用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值2一概念介绍2.1存货核算存货核算作为库存管理的后台，是从成本的角度管理存货的出入库业务。其主要功能是核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本，完成对采购暂估业务的处理(在采购中处理、存货自动记账)、存货成本的调整、材料计划价格的调整、材料成本差异的计算分摊、提取存货跌价准备等，通过对存货成本的计算可以及时准确地将各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业全面成本管理、成本分析提供可靠、及时的基础数据。存货核算系统全面支持工业企业、商业企业各种计价方式下的存货成本核算，并可提供实时的出库成本及对成本的模拟计算。动态地反映存货资金的增减变动情况，支持存货的跌价提取准备。在保证企业生产经营的前提下，降低存货库存，减少存货资金的占用，加速资金的周转。从产品功能角度而言，存货核算系统的核心可以简单归纳为两点：按照物料设置的计价方式核算存货的发出成本。将物料成本信息传递到会计平台。采购系统销售系统内部交易库存系统委外加工材料出库单入库调整单采购入库单产成品入库单其它入库单其它出库单调拨出库单调拨入库单销售成本结转单委外加工入库单报废单入库调整单出库调整单计划价调整单成本计算生成实时凭证供应链系统存货核算会计平台存货帐簿入库调整单图1.1-1用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值32.1计价方式企业的存货是不断流动的，在实际流转过程中实物流转顺序和成本流转顺序是不一致的，只要按照不同的成本流转顺序确定已发出存货的成本和库存的成本即可。这样，就出现了存货成本的流转假设，采用某种存货成本流转的假设，在期末存货与发出存货之间分配成本，就产生了不同的存货成本分配方法，即发出存货的计价方法。我国《企业会计准则》规定各种存货发出时，企业可以根据实际情况，选择使用先进先出、加权平均、移动加权平均、个别计价、计划价核算发出成本。2.1.1先进先出先进先出的计价方式是假设先入库的物料先出库，以此来确定出库的成本。优点是期末存货成本比较接近市场价格，缺点是工作量比较大，而且存货较接近于最近购货成本。因此，在通货膨胀条件下，作为销售成本偏低，使得利润虚计。以下采用数据推演的方式说明先进先出的计价方式。序号业务日期入库数量入库单价入库金额出库数量出库单价出库金额12011-4-7100440022011-4-850525032011-4-980480*4=32042011-4-1060280/60=4.67（400-80*4）+（60-20）*5=28052011-4-111050/10=5250-40*5=50说明：1、某物料4月7日入库数量100个，单价4元，入库金额为100*4=400元；2、4月8日又入库数量50个，单价5元，入库金额为50*5=250元；3、4月9日出库80个，先进先出即从4月7日入库的100个中减出80个，单价4元，出库金额=80*4=320；4、4月10日出库60个，其中20个是上次出库（100-80）剩下的，另外40个是4月8日入库的那部分。出库金额=（400-80*4）+（60-20）*5=280，故出库单位成本=280/60=4.67元；5、4月10日出库10个，是属于4月8日的那部分，出库金额=250-40*5=50，出库单位成本=50/10=5元。2.1.2移动平均是以平均数的形式对存货进行计价，它既不反映存货的原始价值也不反映存货的现行市价。每次收货后即依据（原有存货成本+本次收货成本）/（原有存货数量+本次收货数量），计算出加权单价，进而可以计算发出存货的成本，优点是方便管理者及时了解存货成本，计算结果比较客观；用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值4以下采用数据推演的方式说明移动平均的计价方式。序号业务日期入库数量入库单价入库金额出库数量出库单价出库金额结存数量结存单价结存金额12011-4-7100440010040022011-4-8505250150650/150=4.33400+250=65032011-4-9804.33346.4150-80=70303.6/70=4.34650-346.4=303.642011-4-10604.34260.470-60=1043.2/10=4.32303.6-260.4=43.252011-4-11104.3243.210-10=043.2-43.2=0说明：1、某物料4月7日入库数量100个，单价4元，入库金额400元，结存金额400元。2、4月8日又入50个，单价5元，入库金额250元。结存数量为100+50=150个，结存金额为400+250=650元，由此算出结存单价=结存金额/结存数量，结果650/150=4.33元。3、4月9日出库80个，以上一次的结存单价4.33元为出库单价，得到出库金额80*4.33=346.4。并由此计算出结存数量为150-80=70个，结存金额为650-346.4=303.6，得到结存单价303.6/70=4.34元。4、4月10日出库60个，以上一次的结存单价4.34元为出库单价，得到出库金额60*4.34=260.4。并由此计算出结存数量为70-60=10个，结存金额为303.6-260.4=43.2，得到结存单价43.2/10=4.32元。5、4月11日出库最后的10个，以上一次的结存单价4.32元为出库单价，得到出库金额10*4.32=43.2。并由此计算出结存数量为10-10=0个，结存金额为43.2-43.2=0。全部出库和结存完毕。2.1.3全月平均月末计算一次加权平均单价，优点是比较简便，市场价格的影响不大，存货成本分摊折中，缺点是平时无法得到存货的发出成本。其成本计算方法：（期初成本+本期入库成本-本期已有成本的出库金额）/（期初数量+本期入库数量-本期已有成本的出库数量）。得到单价后，本期的所有出库成本都采用此成本单价。2.1.4计划价计划成本法：企业的收入、发出、结存都按照预先制定的计划成本核算，同时设置成本差异科目，登记实际与计划成本的差异，月末根据成本差异率计算发货成本和结存成本。优点是简化工作，存货帐可以只登记数量，单价均为计划价，很方便得到成本。成本差异率的计算是：（期初差异+本期入库差异-本期有金额出库差异）/（期初计划成本+本期入库计用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值5划成本-本期已有成本）。每一笔出库，分摊的差异金额是：出库计划成本*差异率。采用计划价核算的存货的实际成本是：计划成本金额+差异金额。2.1.5个别计价个别计价法是逐一辨认各批发出存货和期末存货成本，适用于容易识别、存货数量不多、单位成本较高的存货计价。每一笔出库选择其对应的入库成本，即出库成本直接取自其对应的入库单成本。用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值6二应用概要这一部分是手册的核心，以业务场景的形式展开。我们先将场景分类，然后围绕与存货核算有接口的功能块进行集成应用描述，最后是对应场景分类进行逐一详细描述。对于本模块的中各种流程，本手册仅做简单介绍而不是详细全面描述，读者可以根据分类在对应的模块手册中查阅详细的业务场景描述。本手册的重点是放在各业务场景与存货核算的对接和核算方式的处理。2.1应用分类我们将存货最为常用的应用大致分为如下几个基本分类：采购业务销售业务完工产成品委外加工品内部交易业务库存业务存货核算处理2.2集成应用此部分按照与存货核算有接口的功能块展开，可以从整体了解各类业务与存货的关系，以及业务单据传存货后对应的存货成本单据。接口图如下：采购管理库存管理销售管理委外加工预算管理报表平台内部交易存货核算总账会计平台成本管理图2.2-1用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值72.2.1采购管理2.2.1.1暂估处理对库存采购入库单进行『暂估处理』，生成存货核算采购入库单。费用暂估将根据『采购成本要素定义』是否将费用按成本处理，从而确定是否生成存货核算单据。『消耗汇总暂估处理』，暂估后生成存货核算的采购入库单。图2.2.1.1-12.2.1.2采购结算采购全部结算或部分结算向存货系统传送结算后的采购入库单。对暂估采购入库单进行结算，根据参数”PO12暂估处理方式”作不同的处理：单到回冲：向存货传送一张红字回冲单和一张蓝字入库单，二者数量相等，方向相反；单到补差：向存货传送一张入库调整单，数量为本次结算的数量，金额为结算的金额和原暂估的金额之差（如果采购管理的参数“PO13差异转入方式”为[损益]时，则向存货传递一张损益调整单，存货不记账，只生成凭证）；采购费用结算时，采购系统向存货系统传递入库调整单或损益调整单（根据采购管理的参数“PO13差异转入方式”设置）。消耗汇总结算时，采购系统向存货核算系统传入存货采购入库单。直运销售采购，采购发票审核时，传入到存货采购入库单。库存采购入库消耗汇总费用采购入库单入库调整单用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值8库存采购入库直运销售采购消耗汇总采购入库单入库调整单损益调整单直接结算暂估单到回冲单到补差图2.2.1.2-12.2.2销售管理销售发票审批传存货核算生成销售成本结转单。销售出库单结算，向存货系统传递销售成本结转单。发出商品处理，向存货核算系统传递生成发出商品借方的销售成本结转单。销售发票结算，向存货核算传递生成销售成本结转单（发出商品贷方或非发出商品）。非发出商品：销售发票成本结算销售成本销售出库单成本结算发出商品：库存销售出库单（借方标识）销售成本结转单销售发票结算（贷方标识）销售成本结转单图2.2.2-12.2.3成本管理2.2.3.1标准成本下达标准成本下达时，更新物料档案计划价，生成存货核算计划价调整单。用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值92.2.3.2存货核算取数从存货核算材料出库单及出库调整单取数生成成本管理的消耗单；从存货核算产成品入库单取数生成成本管理的完工单；成本管理从存货核算取数后，存货核算单据不允许修改；2.2.3.3成本结转成本结转时，驱动存货核算成本计算。若成本结转时勾选了“回写产成品入库单”，则回写存货核算的产成品入库单成本；在产成本转出时,若参数“CM016成本转出是否自动形成入库调整单”选择为“是”，则成本转出后将自动生成存货核算入库调整单。本版不支持‘计划价、全月平均’计价方式下的成本转出。2.2.4委外加工委外加工品成本当由存货核算来计算时，存货核算读取委外加工品核销关系，计算材料成本。委外材料生成加工品入库调整单，或损益调整单，金额和出库成本写入的一致。委外加工入库入库调整单损益调整单单到补差图2.2.4-1委外加工品成本由成本管理计算时，成本结转后回写委外加工入库单。参数“SCM10进行委外成本计算的系统”进行调整时进行校验，分别如下：参数值由“存货核算”改为“生产成本系统”时，存货核算提供检查。根据传入的财务组织，检查其所有成本域+账簿在最小未结账会计期间内：1)存货委托加工入库单是否进行过成本计算，如果成本计算过，不允许调整。2)没有来自委外系统的调整单（委外调整单生成的）。如果有，不允许调整。3)要求在每一个账簿下，所有成本域的最小未结账会计期间一致。如不一致，不允许修改。参数值由“生产成本系统”改为“存货核算”时，存货核算提供检查。根据传入的财务组织，检查其所有成本域+账簿在最小未结账会计期间内：1)存货委托加工入库单是否进行过成本计算，如果成本计算过，参数不允许调整。2)要求在每一个账簿下，所有成本域的最小未结账会计期间一致。如不一致，不允许修改。用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值102.2.5内部交易财务组织之间的调拨业务根据匹配调拨关系的定义，确定传存货核算的时机是调拨出入库单签字还是内部交易结算；内部交易还支持其他多种跨组织交易的业务，根据不同的业务场景，传递到存货核算相应的单据。发出商品处理（借方标识）调拨出库内部交易结算（贷方标识）调拨出库内部费用结算入库调整调拨入库调拨入库入库调整调拨入库调拨出库跨组织领料跨组织销售跨组织产成品入库跨组织消耗汇总内部交易结算结算暂估非暂估原暂估单到回冲单到补差图2.2.5-12.2.6库存管理存货核算系统期初数据通过『录入期初单据』的〖导入〗-〖库存期初导入〗功能将库存系统存货期初数据导入，或用〖EXCEL导入〗的方式进行导入；库存系统向存货系统传递采购入库单、销售成本结转单、产成品入库单、材料出库单、调拨入库单、调拨出库单、其他入库单、其他出库单、委托加工入库单、报废单；设备入（出）库单传存货的条件：交易类型属性为“影响成本”+物料价值管理模式为“存货核算”+仓库属性为“进行存货成本计算”。当设备入（出）库单签字时传存货核算，生成存货其他入库单。注：设备是指物料档案属性【实物物料管理模式】=[设备]的物料。签收途损单根据其生成的来源、途损责任、是否已结算确定如何生成存货核算单据。可参考《库存管理手册》。用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值11期初单据期初单据采购入库采购入库产成品入库产成品入库调拨入库调拨入库其他入库其他入库委托加工入库委托加工入库销售出库销售成本材料出库材料出库调拨出库调拨出库其他出库其他出库报废报废调拨出库销售出库签收途损图2.2.6-12.2.7预算管理存货核算是预算管理的取数来源之一：取单据的发生数提供给预算：材料出库单、销售成本结转单、调拨出库单、采购入库单、调拨入库单、产成品入库单、委外加工入库单七种单据的发生数。取期初余额、期末余额2.2.8会计平台存货核算日常业务单据通过会计平台生成实时凭证，再由实时凭证生成总账的会计凭证。存货核算生成实时凭证在两个环节：1、存货核算的『生成实时凭证』节点完成存货核算单据生成实时凭证。2、在成本计算时根据参数“IA0207成本计算同时传会计平台”，选择为“是”时，系统在『成本计算』的同时完成传会计平台，生成实时凭证。用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值122.2.9总账与总账的接口三个：存货核算取消月末结账时，判断总账是否已经关账，如果总账已经月末关账，不允许取消月末结账；注：总账关账时判断存货核算是否已经结账，如果存货核算未结账则总账可以不允许关账。通过参数“GL034关账检查业务系统是否结账的核算账簿”的设置值确定；支持各种业务单据联查凭证，总账提供凭证联查接口；总账与存货核算对账。2.2.10报表平台存货核算提供给报表平台以下数据:结存数量结存金额入库数量入库金额出库数量出库金额累计提取跌价准备期初数量期初金额用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值13三初始准备进行存货核算业务是有一定前提条件的，其中初始设置对于其有至关重要的影响。以下分别描述。3.1传存货条件外系统能否传入存货核算，受以下要素影响：仓库属性：是否可【进行存货成本计算】物料属性：【实物物料价值管理模式】是否[存货核算]交易类型：是否【影响成本】内部结算规则：影响选项：调入方传存货核算、调出方传存货核算、调出成本域、调入成本域、出库签字是否自动传存货核算、出库签字是否自动做发出商品、入库是否自动暂估成本。对涉及内部结算的跨组织业务，虚拟入/出的组织传存货核算的规则，仅仅取决于内部结算规则，不判断物料属性。理由：物料价值管理模式，是价值摊销模式，仅在实际入库出库、实际耗用的组织才起作用。中间组织，是买入卖出的财务关系，不再基于物料价值管理模式判断。采购成本要素定义：【是否进入存货成本】下表中分单据、场景说明传存货核算的条件：单据、场景传存货核算的条件单组织采购入库单完工入库单其他入库单调拨入库单物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]入库仓库【进行存货成本计算】入库单交易类型【影响成本】跨组织采购入库单完工入库单收货方存货核算调拨入库单生成条件：物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]入库仓库【进行存货成本计算】入库单交易类型【影响成本】跨组织采购入库单完工入库单采购结算方/生产工厂存货核算采购入库单/完工入库单、调拨出库单生成条件：内部交易『内部结算规则』设置传存货核算单组织物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值14销售出库单材料出库单其他出库单调拨出库单出库仓库【进行存货成本计算】出库单交易类型【影响成本】跨组织销售出库单材料出库单发货方存货核算调拨出库单生成条件：物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]出库仓库【进行存货成本计算】出库单交易类型【影响成本】跨组织销售出库单材料出库单销售结算方/领料方存货核算销售出库单/材料出库单、调拨入库单生成条件：内部交易内部结算规则设置传存货核算销售发票结算出库和开票不跨财务组织：物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]出库仓库【进行存货成本计算】（如果仓库非空）出库单交易类型【影响成本】（如果仓库非空）出库和开票跨财务组织：内部交易内部结算规则设置传存货核算上述规则不描述“折扣/服务类”物料单组织消耗汇总记录存货核算采购入库单：物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]交易类型【影响成本】跨组织消耗汇总记录消耗组织存货核算调拨入库单：物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]交易类型【影响成本】跨组织消耗汇总记录结算组织存货核算采购入库单、调拨出库单：内部交易内部结算规则设置传存货核算用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值153.2具体设置点企业建模平台组织管理基础数据流程管理供应链财务核算账簿采购管理内部交易物料仓库交易类型集团管理员用户参数采购成本要素定义成本域内部结算规则财务会计用户存货核算标准差异率期初数据图3.2-13.2.1企业建模平台3.2.1.1组织管理1.财务核算账簿路径：【企业建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【财务核算账簿】：用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值16图3.2.1.1-1财务核算账簿定义中引用的账簿已确定了会计期间方案，此期间方案是存货核算开关账、结账所依据的会计期间；在财务核算账簿定义中设置的外币汇率方案是外系统传入到存货核算系统时折算成存货核算本位币所引用的方案。【账簿分类】=[主账簿]。【存货账簿】启用。2.成本域路径：【企业建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【成本域】：成本域是成本计算的单元，但是成本域并不是组织结构中实际存在的实体。（1）成本域的定位：物料成本计算的一个范围，例如：移动平均计算时，业务单据所在的范围。成本域范围可以指定为：按财务组织、按库存组织、按库存组织+仓库三种层级。按照财务组织设定。成本域所涵盖的财务组织，一定是成本域的核算财务组织。只能是一个，不需要选择；按照库存组织设定。因库存组织有所属财务组织，成本域涵盖的库存组织可以有多个，但是只能在成本域核算财务组织的范围之内，选择库存组织。换言之，这些库注意：存货账簿和总账账簿可以不是同一账簿。但总账账簿和存货账簿对账，需要将两者设置为同一财务核算账簿。存货核算的开关账、结账是按照成本域+账簿设置的，所以不同成本域开关账、结账期间可以不同。用友软件股份有限公司一切基于创造客户价值17存组织所属的财务组织，一定是成本域的核算财务组织；按照库存组织+仓库设定。考虑集中仓储场景，出入库的库存组织，未必是出入库仓库归属的库存组织仅是代理仓储的组织。或者说，这个设定中的库存组织和仓库分别选择，两者存在约束关系。仓库为的范围是：该库存组织的仓库。可以代储该库存组织的仓库（仓库定义中选择【代储仓】标志，并设置代储仓所代理的库存组织）。要求：库存组织所属的财务组织，一定是成本域的核算财务组织。注意：上述三个范围层次的设定，财务组织、库存组织、仓库，范围是逐...