VAT增值税-欧盟购销业务场景征收地点VAT征收税率谁交付报表欧盟间欧盟内出口货物发运地所在国家如果客户也是欧盟的纳税企业，则销项税率=0销售方。（如果发运方与交易方所在国家不同，并且发运方是销售方的库存组织，则销售方向发运方所在国家税务机关报税）1.VATreturn2.ECsaleslist3.Intrastatsupplementarydeclaration欧盟内进口收货所在国家向收货国国家税务机关缴纳acquisitiontax.各国税率不同。acquisitiontax类同于进项税。在做账时正负抵消。收货客户1.VATreturn2.Intrastatsupplementarydeclaration欧盟外向非欧盟国家出口货物发运地所在国家按照发运国的销项税率征收销售方NA从非欧盟国家进口货物进入欧盟的报关国家向当地国家税务机关缴纳VAT.交易客户NA图2.2-1欧盟增值税说明图欧盟的特殊处在于进出口特殊政策:欧盟国之间的出口免征销项税；所有进口做逆向征税来抵消，实际也不交税。其成员国国内购销业务以及成员国与欧盟外国家的出口业务的增值税处理模型并无特殊处。欧盟要求的报表中需要在进出口业务中都要区分出是否三角贸易并有报表要求上报有关信息，但实际税率与是否三角贸易无关。1欧盟不跨国购销业务I．业务描述欧盟同一国家内供应商与客户之间形成的购销业务；购销业务并不跨国，所以增值税部分可以确定在发生国内进行报税和缴纳；一般此类业务形成的增值税部分由买方承担，及会集中在销售发票内体现和计算；进项税金只能在发生国做进项税抵扣,销项税金只能抵扣在发生国的进项税金；剩余的销项税金缴纳给发生国税务机关具体税率及交税规定严格按照发生国的法律法规操作；II．业务模型图2.2.1-1III．功能清单领域产品模块功能节点供应链采购管理采购订单采购发票库存管理采购入库单销售出库单销售管理销售订单销售发票I.场景参数及流程设置1.交易类型设置【采购订单】设置“普通采购”交易类型，其中不含到货环节；【采购发票】设置“通用发票”交易类型；【采购入库单】设置“普通采购入库”交易类型；【销售订单】设置“普通”交易类型；【销售发票】设置“增值税专用发票”交易类型【销售出库】设置“普通销售出库”交易类型【应收单】设置“应收单”交易类型【收款单】设置“收款单”交易类型【应付单】设置“应付单”交易类型【付款单】设置“付款单”交易类型路径：【企业建模平台】-【流程管理】-【交易类型】。图2.2.1-2财务会计应收管理应收单收款单应付管理应付单付款单总账凭证制单图2.2.1-3图2.2.1-4图2.2.1-5图2.2.1-6图2.2.1-7图2.2.1-8图2.2.1-9图2.2.1-102.业务流程设置路径：【企业建模平台】-【流程管理】-【流程设计】-【业务流定义】。【普通采购业务流】：此处设置到货单环节；图2.2.1-11【普通销售业务流】：描述了从采购订单到最终应付结算的流程设置；图2.2.1-12【付款结算业务流】：描述了从付款单到最终应付结算的流程设置；图2.2.1-13【收款结算业务流】：描述了从收款单到最终应收结算的流程设置；图2.2.1-141.产品解决方案欧盟国家内的集团采购组织向供应商进行采购，创建【采购订单】，并指定每行的发货收货国家为本国，以及其他税码等信息；【采购入库单】参照【采购订单】生成，并将之前涵盖的增值税信息带入；【应付单】参照【采购入库单】推式生成；【付款单】参照【应付单】拉式生成，并进行核销；系统配置直接通过【付款单】传入总账模块，形成财务凭证；集团销售组织手工创建给外部国内客户的【销售订单】，并指定发货库存组织；【销售出库单】参照【销售订单】生成，并自动完成存货核算；【销售发票】参照【销售出库单】拉式生成，并完成结算；【销售发票】推式生成【应收单】，再生成【收款单】自动传至总账中生成【凭证单据】图2.2.1-15图2.2.1-16图2.2.1-17图2.2.1-18图2.2.1-19图2.2.1-20图2.2.1-21图2.2.1-22图2.2.1-23图2.2.1-24图2.2.1-25图2.2.1-26图2.2.1-272欧盟购销不可抵扣税率业务I．业务描述欧盟同一国家内供应商与客户之间形成的购销业务；购销业务并不跨国，所以增值税部分可以确定在发生国内进行报税和缴纳；一般此类业务形成的增值税部分由买方承担，及会集中在销售发票内体现和计算；欧盟存在不可抵扣税率，主要存在于不跨国的国内业务；具体税率及交税规定严格按照发生国的法律法规操作，不可抵扣部分NC将其计算入存货成本中；II．业务模型图2.2.2-1III．功能清单VI.场景参数及流程设置1.交易类型设置领域产品模块功能节点供应链采购管理采购订单采购发票库存管理采购入库单销售出库单销售管理销售订单销售发票财务会计应收管理应收单应付管理应付单【采购订单】设置“普通采购”交易类型，其中不含到货环节；【采购发票】设置“通用发票”交易类型；【采购入库单】设置“普通采购入库”交易类型；【销售订单】设置“普通”交易类型；【销售发票】设置“增值税专用发票”交易类型【销售出库】设置“普通销售出库”交易类型【应收单】设置“应收单”交易类型【应付单】设置“应付单”交易类型路径：【企业建模平台】-【流程管理】-【交易类型】。图2.2.2-2图2.2.2-3图2.2.2-4图2.2.2-5图2.2.2-6图2.2.2-7图2.2.2-8图2.2.2-92.业务流程设置路径：【企业建模平台】-【流程管理】-【流程设计】-【业务流定义】。【普通采购业务流】：此处设置到货单环节；图2.2.2-10【普通销售业务流】：描述了从采购订单到最终应付结算的流程设置；图2.2.2-11【付款结算业务流】：描述了从付款单到最终应付结算的流程设置；图2.2.2-12【收款结算业务流】：描述了从收款单到最终应收结算的流程设置；图2.2.2-13V.产品解决方案欧盟国家内的集团采购组织向供应商进行采购，创建【采购订单】，并指定每行的发货收货国家为本国。以及对应的税码、不可抵扣税率等信息；【采购入库单】参照【采购订单】生成，并将之前涵盖的增值税信息带入；【应付单】参照【采购入库单】推式生成；此时系统内产生采购结算单并记录成本，不可抵扣部分将计入存货成本中；集团销售组织手工创建给外部国内客户的【销售订单】，并指定发货库存组织；【销售出库单】参照【销售订单】生成，并自动完成存货核算；【销售发票】参照【销售出库单】拉式生成，并完成结算；图2.2.2-14图2.2.2-15图2.2.2-16图2.2.2-17图2.2.2-18后续销售管理及应收环节与之前场景相同，具体操作请参考2.2.1相关解决方案，在此不再赘述。3欧盟内跨国购销业务I.业务描述此场景是欧盟内不同国家间的购销业务的典型形态；购销业务由于跨国，所以增值税的解决方案中需要确定交税国；一般此类业务形成的增值税部分由买方承担；进项税一般会进行逆向缴纳处理，直接抵扣。在进口国报税，税率取进口国当地的税率；销项税一般会按照0计算，报税国为发货方所在国家；供应商以及客户需要在两个国家分别有VAT注册码，如果没有则无法按照欧盟间购销贸易规则操作；II．业务模型图2.2.3-1III．功能清单领域产品模块功能节点供应链采购管理采购订单采购发票库存管理采购入库单销售出库单销售管理销售订单销售发票财务会计应收管理应收单应付管理应付单VI.场景参数及流程设置3.交易类型设置【采购订单】设置“普通采购”交易类型，其中不含到货环节；【采购发票】设置“通用发票”交易类型；【采购入库单】设置“普通采购入库”交易类型；【销售订单】设置“普通”交易类型；【销售发票】设置“增值税专用发票”交易类型【销售出库】设置“普通销售出库”交易类型【应收单】设置“应收单”交易类型【应付单】设置“应付单”交易类型路径：【企业建模平台】-【流程管理】-【交易类型】。图2.2.3-2图2.2.3-3图2.2.3-4图2.2.3-5图2.2.3-6图2.2.3-7图2.2.3-8图2.2.3-94.业务流程设置路径：【企业建模平台】-【流程管理】-【流程设计】-【业务流定义】。【普通采购业务流】：此处设置到货单环节；图2.2.3-10【普通销售业务流】：描述了从采购订单到最终应付结算的流程设置；图2.2.3-11【付款结算业务流】：描述了从付款单到最终应付结算的流程设置；图2.2.3-12【收款结算业务流】：描述了从收款单到最终应收结算的流程设置；图2.2.3-13V.产品解决方案欧盟国家间的集团采购组织与供应商进行采购行为，创建【采购订单】，并指定每行的收货国家为采购组织所在国，发货国为供应商所在国。并且维护对应的税码、不可抵扣税率等信息；【采购入库单】参照【采购订单】生成，并将之前涵盖的增值税信息带入；【应付单】参照【采购入库单】推式生成；集团销售组织手工创建给欧盟内国家客户的【销售订单】，并指定发货库存组织；【销售出库单】参照【销售订单】生成，并自动完成存货核算；【销售发票】参照【销售出库单】拉式生成，并完成结算；图2.2.3-14图2.2.3-15图2.2.3-16图2.2.3-17图2.2.3-18图2.2.3-19图2.2.3-20图2.2.3-21图2.2.3-224欧盟国家与非欧盟国家跨国购销业务I.业务描述此场景是欧盟国家与非欧盟国家之间的购销业务的典型形态；购销业务由于跨国，所以增值税的解决方案中需要确定交税国；一般此类业务形成的增值税部分由买方承担，即会集中在销售发票内体现和计算；进项税一般会进行逆向缴纳处理，并且由进口收货国规定进口商品的税率；销项税一般会按照0计算，报税国为发货方所在国家；II．业务模型图2.2.4-1III．功能清单领域产品模块功能节点供应链采购管理采购订单采购发票库存管理采购入库单销售出库单销售管理销售订单销售发票财务会计应收管理应收单VI.场景参数及流程设置5.交易类型设置【采购订单】设置“普通采购”交易类型，其中不含到货环节；【采购发票】设置“通用发票”交易类型；【采购入库单】设置“普通采购入库”交易类型；【销售订单】设置“普通”交易类型；【销售发票】设置“增值税专用发票”交易类型【销售出库】设置“普通销售出库”交易类型【应收单】设置“应收单”交易类型【应付单】设置“应付单”交易类型路径：【企业建模平台】-【流程管理】-【交易类型】。图2.2.4-2图2.2.4-3应付管理应付单图2.2.4-4图2.2.4-5图2.2.4-6图2.2.4-7图2.2.4-8图2.2.4-96.业务流程设置路径：【企业建模平台】-【流程管理】-【流程设计】-【业务流定义】。【普通采购业务流】：此处设置到货单环节；图2.2.4-10【普通销售业务流】：描述了从采购订单到最终应付结算的流程设置；图2.2.4-11【付款结算业务流】：描述了从付款单到最终应付结算的流程设置；图2.2.4-12【收款结算业务流】：描述了从收款单到最终应收结算的流程设置；图2.2.4-13V.产品解决方案欧盟国家用户与欧盟外供应商形成的采购业务，创建【采购订单】，并指定每行的收货国家为采购组织所在国，发货国为供应商所在国。并且维护对应的税码、不可抵扣税率等信息；【采购入库单】参照【采购订单】生成，并将之前涵盖的增值税信息带入；【应付单】参照【采购入库单】推式生成；集团销售组织手工创建给欧盟外国家客户的【销售订单】，并指定发货库存组织；【销售出库单】参照【销售订单】生成，并自动完成存货核算；【销售发票】参照【销售出库单】拉式生成，并完成结算；图2.2.4-14图2.2.4-15图2.2.4-16图2.2.4-17图2.2.4-18图2.2.4-19图2.2.4-20图2.2.4-215集团内跨国物资转移业务I.业务描述欧盟内一个集团下不同成员组织之间，双方内部对物料的调拨使用；不同成员组织是分属不同财务核算组织的库存组织之间；或是同一财务核算组织的不同库存组织之间；或是同一财务核算组织的同一库存组织之间。以下按照不同成员组织是分属不同财务核算组织的库存组织之间对物料的调拨；采购进项税逆向征收，进项税直接抵扣，在进口国报税，税率取进口国本地的税率；销项税率0，在出口国报税；不可抵扣部分的税额一般会计入存货成本中进行管理；II．业务模型图2.2.5-1III．功能清单领域产品模块功能节点供应链内部交易调拨订单库存管理调拨出库单调拨入库单内部交易内部结算清单财务会计存货核算调拨出库单调拨入库单应收管理应收单应付管理应付单VI.场景参数及流程设置1.交易类型设置【调拨订单】设置“普通“交易类型，亦可设置“反向”交易类型；【应收单】设置“应收单”交易类型【收款单】设置“收款单”交易类型【应付单】设置“应付单”交易类型【付款单】设置“付款单”交易类型路径：【企业建模平台】-【流程管理】-【交易类型】。图2.2.5-2图2.2.5-3图2.2.5-4图2.2.5-5图2.2.5-62.业务流程设置路径：【企业建模平台】-【流程管理】-【流程设计】-【业务流定义】。【调拨订单业务流】：此处不设置调入申请环节；图2.2.5-7【付款结算业务流】：描述了从付款单到最终应付结算的流程设置；图2.2.5-8【收款结算业务流】：描述了从收款单到最终应收结算的流程设置；图2.2.5-9V.产品解决方案欧盟国家集团内部跨国进行两个财务组织间的库存转移，需要手工创建【调拨订单】，在订单中需要选定税码、税率、发货国等信息；【调拨出库单】参照【调拨订单】生成，并将之前涵盖的增值税信息带入；【应收单】参照【调拨出库单】拉式生成；收货方库存组织手工根据【调拨订单】生成对应的【调拨入库单】，并指定发货库存组织；【应付单】参照【调拨入库单】生成，并自动完成存货核算；【内部交易结算单】会自动生成，并完成结算；图2.2.5-10图2.2.5-11图2.2.5-12图2.2.5-13图2.2.5-14图2.2.5-15图2.2.5-166欧盟间三角贸易I.业务描述欧盟内一个集团购买商品后不通过自由仓库，直接将商品进行销售并发运到客户的购销业务；三角贸易场景需要考虑报税国是实物收发国外的第3国;三角贸易的场景讨论前，发货国家是销售的报告国家，收货国家是采购的报告国家还是成立的。因为正好报告国家是这两者。但是三角贸易讨论后，发现其实税收政策永远使用的是报告国家的税收政策；三角贸易中的进项税也需要打三角贸易标识（用于一些欧盟国家的类似海关报表的输出；II．业务模型图2.2.6-1III．功能清单领域产品模块功能节点供应链采购管理采购订单采购发票库存管理采购入库单VI.场景参数及流程设置1.交易类型设置【采购订单】设置“普通采购”交易类型，其中不含到货环节；【采购发票】设置“通用发票”交易类型；【采购入库单】设置“普通采购入库”交易类型；【销售订单】设置“普通”交易类型；【销售发票】设置“增值税专用发票”交易类型【销售出库】设置“普通销售出库”交易类型【应收单】设置“应收单”交易类型【应付单】设置“应付单”交易类型路径：【企业建模平台】-【流程管理】-【交易类型】。图2.2.6-2销售出库单销售管理销售订单销售发票财务会计应收管理应收单应付管理应付单图2.2.6-3图2.2.6-4图2.2.6-5图2.2.6-6图2.2.6-7图2.2.6-8图2.2.6-97.业务流程设置路径：【企业建模平台】-【流程管理】-【流程设计】-【业务流定义】。【普通采购业务流】：此处设置到货单环节；图2.2.6-10【普通销售业务流】：描述了从采购订单到最终应付结算的流程设置；图2.2.6-11【付款结算业务流】：描述了从付款单到最终应付结算的流程设置；图2.2.6-12【收款结算业务流】：描述了从收款单到最终应收结算的流程设置；图2.2.6-13V.产品解决方案欧盟国家间的集团采购组织与供应商进行采购行为，创建【采购订单】，并指定每行的收货国家为采购组织所在国，发货国为供应商所在国。并且维护对应的税码、不可抵扣税率等信息；三角贸易的选项需要在【采购订单】上的行信息勾选；【采购入库单】参照【采购订单】生成，并将之前涵盖的增值税信息带入；【应付单】参照【采购入库单】推式生成；集团销售组织手工创建给欧盟内国家客户的【销售订单】，并指定发货库存组织；三角贸易的选项需要在【销售订单】上的行信息勾选；【销售出库单】参照【销售订单】生成，并自动完成存货核算；【销售发票】参照【销售出库单】拉式生成，并完成结算；图2.2.6-14图2.2.6-15图2.2.6-16图2.2.6-17图2.2.6-18图2.2.6-19图2.2.6-20图2.2.6-21
