用友软件股份有限公司多账簿管理-外币分账制I.业务描述图2.3.5-1外币分账制业务描述说明：按财务部规定，有外汇业务的金融企业(包括银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、期货公司、基金管理公司、租赁公司、财务公司等)，可以自主选择采用外汇分账制或外币统账制核算方法，目前国内的证券公司和商业银行及企业财务公司对外汇业务普遍采用外汇分账制进行核算。外汇分账制下，各种外币业务均以原币填制记账凭证、登记账簿、编制报表，涉及不同货币的业务则通过设置一个过渡科目(如"货币兑换"或"外汇买卖"科目)处理，各种货币之间的兑换及账务之间的联系均通过该过渡科目。会计期末，各外币账户及上述过渡科目的余额均按国家规定的会计期末汇率折算为记账本位币，"货币兑换"或"外汇买卖"科目中由于汇率变动所产生的余额则转为汇兑损益并计入当期损益。实际业务上一般仅对美元、港币等大币种单独建账核算，对于一些小币种（如泰国铢）则不单设账簿，而是作为外币录入到某一大币种账中。为此，金融企业除了人民币账簿外，还需要为各主要外汇大币种设置不同的账簿进行核算并编制会计报表，所有账簿必须按照金融企业会计制度进行核算；这些不同的账簿不分主从，相互独立。人民币账簿(主账簿)证券公司总部营业部A美元账簿港币账簿营业部B营业部N……人民币账簿(主账簿)集团总部分公司……财务公司分财务公司1分财务公司2美元账簿港币账簿财务公司模式证券公司模式用友软件股份有限公司II.业务流程常规处理同2.3.1节的业务流程。外币分账制可通过在同一财务组织的不同核算账簿中设不同记账本位币实现，也可同一账簿分别取用全局、集团、组织本位，V60起建议采用前一种方式。III.功能模型领域产品模块功能节点建模平台组织管理账簿类型财务核算账簿基础数据会计期间币种外币汇率会计科目会计平台入账设置分类定义转换模板单据生成财务会计总账期初余额凭证管理-制单凭证管理-记账折算规则凭证折算IV.产品解决方案略。
