用友软件股份有限公司税务管理1产品特性1.支持企业基于总账进行财税差异调整：1)支持按照不同税种分别进行财税差异调整；2)支持法人公司对自身以及下级分公司进行统一的财税差异调整，比如企业所得税的财税差异调整；3)支持下级分公司针对个别税种进行独立核算、独立财税差异调整；4)支持一次性调整涉及多个税种的财税差异；5)支持企业通过手工调整方式和自动调整方式进行财税差异调整；6)支持基于固定资产业务系统进行固定资产财税差异的自动调整。2.支持企业对财税差异调整事项进行统一梳理规范，方便企业集中的税务管理和提高纳税申报的准确性和高效性：1)支持企业按照相关税收政策法规以及纳税申报口径等对财税差异调整进行分类和分项管理；2)支持财税差异调整类型和财税差异调整事项全局、集团、业务单元三级管控模式；3)支持企业针对具体的差异调整事项进行相关税收政策法规进行说明或解读，方便指导税务管理人员进行财税差异调整规则的设置以及税务核算人员进行正确的财税差异调整。3.支持从全局、集团和业务单元三个层面设置和维护财税差异调整规则；4.支持递延所得税核算并自动生成总账凭证，并可联查递延所得税资产和负债的明细核算信息和总账凭证；5.支持跨地区经营集团企业所得税统一计算、就地预缴的核算模式；1)支持法人公司统一对自身以及下属跨地区经营的分支机构进行财税差异调整；2)支持企业根据税收法规要求进行分配规则设置和更新；3)支持自动计算分公司就地预缴所得税金额，并支持将分配结果输出和打印。6.支持自动的税款计提并生成总账凭证：1)支持从IUFO取数进行应纳税额的自动计提，自动生成总账凭证，并可即时查询生成的总账凭证；2)支持跨地区经营模式下，法人公司对自身和分公司就地预缴所得税金额统一进行计提；3)支持场景2）以外的其他情景下，法人公司及其分子公司进行独立财务核算、独立财税差异调整、独立税款计提。7.支持基于IUFO实现对分子公司纳税申报数据的集中管控，帮助企业便捷地开展企业日常纳税申报和汇算清缴工作：1)支持随需绘制纳税申报表或直接导入EXCEL格式的纳税申报表；用友软件股份有限公司2)支持纳税申报表从总账、税务调整账簿以及主附表间、附表间进行自动取数；3)支持按照单位报表树、多页签进行快速联动定位报表和进行快速报表切换，提供报表数据录入、计算、审核、汇总等常用功能便捷的一体化操作；4)支持纳税申报表的审批流设置；5)提供全方位的报送管理查询，以及用户查询方案的保存，使客户更方便有效地了解各分子公司纳税申报表数据的报送审批状态；6)提供报表订阅，支持不同业务、管理层次人员以邮件、系统、门户等多种方式和便利工具查阅纳税申报报信息；7)支持报表数据分析。8.支持税务核算的关账、结帐业务。2产品主要功能税务管理是为企业涉税业务、纳税实务、计划与筹划、分析与监控以及预测与报告的全过程管理支持的系统。本版税务管理产品重点在支持涉税业务核算（以会计准则为依据的财务会计核算和以税法为依据的税务会计差异调整核算的结合）、递延所得税核算和纳税实务（主要支持企业所得税的日常申报和汇算清缴实务支持）。2.1税务核算2.1.1手工调整1.对于非年初启用的税务核算账簿，要集中维护在税务核算账簿启用之前的期初差异调整数据，以保证税务账簿数据的完整性。2.对于年中发生的财务会计核算数据，可在各个期间依据税法进行差异调整，使税务会计的调整工作有条不紊的进行。3.可按差异调整项录入期初数据和年中的差异凭证，用以区分不同税种不同的涉税事项。4.支持按委托核算关系录入差异凭证分录，明确需要调整的财务核算账簿。5.允许差异凭证进行单边调整，但为了递延所得税的完整性，对于企业所得税相关的暂时性差异凭证，要求差异调整凭证分录借贷平衡。6.对于有委托核算关系的税种，只允许法人公司统一调整委托税种相关的差异，委托公司不能自行进行委托税种的差异调整。7.支持按原币、组织本币、集团本币和全局本币显示凭证金额，并通过参数控制集团本币和全局本币的显示或隐藏。用友软件股份有限公司8.支持按币种的汇率折算原币、组织本币、集团本币以及全局本币的金额，不支持在凭证页面的汇率调整。9.在差异凭证的录入过程中，可根据差异调整项参考其对应的税种、属性以及说明等信息，方便用户进行差异调整。10.对于已经存在的差异凭证，需要经过审核环节来对凭证进行确认。11.通过参数控制，支持差异凭证的自动审核。12.NC固定资产系统的折旧单可通过会计平台生成差异调整凭证，并保存在税务管理系统中，可根据业务需要在差异凭证录入节点中进行修改调整以及审核操作。2.1.2自动调整对于某些有规律的差异，可通过设置相应的规则，人为触发执行规则来实现财税差异的自动调整。自动调整主要分为三种：直接调整、按扣除标准、广告费调整。1.直接调整是指按事先设定的规则直接将减免税或不征税收入等事项记录的总账金额按一定比例或全额进行自动的差异调整生成差异调整凭证。如，企业所得税法规定国债利息收入、某些权益性投资收益等为免税收入。在总账中这些收入属于企业所得的一部分，但因这部分免税，故需要将这部分收入从企业税前利润中扣除，最终形成企业所得税的计税基础，即应纳税所得额。在税务管理系统中是将按某种规则获取到的总账记账凭证金额按一定比例或全部调整生成差异凭证来实现。直接调整可按税收政策要求设置调整的科目、辅助核算等信息以及生成差异调整凭证的格式。2.扣除标准调整是指按事先设定的规则将工资福利费、教育费、业务招待费等事项记录的总账金额根据税法规定的扣除标准计算出来的税前扣除成本进行自动的差异调整，生成差异调整凭证。如，企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。在总账中业务招待费的费用会在税前利润中扣除，但税法规定只允许企业扣除一部分，这样就需要通过获取总账中关于业务招待费发生额按比例计算可扣除额度，并与全年销售收入的千分之五进行比对，在两个标准中取小值确定可扣除额度。然后在税前利润中将不能扣除的部分调回，形成税务差异凭证，为最终形成企业所得税的计税基础做准备。对于按扣除标准调整的情况，因税法规定的扣除标准是按年计算获取的，所以此类调整只支持按年调整。在税务管理系统中则是通过计算并比对两个扣除标准，取小值为可扣除额度，将不能扣除的部分形成差异凭证，来实现对总账数据的税务调整，最终形成计税基础。3.广告费调整是指在当年依据税法进行扣除调整时，可以对上年未抵扣余额合并扣除，而不能扣除的部分结转以后年度扣除的一种调整方式，它是按某个扣除标准进行扣除，但在当年扣除金额有最高限额。若当年发生金额与上年未抵扣金额的合计超过当年可抵扣的最高限额时，当年只能按最高限额扣除，剩余金额可留到以后年度继续扣除。如，企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费支出，除国务院财政、税务主管用友软件股份有限公司部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。在总账中广告费的发生费用会在税前利润中扣除，但税法规定只能扣除一部分，未抵扣部分结转到下一年度扣除，这样就需要通过总账计算广告费发生数据，并获取上年未抵扣的广告费数据，算出当年需抵扣的广告费金额。另外再比对最高限额扣除标准，得到当年可扣除广告费的金额，然后在税前利润中将应扣除和可扣除的金额之差根据实际应调增或调减原则形成税务差异凭证，用于调整形成计税基础。对于当年不能抵扣的金额进行记录结转下一年度扣除。因不能扣除部分需要结转下一年扣除，广告费辅助账便应运而生，主要用于记录广告费调整时的抵扣明细以及上年未抵余额。在税务管理系统中则是通过计算广告费当年发生额和上年余额确定当年需要抵扣的金额，比对最高限额，确定当年可抵扣的金额，根据计算规则，将可增加扣除部分或不能扣除的部分形成差异凭证，来实现对总账数据的广告费调整，最终形成计税基础。在本版中主要是针对企业所得税的广告费调整来制定的调整方式，但是在实际业务中，也同样适用其他类似广告费调整这种未抵扣余额可结转下一年度扣除的情况。每一次按调整规则执行后，都将生成执行日志和相应的差异凭证，可依据执行日志联查差异凭证。自动调整生成的差异凭证都保存到差异凭证录入节点中，用户可根据业务需要进行后期调整及审核确认工作。后期，用户对差异凭证的调整通过在企业建模平台配置差异凭证日志相关内容，可进行调整日志跟踪。对于广告费调整规则执行完毕后，除了生成执行日志和差异凭证，还将生成广告费辅助账的抵扣明细信息。在广告费辅助账节点中展现广告费发生数据以及对应的抵消明细，从而能够清晰查看往年以及当年广告费的余额。支持手工录入各期广告费发生费用。可通过广告费调整的规则直接从总账导入广告费发生费用，并支持调整。支持按委托核算关系导入并调整广告费。广告费支持按年调整，并按广告费发生费用的制单时间顺序依次抵扣。2.1.3差异凭证查询支持按税务核算账簿、制单日期、凭证号、差异调整项等多种条件查询差异凭证。可以查看各种状态的凭证。差异凭证查询受组织权限控制。查询差异凭证过程中，可在凭证的表尾信息中查看每条记录差异调整项对应的税种、属性以及说明信息。2.2递延所得税2.2.1期初暂时性差异由于递延所得税的计算要追溯到企业最初记账的时刻，为了保证数据的延续性和完整性，用友软件股份有限公司需要先维护税务账簿启用之前所有的暂时性差异调整。期初暂时性差异只需要维护计算递延所得税用到的暂时性差异分录内容。支持按原币、组织本币、集团本币和全局本币显示凭证金额，并通过参数控制集团本币和全局本币的显示或隐藏。支持按币种的汇率折算原币、组织本币、集团本币以及全局本币的金额，不支持在期初暂时性差异录入页面的汇率调整。2.2.2递延所得税管理通过获得期初暂时性差异和截止到某个期间的暂时性差异调整数据，计算当期递延所得税。递延所得税单据将以两种方式展现：一种是汇总的递延所得税数据，一种是按一级会计科目展现的递延所得税明细详情。在汇总单据页面，支持查看本期以及上期的暂时性差异和递延所得税数据，并支持查看递延所得税单据有关报表项目的明细信息。对递延所得税单据的确认，通过审核操作来完成。审核通过的递延所得税单据将通过会计平台配置的模板生成总账凭证，并支持针对递延所得税单据联查对应的总账凭证。2.2.3统计查询可按税务核算账簿、日期范围、返回币种等查询条件动态查询递延所得税单据信息。针对查询到的递延所得税单据结果支持查看单据详情、单据明细以及对应的总账凭证信息。可按税务核算账簿、会计期间、凭证状态等查询条件对暂时性差异分录进行查询。对于暂时性差异查询的结果，自动计算生成可抵扣暂时性差异余额和应纳税暂时性差异余额。2.3期末处理为了保证数据在某个会计期间的稳定性和完整性，系统提供关账功能。关账后，将不能再新增和调整差异凭证，能够有效避免数据的不确定性，同时也为计算递延所得税和执行税款计提提供了数据完整性的保障。为了提高效率，降低工作的复杂性，可对权限范围内的税务账簿执行批量关账。支持对税务账簿会计期间的结账处理，标志某个会计期间的税务调整工作的完毕，同时将未关账的情况进行关账处理。税务账簿结账时，检查关账后进行的递延所得税以及日常申报税款计提的核算处理是否完成。2.4税务报表提供税务报表取数函数TXM_CloseBal、TXM_AmtOccr、Gettaxrate。TXM_CloseBal用于获取税务账簿的科目余额。TXM_AmtOccr用于获取税务账簿的科目发生额。Gettaxrate用于获取税率。预置企业所得税月度和季度预缴纳税申报表模板，可直接调用模板编制月度或季度企业所得税纳税申报表。用友软件股份有限公司利用企业报表实现纳税申报表以及汇算清缴申报表的手工绘制、形成报表任务、任务下发、任务审核等功能。提供全方位的报送管理查询，以及用户查询方案的保存，使客户更方便有效地了解各分子公司纳税申报表数据的报送、审批状态。2.5纳税申报2.5.1日常申报日常申报的税款计提分为两种情况，一种为有被委托核算企业所得税的情况，如果下级公司也需要缴纳企业所得税时，就需要法人公司将需要缴纳的企业所得税按一定的规则分配给各分公司；另一种为独立核算企业所得税的情况，那就只需要法人公司计提缴纳企业所得税税款即可。对于有委托核算的情况，需要在税款计提之前先定义分配规则，以便于明确分配要素和权重。对于委托核算情况，法人公司负责统一调整自身以及委托核算单位的应纳税所得额，当法人公司的委托核算单位需要自行缴纳税款时，就需要法人公司将汇总的应纳税所得额按一定的规则进行分配。分配原则如下：1.对于法人公司自身的分配权重，系统默认为50%，用户也可按税法要求进行调整。2.将剩余权重按分配规则确定其余需要缴税的委托核算单位的权重，将剩余应纳税所得额按权重进行分配。3.当法人公司以及委托核算单位间的缴税税率不一致时，支持缴税单位进行应纳税额的二次分配。4.支持通过设置税款计提规则获取纳税申报表中的应纳税所得额数据。5.支持设置税款计提时生成总账凭证的规则。6.税款计提时，可按有委托核算关系和没有委托核算关系两种情况生成税款计提单据。有委托核算关系时，选择分配规则，将按分配规则和税款计提规则生成有分配结果的税款计提单据；无委托核算关系时，直接按税款计提规则生成税款计提单据。7.支持对税款计提单据的审核。8.支持通过税款计提单据按税款计提规则生成税款计提的总账凭证。2.5.2汇算清缴对于企业所得税来说，需要在年终进行汇算清缴工作，将一年中已经计提的税款与应缴税款相比较，获得补提或补退的税款。汇算清缴的税款计提得到的补提或补退的金额，由法人公司统一预缴，所以不存在委托核算的分配关系。1.支持通过设置税款计提规则获取纳税申报表中的应纳税所得额数据。2.支持设置汇算清缴税款计提时生成总账凭证的规则。3.税款计提时，根据当年日常申报中计提的税款计算获得补提或补退的金额。用友软件股份有限公司4.支持对汇算清缴税款计提单据的审核。5.支持通过汇算清缴税款计提单据按税款计提规则生成税款计提的总账凭证。
