【YOU学吧】NCCLoud集团报表折算后资产负债表与现金流量表如何勾稽--第149期--财务人员每月计算完三大主表数据后，一般会先检查一下各表之间的勾稽关系是否正确，比如现金流量表的期末现金及现金等价物余额一般要等于资产负债表的货币资金。本期小编就遇到了一个令人挠头的问题，怎么报表折算前两个指标数据是一致，折算后就不一致了呢？随我一起来看看吧！问题描述某企业为大型集团型企业，有境外单位，本位币是美元，每月出具美元报表后，需要先折算成人民币报表参与集团报表合并。折算前，美元报表，资产负债表的货币资金=现金流量表的期末现金及现金等价物的余额=12584.09折算后，人民币报表，资产负债表的货币资金=86333.15，不等于现金流量表的期末现金及现金等价物余额=88335.28解决思路查看折算工作底稿，检查数据的折算过程。如下资产负债表折算过程等于折算前的数据乘以期末汇率现金流量表的折算过程，等于折算前金额乘以平均汇率期末汇率和平均汇率值不一样，所以出现折算后资产负债表的货币资金与现金流量表的期末现金及现金等价物余额不一致。遇到这种情况，一般会通过【外币折算差额】这一报表项目来显示由于汇率差异对现金及现金等价物的影响。设置折算规则中折算差额的取数=资产负债表的【货币资金】-现金流量表的【经营性活动/投资性活动/筹资性活动产生的现金流量净额/汇兑损益影响/期初现金及现金等价物余额】折算规则设置如下：重新进行报表折算，外币折算差额指标取到数据折算后的人民币报表，资产负债表的货币资金=现金流量表的期末现金及现金等价物余额，外币折算差额记录了由于资产负债表和现金流量表折算的汇率不一致导致的差额数。【本文作者】王海霞NC产品支持专家
