用友最佳业务实践/FA-060 固定资产减值准备 FA-060 固定资产减值准备业务场景描述固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值，这种情况称之为固定资产减值。应当按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，并计入当期损益； 需要注意的是，运用谨慎性原则并不意味着企业可以设置秘密准备，否则就属于滥用谨慎性原则，将视为重大会计差错处理； 主要包括：计提减值准备和转回减值准备。 控制目标1.明确企业固定资产减值的流程，以加强固定资产日常管理；2.规范固定资产资产的账务处理方式；适用范围组织：ABC 集团、股份公司部门：资产使用部门、资产管理部门、财务部 1 / 4 用友最佳业务实践/FA-060 固定资产减值准备 业务流程图注：非 U9 系统的流程节点和单据均用右下角带黑三角表示。流程描述序号组织部门/角色输入单据活动说明输出单据处理方式（系统/手工）01 资产使用部门资产管理部门为固定资产建卡系统02 资产管理部门资产管理员为固定资产计提折旧系统03 资产管理部门资产管理员根据相关规定进行固定资产减值准备计提固定资产减值准备单系统 2 / 4 用友最佳业务实践/FA-060 固定资产减值准备 序号组织部门/角色输入单据活动说明输出单据处理方式（系统/手工）04 财务部资产会计固定资产减值后，折旧也同比例变化系统05 资产管理部门资产管理员固定资产减值准备单根据相关规定对计提减值准备的固定资产进行减值准备转回固定资产减值转回单系统06 财务部资产会计固定资产减值后，折旧也同比例变化系统07 财务部资产会计最后将交易分录转总账，形成总账凭证。系统参数配置序号设置项参数分组参数参数值备注01料品基础设置-料品 料品形态属性资产固定资产02折旧账簿固定资产-基础设置折旧账簿折旧主账簿记录固定资产日常发生信息的账簿，可以根据组织核算的需要，使用主账簿或者多币种核算账簿作为折旧账簿。03单据类型固定资产-基础设置减值单类型无设置资产减值单单据类型实施要点1.资产计提减值时，累计折旧随着原值的增减比例而增减；2.可以对资产组进行减值计提；3.可以对减值后资产，进行资产减值转回。关键报表 3 / 4 用友最佳业务实践/FA-060 固定资产减值准备 单据及报表编号单据及报表名称内容说明格式02资产清单查询资产组织记账期间的资产信息，可以按组织、部门、卡片、资产标签、账簿等多维度查看资产的数量、金额、实物状况等信息。系统会计分录内容会计处理1、计提减值和转回时；借：资产减值损失（营业外支出-计提的固定资产减值准备） 贷：固定资产减值准备 借：固定资产减值准备贷：资产减值损失（营业外支出-计提的固定资产减值准备） 2、财务报表调整或重述。 4 / 4
