用友软件股份有限公司单层合并-大合并I.业务描述大合并是将所有参加合并的单位的个别报表数据汇总，并在整个合并范围内对内部交易进行抵销，来得到最后的合并结果；合并的结果仅产生本级单位的合并报表，不生成中间层次单位的合并报表。如图2.6-01所示：图2.6-01II.业务示例新世纪集团是一个投资控股集团，下属两个子企业集团，一个是新世纪钢铁集团，一个是新世纪纸业集团。现只需要在新世纪集团本部出具合并财务报表，采用大合并的模式。子公司1子公司1.1集团总部单层合并子公司1.2子公司2汇总个别报表0个别报表1个别报表1.1个别报表1.2个别报表2内部交易0内部交易1内部交易1.1内部交易1.2内部交易2核对编制抵消分录生成合并报表用友软件股份有限公司图2.6-02III.业务流程图2.6-03新世纪集团本部炼钢厂炼铁厂轧钢厂线材厂物资公司动力厂华东仓储配送中心纸业事业部妇女事业部婴幼事业部东莞加工厂无锡加工厂销售总公司新世纪集团新世纪纸业集团本部新世纪钢铁集团本部单层合并企业报表合并报表各孙公司各子公司集团总部按照集团下发的任务执行取数生成合并报表集团总部抵销方案个别报表及内部交易采集表个别报表及内部交易采集表按照集团下发的任务执行取数执行报表调整建立合并方案调整方案合并管理结构对账及抵销个别报表及内部交易采集表合并报表数据采集任务下发用友软件股份有限公司1)对于各孙公司和子公司：按照集团总部下发的合并报表数据采集任务取数，上报个别财务报表和内部交易采集表。2)对于集团总部：母集团需要录入投资数据，建立合并管理结构和合并方案；如果是大合并，合并范围是母公司和各子公司、孙公司，合并的基础数据是这些公司的个别报表以及内部交易数据；在母集团执行个别报表调整；根据个别报表数据、内部交易采集表数据、投资数据生成抵销分录，最后生成整个集团的合并财务报表。IV.功能清单V.产品解决方案1.股权投资关系录入相关介绍参见3.2.3章节股权投资关系。2.合并管理结构的建立在【报表组织体系-全局】节点定义一个报表组织系统，注意必须勾选“合并管理结构”的属性。在大合并的场景下，可以先搭建出参与合并的单位上下级层次，如图2.6-02所示：再将此结构搭建在NC产品中，形成合并管理结构，如图2.6-04所示：大合并模式就是通过定义合并结构来反映的，这个结构的特点是除了一个根单位外，其他所有参与合并的报表组织都是叶子节点。领域产品模块功能节点企业建模平台组织管理股权投资关系企业建模平台组织管理报表组织体系-全局战略管理企业报表报表数据中心战略管理合并报表报表调整方案战略管理合并报表抵销方案战略管理合并报表合并方案-全局、集团战略管理合并报表对账及对账数据查询战略管理合并报表自动生成抵销分录战略管理合并报表抵销分录审核战略管理合并报表合并报表用友软件股份有限公司图2.6-04合并管理结构可以理解为合并单位组成的“树”型结构，它确定了合并范围和合并模式，系统支持多个结构并存的场景。3.数据采集相关介绍参见2.1章节数据采集。4.定义调整方案1)先设置调整模板，相关介绍参见2.2章节个别报表调整；2)将设置完成的调整模板加入调整方案；5.定义抵销方案1)先设置抵销模板，相关介绍参见2.3章节对账与抵销；2)将设置完成的抵销模板加入抵销方案；3)在设置抵销方案时，可以设置差额对账规则，如图2.6-06所示：差额对账：是指对账时抵销模板借方项目的合计值与贷方项目的合计值不相等时，用户可以定义允许的差额，当实际差额值不超过这个允许的范围时，系统按用户事先设定的“取大”、“取小”、“取借”、“取贷”等规则，即可使本身存在差异的金额对账成功，且可自动生成抵销分录。这样，用户可以控制内部数据的对账精度。用友软件股份有限公司图2.6-05图2.6-06对于允许的差额，系统提供按金额、按比率值两种定义方式，如图2.6-06所示：差额绝对值：指抵销模板借贷方差额的绝对值；差额百分比：差额绝对值/借贷双方绝对值较大金额。对账优先单位：在某些特殊业务中，出现对账不一致时，需要按照某一特定单位的数据生成抵销分录。选择优先单位后，当对账单位一方为优先单位时，按该单位提供的数据生成抵销分录；两个优先单位以外的单位对账，不受此控制影响。例如：选择应收（付）账款抵销模板进行对账时，您可以定义按金额差额的绝对值不超过100为对账允许的差额范围。这时当A公司与B公司进行对账时，如果A公司B公司的应收账款为500，用友软件股份有限公司而B公司A公司的应付账款为450，500减450的差额绝对值为50，在您允许的差额范围100内，这时系统就认为这两笔账对上了。但由于生成抵销分录时，必须保证凭证借贷平衡，所以还需要您定义是“取大”还是“取小”的金额生成抵销分录。6.定义合并方案在【合并方案】节点定义合并方案，合并方案相关介绍参见3.4章节合并方案。7.个别报表调整在母集团执行个别报表调整，相关介绍参见2.2章节个别报表调整。8.对账及对账数据查询1)沿用业务示例，选用大合并模式时，只需要进行一次对账工作，此次对账工作将一次性完成这16家单位的两两对账。2)对账是将发生在集团内部的一类交易事件的双方单位的数据，进行核对，确定交易事实的过程。对账工作通常应由合并者执行，作为子公司可以查询与自己相关的对账结果，也可以就本公司的内部交易与其他单位进行对账。3)前面已经介绍过，定义的每一条抵销模板，就是一张定义了借方、贷方合并报表项目，并且定义了每一个项目的取数公式的抵销分录。而对账就是根据确定的对账单位，根据抵销模板，将数据取出来进行核对，为自动生成抵销分录提供数据准备，保证自动生成的抵销分录是一张借贷平衡的凭证。可见，每条抵销模板对符的条件是：按定义抵销模板的公式取数；两两对账单位之间，按抵销模板的借方合计、贷方合计金额相等（可以是在用户允许的差额范围内相等）4)自动对账后，可以进行对账对符结果和未符结果的查询。查询对符、未符清单时，系统提供联查原始数据的功能。9.自动生成抵销分录系统根据对账对符结果自动生成抵销分录。10.抵销分录审核如果合并方案上定义了参数“抵销分录必须审核”，那么在生成合并报表之前抵销分录必须审核。用友软件股份有限公司11.生成合并报表最终在【合并报表】节点生成新世纪集团的合并报表。
