用友软件股份有限公司调整业务-成本法转权益法调整I.业务描述2006年财政部发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，当投资企业对被投资单位具有控制权时，长期股权投资采用成本法进行核算。同时又规定，若投资企业能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为其子公司，投资企业应该将子公司纳入合并财务报表的合并范围，编制合并财务报表时应按照权益法进行调整。II.功能清单III.产品解决方案1.设置股权投资关系在【股权投资关系】节点录入集团企业的股权投资关系明细数据时，核算方式选择“成本法”。图2.2.1-012.录入期初调整数据领域产品模块功能节点企业建模平台组织管理股权投资关系战略管理合并账簿期初工作底稿战略管理合并账簿调整抵销模板设置战略管理合并账簿调整抵销方案战略管理合并账簿自动调整抵销用友软件股份有限公司在【期初工作底稿】节点手工录入年初的成本法转权益法的调整数据。如果是年中建账的话，年初调整数依然在【期初工作底稿】节点手工录入，但是本年建账前会计期间的调整数据在【调整抵销录入】节点手工录入。3.设置调整模板1)产品预置的成本法转权益法调整模板设置如图2.2.1-01所示：图2.2.1-02分录详细设置信息如下表所示：分录所属组织摘要方向科目取数来源金额公式本方成本法转权益法1511取本方Ce()本方亏损时的损益调整借6111取本方HBDFLFS("4104","","","","0","4103","","0","1","0","")*TZBLQM("","","")本方调整资本公积贷4002取对方HBLFS("","","","","","","0","")*TZBLQM("","","")本方收益时的损益调整贷6111取对方HBDFLFS("4104","","","","1","4103","","0","1","0","")*TZBLQM("","","")本方回冲贷6111取本方HBLFS("6111","","","","1","","0","")*-1a)HBDFLFS：对方科目取数函数/对方累计发生用途：限定对方科目的条件下，取本方科目在指定方向上的期间累计发生数，如果设置为取小值，则每张凭证本对方科目的分录里取较小的金额。函数格式：HBDFLFS(科目编码,年度,期间,辅助核算,方向,对方科目,对方辅助核算,性质,周期,凭证性质,偏移量)；重要参数说明（详细介绍参见附录）：方向：可设置为空；默认为科目的方向，如果指定了方向，则根据指定方向取累计发生数。0：借方；用友软件股份有限公司1：贷方。性质：是指是否按照每张凭证的两个科目相比较取较小值；0：相比取小值；1：取本方科目。凭证性质：参数值“0/1/2”；0：总账凭证，1：调整凭证，2：抵销凭证，默认空为全部凭证；012：全部凭证，全部凭证=正常凭证(即总账里的凭证)+调整凭证+抵销凭证；01：总账+调整；02：总账+抵销；12：调整+抵销。图2.2.1-03b)TZBLQM：累计持股比例用途：返回指定日期（时间点）投资单位对被投资单位的持股比例合计。函数格式：TZBLQM（投资单位,被投资单位,日期）用友软件股份有限公司图2.2.1-04c)收益时的损益调整的金额公式为：HBDFLFS("4104","","","","1","4103","","0","1","0","")*TZBLQM("","","")公式含义为：取明细账上4104利润分配科目的贷方累计发生数，同时对方科目必须为4103本年利润；再乘以累计持股比例。需要注意的是，被调整的科目是本方组织账簿的6111投资收益科目。d)HBLFS：期间函数/累计发生用途：取指定期间内的科目累计发生金额。函数格式：HBLFS(科目编码,年度,期间,辅助核算,方向,周期,凭证性质,数据来源,偏移量)重要参数说明（详细介绍参见附录）：年度或期间可空，动态取值，也可手工指定，如果指定了具体值，则根据具体值取数；否则根据执行时的情况动态取值。方向可设置空；默认为科目的方向，如果指定了方向，则根据指定方向取发生数，如果余额或净发生数方向与指定方向相反，则返回负数。周期：函数值：“月/季度/半年/年”，可为空，如果为空，则默认为“月”。凭证性质：参数值“0/1/2”，0：总账凭证，1：调整凭证，2：抵销凭证，默认空为全部凭证；012：全部凭证，全部凭证=正常凭证(即总账里的凭证)+调整凭证+抵销凭证；01：总账+调整；02：总账+抵销；12：调整+抵销。偏移量：根据当前执行期间往前或往后执行取数，默认为空即0表示不偏移，如果为-1，表示往前偏移一个期间。用友软件股份有限公司图2.2.1-05e)调整资本公积的金额公式为：HBLFS("","","","","","","0","")*TZBLQM("","","")公式含义为：取明细账上4002资本公积科目的贷方累计发生数，再乘以累计持股比例。2)以预置模板为基础进行修改如果在项目中，预置的模板不能满足要求，建议复制预置模板然后进行修改。4.设置调整抵销方案将预置完成的抵销模板加入调整抵销方案，才能在后续执行对账的时候参照到该模板。5.执行自动调整抵销在【自动调整抵销】节点选择合并主体执行调整过程，同时生成调整凭证。1)执行对账时，需要选择本方组织和对方组织，如图2.3.2.1-05所示：本方组织需要选择投资方，对方组织需要选择被投资方。图2.2.1-06用友软件股份有限公司2)批量执行对账时，不需要选择本方组织和对方组织；系统会自动根据所选择合并主体，将合并主体自身和其所属的下级组织账簿作为对账范围；同时会根据股权投资关系判断本方组织和对方组织，投资方为本方组织，被投资方为对方组织。另外，批量执行对账时支持同一个合并账簿下的多个合并主体同时执行。
