用友软件股份有限公司既有分公司又有子公司下的集团合并-既有分公司又有子公司的合并I.业务描述合并结果的多级次管理：一棵合并管理结构上的一个合并单位+一个合并方案，决定一个合并结果，这样就不管上下级谁来做，都是一个合并结果。在这个情景下，如果同一棵合并管理结构上的同一个合并单位在同一期间仍然需要存两个合并结果的话，还是需要建立虚拟单位。就是我们常说的本部先与分公司合并，得到一个合并结果，再将这个合并结果与子公司进行合并，得到最终合并结果的时候，仍然需要建立一个本部的虚拟单位，来分别保存两套合并结果。II.业务示例新世纪集团下面有华东、西南两个大区，并且每个大区下面都分别有分公司和子公司。在逐级合并过程中首先由华东本部生成它和下属苏州分公司的合并结果，再由华东大区来进行华东本部中间合并结果与子公司一的合并；西南大区也做类似工作得到西南大区的合并报表；再由集团根据华东、西南大区的合并结果生成整个集团的合并报表。由于“华东本部”这一个单位，需要在同一合并方案、同一期间生成两套合并结果，即一套是华东本部生成它和下属上海分公司的合并结果，一套是华东本部中间合并结果与子公司一的合并，这时候需要虚拟“华东大区”来保存后一套合并结果。图2.8-01新世纪集团华东大区西南大区华东本部子公司一苏州分公司西南本部四川分公司子公司二手工建立对应关系手工建立对应关系虚拟虚拟用友软件股份有限公司III.功能清单IV.产品解决方案1.设置合并管理结构在这种业务场景下，合并管理结构的层级结构如下图所示：图2.8-02华东、西南大区是属于虚拟单位，存放中间合并结果；需要在【报表组织体系】节点手工〖新增〗建立，并勾选“报表管理组织”属性，对应实体组织为“华东本部”；“华东本部”通过引入已有业务单元建立。如果虚拟单位是在集团的顶级，那么在合并管理结构中建立虚拟单位后，则不需要建立虚拟单位与实体单位的对应关系，进行权益类抵销时仍然可以得到正确的结果。但如果中间单位为虚拟单位的逐级合并，为了挪动投资数据和长期股权投资、投资收益数据以解决权益类抵销的问题，就必须建立虚拟单位与实体单位的对应关系。这其中华东、西南大区是属于虚拟单位，存放中间合并结果，并且不是在单位树的顶级。领域产品模块功能节点企业建模平台组织管理报表组织体系战略管理合并报表合并方案-全局、集团战略管理合并报表对账及对账数据查询战略管理合并报表自动生成抵销分录战略管理合并报表抵销分录审核战略管理合并报表合并报表用友软件股份有限公司虚体也可以不对应实体。因为在某些时候，有的虚体完全是因为管理模式的需要建立的存合并结果的管理型单位，没有投资数据和权益类抵销。实体和虚体的对应关系只能是一一对应。2.股权投资关系在一个集团中，由于各实体单位之间的直接投资比例是客观、准确存在的，所以在【股权投资关系】节点只记录实体单位之间真实存在的投资比例。合并报表产品中为了解决逐级合并时中间级单位为虚单位权益类抵销问题，合并报表产品做了以下规则设置：将其他单位对实体单位的投资比率和长期股权的核算方法也就是“是成本法还是权益法”，都转移到对应的虚单位上。但这个实体单位对其他单位的投资比例和长期股权投资核算方法还保持不变。在各单位的内部交易采集表“长期股权投资明细表”中，将对方单位为实体单位的“长期股权投资、投资收益”项目的数据也同理转移到对应的虚单位上。（为了解决这个问题在合并报表项目上增加了“是否是报表管理组织内部交易权益调整”这个属性，具有这个属性的指标，同时在虚单位有对应实体单位的时候，系统将做如此调整。）与此相关的抵销及调整模板是使用到了投资比率的所有模板，包括权益类的控制型、非控制型、所有投资、以及成本法转权益法模板。其他类型的抵销及调整模板与虚实单位的对应关系无关，总是与实体单位的身份参与对账和抵销。3.设置合并报表项目设置合并报表项目时，“报表管理组织内部交易采集表权益调整”属性需要勾选。图2.8-03用友软件股份有限公司用户录入实际数据的时候，由于虚拟单位根本不存在数据，所以数据都发生在实体单位。（实际数在投资数据中包括投资比例，在内部交易采集表中包括长期股权投资、投资收益等实际金额。）用户录入的实际数据如下表：（直接持股比例是在UAP的投资数据上录入的，这里只是业务含义上的示意）规则的效果就是在对账的时候将对华东本部的数据挪动到了对华东大区（虚拟）那一行，如下表所示：长期股权投资明细表（1）单位：新世纪集团会计期间：对方单位长期股权投资投资收益直接持股比例华东大区（虚拟）000华东本部5000300095%长期股权投资明细表（2）单位：新世纪集团会计期间：对方单位长期股权投资投资收益直接持股比例华东大区（虚拟）5000300095%华东本部000但是，用户实际查询个别报表数据的时候还是在实体单位查询到他原始采集到的内部交易数据，在虚拟单位没有内部交易数据，事实上也是没有的。
