知识点：资产负债表不平常见思路

案例：月末出具报表的时候发现资产负债表不平，如何定位原因？

解决方案：

1、检查所有凭证是否都记账：可以查询凭证中查看记账人是否为空。凭证没有审核，也会不平。

在总账-凭证-记账节点将凭证记账，记账后报表平衡。

2、查看新建报表的行业性质和新建账套的行业性质是否一致：

查看行业性质方法：总账-设置-选项-其他的页签中查看

3、当月如果有增加一级科目，则需在资产负债表中增加该科目，否则无法取到这个科目的金额。

例：本月增加一级科目1004，并发生业务

此时，资产负债表是不平的

3.1将1004科目增加在货币资金中后

期末: QM(“1001“,月,,,年,,)+QM(“1002“,月,,,年,,)+QM(“1012“,月,,,年,,)+QM(“1004“,月,,,年,,)

期初：QC(“1001“,全年,,,年,,)+QC(“1002“,全年,,,年,,)+QC(“1012“,全年,,,年,,)+QC(“1004“,全年,,,年,,)

3.2重新取数后资产负债表平衡

4、 期间损益科目没有结转为 0：可以查看余额表：查看损益类科目期末是否还有余额。

4.1管理费用科目还有余额，做期间损益结转

4.2审核记账后，重新取数问题，资产负债表平衡

5、 2007新会计制度科目的资产负债表未分配利润默认的公式是QM(“4103”,月,,,年,,)+QC(“4104”,月,,,年,,)，如果本年度4104科目有发生，此公式应该修改为QM(“4103”,月,,,年,,)+QM(“4104”,月,,,年,,)，否则会造成资产负债表不平。

5.1查看余额表 4104本期有发生

4.2修改公式：QM(“4103”,月,,,年,,)+QM(“4104”,月,,,年,,)后： 报表平衡

总结：

资产负债表不平的处理思路：

1、第一次新建报表，报表模板的行业性质是否正确。

2、新增一级科目，是否未调整预制报表公式；

3、预制报表公式，凭证需要记账才能取数；

4、制造费用科目未结转到生成成本，需要结转或调整报表公式；

5、期间损益科目余额没有结转为0

6、表结法时，未分配利润使用他表取数，他表取数公式错误或他表数据不对；

7、2007新会计制度科目，资产负债表未分配利润默认的公式是QM(“4103”, 月,,,年,,)+QC(“4104”,月,,,年,,)，如果本年度4104科目有发生，此公式应该修改为QM(“4103”,月,,,年,,)+QM(“4104”,月,,,年,,)