一  辅助生产分配流程

二 辅助费用的归集

1、  制造费用归集单据中分配类型=辅助生产分配的费用

2、  非生产分配中分配给辅助类型成本中心的费用

三 辅助费用的分配

1、场景支持：

1）辅助生产分配支持按综合结转和平行结转两种方式查看分配数据：

综合结转，当各类费用进入到辅助生产分配单后，费用项目都会按指定的费用项目汇总，如来源费用项目为折旧费、人工费，分配后数据以水费体现

平行结转，当各类费用进入到辅助生产分配单后，费用项目按原费用项目展示。

如来源费用项目为折旧费、人工费，分配后数据仍然以折旧费、人工费体现

2、有些场景下存在管理类型的辅助生产成本中心，一种是将该类成本中心设置为辅助类型的成本中心，一种是将该类成本中心设置为非生产类的成本中心，两种方式下的操作不同

1）费用先归集到该类成本中心，再结转至其他辅助生产成本中心，则需要在辅助生产分配单先完成这类成本中心的分配，再正式进行辅助生产分配；

实际操作过程中，两种辅助生产成本中心的判断标准是对应的分配标准是否关联作业活动。

点击引入数据，会先引入管理类辅助生产成本中心的数据，确认后，会自动在辅助生产分配界面产生下游单据；

 2）成本中心类型设置为非生产成本中心，费用归集后进行非生产类型分配（建议使用该种设置方式，数据关系清晰）

2、分配标准：

1）辅助生产分配的分配标准需关联作业活动；

2）辅助生产分配中心的分配标准仅允许对一种费用项目进行分配标准的设置。

若为辅助类型成本中心向其他辅助类型成本中心的分配：则其关联的分配标准需关联自定义成本动因，该分配将基于自定义成本动因中所维护的分配标准进行分配；

3、分配方法：

辅助费用分配方法支持三种分配方法：直接分配法、代数分配法、交互分配法。

系统默认采用直接分配法，若用户需要采用其他分配方法，可在成本参数-成本核算参数中对辅助分配方法进行修改。若方法需要变更，建议不要在年中变动，避免影响数据对比分析

操作提示：

1.       若引入数据后，辅助费用对应的分配标准调整，需重新操作引入数据

案例：（辅助分配方法=交互分配法）

1、背景介绍：蓝大大有限公司为一家造纸企业，存在辅助生产部门：修理车间、运输部门；本月发生辅助费用，提供劳务量如下：

线下计算流程：

修理单位成本=5400/2100=2.4元/小时;

运输单位成本=9000/7500=1.2元/公里；

修理车间负担运输费=300*1.2=360元；

运输车间负担修理费=100*2.4=240元

对外分配：

修理的单位成本=（5040+360-240）/（2100-100）=2.58元/小时

运输的单位成本=（9000+240-360）/（7500-300）=1.23元/公里

修理车间对外分配：

基本生产车间负担修理费=1800*2.58=4644元

管理部门负担修理费=200*2.58=516元

运输部门对外分配：

基本生产车间负担运输费=6600*1.23=8118元

管理部门负担运输费=600*1.23=738元

2、系统实现：

1）  新增作业活动：修理、运输，新增两张作业数量归集单，分别关联修理、运输；

修理量对应作业活动有三个受益成本中心：运输部门：100小时；基本生产车间1800小时；行政管理部门200小时;

运输量对应作业活动有三个受益成本中心：修理车间300公里；基本生产车间6600公里；行政管理部门600公里;

2）  新增两个成本动因：修理车间分配标准、运输部门分配标准，分配层级=成本中心，分别关联（1）所建作业活动

3）  在制造费用分配标准（成本中心间）设置修理部、运输部的费用分配标准，关联（2）所建成本动因

4）  在辅助生产分配界面引入数据，系统将引入修理部费用5040元、运输部费用9000元

5）  对4）数据进行分配、确认操作，综合、平行下分配数据

6）  辅助生产分配完成

7）  系统展示

7）凭证处理

对内分配会计分录：

借：生产成本-辅助生产成本-修理车间 360

                                          -运输部门 240

 贷：生产成本-辅助生产成本-修理车间 240                               

                                           -运输部门 360

对外分配会计分录：

借：制造费用 -基本生产成本  8118+4644=12762

    管理费用                516+762=1278 

 贷：生产成本-辅助生产成本-辅助生产成本-修理车间 4644+516=5160

                                                                -运输部门  8118+762=8880