融合 生态 共享U9V5.0 组件化实施方案实例指导FA-030 固定资产处置用友网络科技股份有限公司制造业事业部U9 实施支持部贺雪晶2016 年 7 月 15 日场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.场景描述企业在生产经营过程中，可能将不适用或不需要的固定资产对外出售转让，或因磨损、技术进步等原因对固定资产进行报废，或因遭受自然灾害而对毁损的固定资产进行处理。固定资产处置是指企业对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。具体包含报废、毁损、出售、投资、损赠、抵债、封存等几种情况。场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.应用模式 固定资产处置 清理报废 出售 毁损 盘亏 投资 捐赠 抵债 封存场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.要点说明1 、固定资产处置前建议先计提折旧；2 、处置当期未提折旧时系统可以预提折旧，处置时累计折旧包含当期未提折旧；3 、处置过程如有清理收入、清理费用需要手工录入，但系统不能自动生成清理收入、清理费用的交易分录，需要修改处置交易分录；4 、处置净损益凭证需要用户在总账手工录入；5 、可以全部数量处置，也可以部分数量处置，处置的数量必须小于等于资产数量；6 、如果有多个折旧账簿，处置时所有账簿都要进行处置处理；7 、可以手工进行处置，也可以通过盘亏处置；yonyou Network Technology Co., Ltd.要点说明 - 固定资产处置账务处理1 、固定资产转入清理借：固定资产清理 固定资产减值准备 累计折旧 贷：固定资产2 、发生的清理费用、营业税金、人工等相关税费借：固定资产清理 贷：其他应付款中间科目（银行存款、应交税费 - 应交营业税、应付职工薪酬等）yonyou Network Technology Co., Ltd.要点说明 - 固定资产处置账务处理3 、收回出售固定资产的价款、残料价值、保险理赔款收入和变价收入等借：其他应收款中间科目（银行存款、原材料等） 贷：固定资产清理4 、固定资产的出售、报废或毁损净损益处理借：营业外支出（损） 或 借：固定资产清理（益） 贷：固定资产清理 贷：营业外收入5 、投资转出固定资产 借：长期股权投资 贷：固定资产清理yonyou Network Technology Co., Ltd.要点说明 - 固定资产处置账务处理6 、抵债转出固定资产 借：应付账款 贷：固定资产清理7 、对外捐赠转出固定资产 借：营业外支出 贷：固定资产清理yonyou Network Technology Co., Ltd.要点说明 - 固定资产处置账务处理8 、无偿调出固定资产 借：资本公积——无偿调出固定资产 贷：固定资产清理9 、固定资产盘亏时 借：待处理财产损益——待处理固定资产损益 累计折旧 贷：固定资产10 、盘亏报经批准转销处理 借：营业外支出 贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.产品方案 - 固定资产处置场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现 固定资产处置 清理报废 出售 毁损 盘亏 投资 捐赠 抵债 封存yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现：清理报废必须录入处置数量，且小于等于资产数量。yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现：清理报废可以录入清理费用、清理收入，系统无法明确费用支出类型、收入来源，需要手工调整分录。所有账簿信息都要进行处置。如果当期没有计提折旧，则处置时系统预提折旧，处置折旧包含当期未提折旧。yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现：清理报废选择要进行处置的资产。yonyou Network Tech...
