用友软件股份有限公司对账与抵销-投资及权益类抵销I.业务描述在合并报表的抵销业务中，投资及权益类的抵销是指：将母公司对子公司的长期股权投资与子公司的所有者权益相互抵销，并确认少数股东权益和商誉。将母公司对子公司的投资收益、子公司年初未分配利润与子公司本年利润分配、子公司年末未分配利润项目相互抵销，并确认少数股东损益。II.功能清单III.产品解决方案1.设置股权投资关系参见2.2.1章节成本法转权益法调整。2.设置抵销模板1)使用预置的抵销模板a)产品预置的长期股权投资的抵销模板分录设置如下：借：实收资本（或股本）资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润贷：长期股权投资少数股东权益上述分录条目在产品中所对应的即是合并报表项目，产品界面如图2.3.1-01所示：领域产品模块功能节点企业建模平台组织管理股权投资关系战略管理合并报表调整及抵销模板战略管理合并报表抵销方案战略管理合并报表对账及对账数据查询战略管理合并报表自动生成抵销分录战略管理合并报表抵销分录审核用友软件股份有限公司合并报表项目的详细介绍参见下文3.2合并报表项目章节。图2.3.1-01实收资本的取数公式：SREP('实收资本（或股本）/4112',1)此预置公式的含义：取当月合并对方单位的个别报表的数据，具体取数的报表指标是和“实收资本（或股本）/4112”合并报表项目建立了映射关系的指标。SREP：个别报表取数函数用途：取某单位个别报表中指定项目的数据；当存在个别报表调整时，优先从个别报表调整表中取数。函数格式：SREP(合并报表项目名称,数据来源,[偏移量])数据来源：0表示本方报表数据；1表示对方报表数据。偏移量：相对于当前日期的日期偏移周期，通常是整数，例如：1（下一周期），-1（上一周期）；可以是包含单元、常数、指标的表达式；如果取当期数据，可省略此参数。资本公积的取数公式：SREP('资本公积/4113',1)盈余公积的取数公式：SREP('盈余公积/4115',1)一般风险准备的取数公式SREP('一般风险准备/4116',1)未分配利润的取数公式：SREP('未分配利润/4117',1)长期股权投资的取数公式：INTR('长期股权投资/1511',0)+INTR('长期股权投资调整/8001',0)+INTR('以前年度长期股权投资调整/8003',0)此预置公式的含义：取当月合并本方单位的内部交易表数据，具体取数的报表指标是和“长期股权投资/1511、长期股权投资调整/8001、以前年度长期股权投资调整/8003”合并报表项目建立了映射关系的3个指标之和。用友软件股份有限公司INTR：内部交易取数函数用途：取内部交易采集表中指定项目的数据。函数格式：INTR(合并报表项目名称,数据来源,[偏移量])数据来源：0表示本方报表数据；1表示对方报表数据。偏移量：相对于当前日期的日期偏移周期，通常是整数，例如：1（下一周期），-1（上一周期）；可以是包含单元、常数、指标的表达式；如果取当期数据，可省略此参数。少数股东权益的取数公式：SREP('归属于母公司所有者权益合计/4119',1)*(1-IPROPORTION())此预置公式的含义：1-IPROPORTION：即少数股东持股比例。IPROPORTION：直接投资比例函数用途：取投资数据中的累计持股比例。函数格式：IPROPORTION([偏移量])偏移量：相对于当前日期的日期偏移周期，通常是整数，例如：1（下一周期），-1（上一周期）；可以是包含单元、常数、指标的表达式；如果取当期数据，可省略此参数。b)产品预置的投资收益的抵销模板分录设置如下：借：年初未分配利润投资收益贷：提取盈余公积提取一般风险准备对所有者（或股东）的分配其他未分配利润差额：少数股东权益上述分录条目在产品中所对应的即是合并报表项目，产品界面如图2.3.1-02所示：合并报表项目的详细介绍参见下文3.2合并报表项目章节。用友软件股份有限公司图2.3.1-02各条分录的取数公式参照“长期股权投资抵销”理解。少数股东损益设置为“差额”，表示该项目已被指定为借贷差额项目。对于每条抵销模板的借贷等式两边，可以分别是一个项目或多个项目，这样自动生成的抵销分录形式可以是“一借一贷”、“一借(贷)多贷(借)”、“多借多贷”。我们知道，会计分录的特点是借方金额之和等于贷方金额之和，所以在抵销项目中允许有且仅有一个项目的数据由借贷方金额的差额计算得出，该项目不必定义取数公式。2)以预置模板为基础进行修改如果在项目中，预置的模板不能满足要求，建议复制预置模板然后进行修改。取数公式的业务含义已在上文举例详细描述，产品具体操作方法可以参见产品帮助。3.设置抵销方案将预置的或者修改完成的抵销模板加入抵销方案。4.对账在【对账及对账数据查询】节点自动对账，如图2.3.1-03所示：用友软件股份有限公司图2.3.1-035.生成抵销分录在【自动生成抵销分录】节点，根据对账对符结果生成抵销分录。6.审核已生成的抵销分录在【抵销分录审核】节点，对已经生成的抵销分录进行审核。
