版权所有©1993-2019金蝶国际软件集团有限公司④内部公开请勿外传EASCloud新租赁调整功能介绍2022年2月8日彭金梅2①绝密信息严禁泄露案例1租赁信息起租日期：2Ｘ21年1月1日租赁结束日：2Ｘ22年12月31日未还款期数：12期未付租金总额（含税）：205254元租金缴付频率：季付折现率：4%不可抵扣租赁计算规则：“按月平均汇总”“按剩余租赁付款额折现”如下图：3①绝密信息严禁泄露案例1财务信息2Ｘ21年2月15日对单据进行调整，调整日后每个季度付款额从17104.5减少为15000，即15000*3=45000其中，调整单的租赁开始日为2021-2-15应还款期数为3①新单使用权资产：44342.2388②租赁负债余额：50487.4468③使用权资产调整额：①-②=-6145.208④新单租赁付款额：45000⑤剩余租赁付款额：51313.5⑥租赁付款额调整额：④-⑤=-6313.5⑦未确认融资费用调整额：⑥-③【整单数值：原单期初+对应调整额】4①绝密信息严禁泄露案例1会计处理根据财务原理，新单摊余成本表的期初使用权资产为：67422.2112-2809.2588+（-6145.208）=58467.7444后期每期折旧金额=58467.7444/剩余未折旧期间23=2542.0758初始确认：借：使用权资产67422.2112未确认融资费用995.7888贷：租赁负债-应付租赁付款额68418后续计量：借：管理费用2809.2588财务费用169.7356贷：使用权资产累计折旧2809.2588未确认融资费用169.735621年1月2月进行调整后，使用权资产应该是在原先折旧后的余额基础上加上调整额来进行后续计量，保证其连贯性和准确性调整分录：借：使用权资产-6145.208未确认融资费用-168.292贷：租赁负债-应付租赁付款额-6313.5折旧分摊：借：管理费用2542.0758财务费用66.7567贷：使用权资产累计折旧2542.0758未确认融资费用66.75675①绝密信息严禁泄露案例1新摊余成本表规则为按月平均汇总，新单摊余成本表从调整当期开始展示：新单据的摊余成本表6①绝密信息严禁泄露原单摊余成本表从调整当期开始灰显，且不再参与后续任何操作案例1原摊余成本表原单据的摊余成本表7①绝密信息严禁泄露案例2租赁信息起租日期：2Ｘ21年1月1日租赁结束日：2Ｘ22年12月31日未还款期数：12期未付租金总额（含税）：205254元租金缴付频率：季付折现率：4%不可抵扣租赁计算规则：“按日折旧按期汇总”“按剩余租赁付款额折现”如下图：8①绝密信息严禁泄露案例2财务信息2Ｘ21年2月15日对单据进行调整，调整日后每个季度付款额从17104.5减少为15000（同案例1）其中，调整单的租赁开始日为2021-2-15应还款期数为3①新单使用权资产：44342.2388②租赁负债余额：50563.4552③使用权资产调整额：①-②=-6221.2164④新单租赁付款额：45000⑤剩余租赁付款额：51313.5⑥租赁付款额调整额：45000-51313.5⑦未确认融资费用调整额：⑥-③【整单数值：原单期初+对应调整额】9①绝密信息严禁泄露案例2会计处理新单摊余成本表的期初使用权资产为：67422.2112-2863.1352-1293.0288+（-6221.2164）=57044.8308原来的时候每日折旧金额为：92.3592后期每日折旧金额=57044.8308/剩余未折旧天数699=81.6092初始确认：借：使用权资产67422.2112未确认融资费用995.7888贷：租赁负债-应付租赁付款额68418后续计量：借：管理费用2863.1352财务费用169.7356贷：使用权资产累计折旧2863.1352未确认融资费用169.735621年1月2月2月1号到2月14号之间的累计折旧值和累计利息支出分别为：1293.0288、76.0084调整分录：借：使用权资产-6221.2164未确认融资费用-92.2836贷：租赁负债-应付租赁付款额-6313.5折旧分摊：借：管理费用（2.1-2.14）1293.0288管理费用（2.15-2.28）1142.5288财务费用（2.1-2.14）76.0084财务费用（2.15-2.28）66.7567贷：使用权资产累计折旧2435.5576未确认融资费用142.765110①绝密信息严禁泄露案例2新摊余成本表规则为按日折旧按期汇总，新单摊余成本表从调整当期1号开始展示，1号到调整日期前的数据都是原单数据，从调整日当天开始，期初使用权资产为：57044.8308，日折旧为：81.6092，期初租赁负债（本金）为：45000新单据的摊余成本表11①绝密信息严禁泄露原单摊余成本表从调整日当天开始灰显，且不再参与后续任何操作案例2原摊余成本表原单据的摊余成本表Thanksterimakasih感謝谢谢ありがとうขอบคุ�ณ版权所有©1993-2021金蝶国际软件集团有限公司①绝密信息严禁泄露
