U9 实施组件化方案实例指导用友软件股份有限公司姓名：于新刚INV-240 库存管理下成本计算流程成本计算业务流程场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现Q&A成本计算业务流程场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现Q&A场景描述库存管理下的成本核算的本质是存货成本核算，将某一期间内企业业务经营中商业性质料品，按其性质和核算范围进行分类归集，以某种或一组计价方式，最终计算得出该期间料品的收发存成本的业务活动。通过成本核算进而对企业采购、库存、销售等业务财流的统计及分析。场景描述物资部仓库生产部门库存异动采购部销售部库存异动库存异动库存异动财务部财务记账库存异动成本计算成本分析其他部门成本计算业务流程场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现Q&A 本流程主要适用于商业企业的商业性质的料品的存货核算，也可以在未启用成本会计模块下的所有料品的成本核算，成本核算范围为所有库存异动业务成本。可对料品采购成本、出库成本进行核算，不能直接核算产品入库成本及产品销售成本。在未启用成本会计模块的情况下针对产品完工成本及产品销售成本可通过成本调整或手工计算通过总账记账的方式进行处理。应用模式应用模式采购入库业务部门财务部门财务记账成本计算收发原材料杂收入库销售出货成本计算其他处理组织类型 是否启用“成本会计”说 明物流组织、非工厂营运组织不能启用成本会计可使用库存管理“成本计算”功能计算所有料品形态属性的料品的成本。工厂组织启用成本会计用库存管理“成本计算”功能计算料品形态属性为“商品”或“固定资产”的料品的成本。用成本会计“成本计算”功能计算料品形态属性不为“商品”或“固定资产”的料品的成本，如采购件、制造件。工厂组织未启用成本会计可使用库存管理“成本计算”功能计算所有料品形态属性的料品的成本应用模式成本计算业务流程场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现Q&A成本计算业务流程 要点说明 暂估结算处理方式 计划差异率计算方式 移动加权平均重算、先进先出 / 后进先出重算 全月平均 / 计划价金额尾差处理 成本计算成本回写单据 计价方式 存货管理维度要点说明库存参数中【暂估结算处理方式】参数 系统针对采购入库提供 2 种暂估处理方式，单到补差、单到回冲（单到红冲），不同参数设置，账务处理方式不一致。业务动作单到回冲单到补差库存模块应付模块库存模块应付模块收货借：存货贷：暂估应付款—借：存货贷：材料采购—挂账—借：材料采购贷：应付账款—借：材料采购贷：应付账款匹配结算借：存货贷：暂估应付款借：存货贷：材料采购—借：存货贷：材料采购—成本计算业务流程 要点说明 暂估结算处理方式 计划差异率计算方式 移动加权平均重算、先进先出 / 后进先出重算 全月平均 / 计划价金额尾差处理 成本计算成本回写单据 计价方式 存货管理维度要点说明 库存参数中【计划差异率计算方式】参数指采用计划价计价时，计算计划差异率所依据的时间范围。根据时间范围的不同，分为两种方式：月初差异率：指依据上一会计月月末结存的计划价成本和差异进行计算的差异率；月初加本月发生差异率：指依据上一会计月月末结存和本会计月实际发生的计划价成本和差异的合计进行差异率计算。要点说明实例依据月初差异率计算月初加本月发生差异率A 料品计划单价 5 ，期初实际单价 6 ，数量100 ，本月采购入库数量 100 、单价 7 ，领料数量 1出库差异率 = （月初实际金额 - 月初计划价金额） ÷ 月初计划金额 = （ 600-500 ） ÷500=0.2A 产品差异金额 = 计划成本差异率 × 发出数量 × 计划价 =0.2×1×5=1出库差异率 = （月初实际金额 + 本月入库实际金额 - 月初计划金额 - 本月入库计划金额） ÷ （月初计划金额 + 本月入库计划金额） = （ 600+700-500-500 ） ÷ （ 500+500 ） =0.3A 产品差异金额 = 计划成本差异率 × 发出数量 × 计划价 =0.3×1×5=1.5成本计算业务流程 要点说明 暂估结算处理方式 计划差异率计算方式 移动加权平均重算、...
