【概述】

销售业务中,涉及到收入的确认和成本的结转。一般在系统中,销售出库单、销售退货单是成本数据的体现,应收单、发票是收入数据的体现。

模式一:出库单确认成本,应收单结转收入

(1)通过销售出库单、销售退货单生成凭证:

借:主营业务成本       

 贷:存货科目

(2)通过应收单或者发票生成凭证:

借:应收账款       

 贷:主营业务收入      

      应交税金-应交增值税-销项税额

模式二:出库单确认发出商品,应收单结转成本并确认收入

实际业务中,通过会存在已出库但还未开票的情况,那么需要通过发出商品科目进行过渡处理。

(1)通过销售出库单、销售退货单生成凭证:

借:发出商品   

  贷:存货科目

(2)通过应收单或者发票生成凭证:

借:应收账款       

  贷:主营业务收入      

       应交税金-应交增值税-销项税额

借:主营业务成本    

    贷:发出商品

【注意】

1.销售出库单及销售退货单需要存货核算之后才有成本,才能生成凭证;如果存货核算单据成本为0,无法生成凭证,需要排查零成本原因并处理。

2.如果一张销售出库单中存在部分分录行成本为零,且属于正常业务,可以设置凭证模板分录行生成条件为总成本大于零,排除零成本的分录行,其他分录行仍可正常生成凭证,如下图所示

3.通过应收单或者发票在一张凭证上体现收入成本数据,需要保证应收单在存货完成最后一次核算后进行获取成本,再生成凭证;否则可能会导致发出商品数据出现问题。

发出商品对账及账务处理参考:智能会计平台-发出商品报表对账