业务背景：

租赁变更业务

EAS新租赁模块的变更方案，将租赁定义打破重组，将租赁变更分为三个方向：不需要调整使用权资产的变更；直接调整使用权资产的变更；先终止再调整使用权资产的变更。

1. 不需要调使用权资产的变更-合同变更单，合同变更场景： 成本中心、出租人、使用部门、资产类别、存放地点等变更。

2. 直接调使用权资产与租赁付款额—【使用权资产调整】按钮，合同变更场景: 税率变化、是否可抵扣、折现率、付款金额增加或者减少，租赁结束日延长或者缩短、租金缴付频率变更、付款计划变更等；

3. 需要终止一部分再调使用权资产—终止单，合同变更场景：因减少标的物资产导致的付款金额变化。

租赁变更—使用权资产调整

【使用权资产调整】按钮，合同变更场景: 税率变化、是否可抵扣、折现率、付款金额增加或者减少，租赁结束日延长或者缩短、租金缴付频率变更、付款计划变更等

合同租入单

付款计划如下

该案例分析如下：

起租日期：2Ｘ19年2月1日

租赁结束日：2Ｘ22年1月31日

首次付款时间：2Ｘ19年3月25日

应还款期数： 12期

应付租金总额（含税）：205254元

租金缴付频率：季付

年折现率：4.75%

税额可抵扣：3%

使用权资产计算方式：按剩余付款额折现

计算得出：

初始确认：

借：使用权资产 64584.1253

未确认融资费用 1841.1175

贷：租赁负债-应付租赁付款额 66425.2428

后续计量：

借：管理费用

财务费用

贷：使用权资产累计折旧

未确认融资费用

场景举例一：

2021年9月，每个季度付款额减少，从17104.5变为为16500

1、打开【财务会计】→【新租赁准则】→【业务处理】→【合同租入单】，在租入单序时簿做【使用权资产调整】

打开合同资产变更项目选择界面，选择应付租金总额（含税）字段，单击确定

调整变更日后剩余未付金额=16500*2=33000，因此，新应付租金总额含税（原币）则为33000，单击确定跳转到新租入单界面。

点击修改按钮，维护好调整生成的新租入单的财务入账日期、首次付款时间、应还款期数，重新生成付款计划（付款计划支持双击修改）后，将新租入单提交审核。

新租入单审核后在财务信息页会反写：使用权资产调整额、租赁付款额调整额、未确认融资费用调整额

新租入单生成变动凭证

借：使用权资产 -1163.3319

未确认融资费用 -10.4545

贷：租赁负债-应付租赁付款额 -1173.7864

备注：生成的新租入单来源类型为【资产调整生成】。原单业务状态变为【调整完毕】，可互相联查；在配置BOTP时。可根据来源类型进行过滤。

场景举例二：

2021年9月得知，付款计划日期发生变化，原先预计21.12.25付款的金额需在21.10.25进行支付（金额修改同理）

1、打开【财务会计】→【新租赁准则】→【业务处理】→【合同租入单】，在租入单序时簿做【使用权资产调整】

打开合同资产变更项目选择界面，发现待选项目里无想要变更的字段；此时可选择“税率”字段，并确定

新税率保持跟原税率一样即可，目的是为了进入到租入单界面，单击确定跳转到新租入单界面。

点击修改按钮，维护好调整生成的新租入单的财务入账日期、首次付款时间、应还款期数、应付租金总额，重新生成付款计划并双击修改付款计划日期（付款计划支持双击修改）后，将新租入单提交审核。

新租入单审核后在财务信息页会反写相关字段：使用权资产调整额、租赁付款额调整额、未确认融资费用调整额等，据此生成对应凭证即可

场景举例三：

2021年10月才得知，9月的付款金额统一在12月进行支付，即21.12.25需支付的金额为34209；结账后才知道变化，但是又无法反结账处理；

1、打开【财务会计】→【新租赁准则】→【业务处理】→【合同租入单】，在租入单序时簿做【使用权资产调整】

打开合同资产变更项目选择界面，发现待选项目里无想要变更的字段；此时可选择“税率”字段，并确定

新税率保持跟原税率一样即可，目的是为了进入到租入单界面，单击确定跳转到新租入单界面。（注：此时的系统当前期间是21.10，变更日期选择21.9，因为9月就已发生变化）

点击修改按钮，维护好调整生成的新租入单的财务入账日期、首次付款时间、应还款期数、应付租金总额（变更日期21.9.1后需应付的金额），重新生成付款计划（可双击手动修改）后，将新租入单提交审核。

新租入单审核后在财务信息页会反写相关字段：使用权资产调整额、租赁付款额调整额、未确认融资费用调整额等，据此生成对应凭证即可

新租入单生成变动凭证

借：使用权资产 -190.4186

借：未确认融资费用 190.4186

由于9月已做折旧摊销，此时需对9月的折旧摊销数进行调整，生成差额调整凭证

借：管理费用 -38.0836

财务费用 9.8323

贷：使用权资产累计折旧 -38.0836

未确认融资费用 9.8323

关于租金结算单

9月账期中21.9.25的租金结算记录已生成对应凭证，如：

借：租赁负债-应付租赁付款额 17104.5

贷：其他应付款 17104.5

10月则将此凭证反向冲掉即可

常见问题：

• 待变更项目无想要变更字段，是否不支持修改?

答：支持修改，可参考上述场景二的方式；待变更项目只是针对常见修改字段做了一个入口，进入新的租入单界面后，实际上可以修改大部分字段

• 付款计划中的税率、税额是否支持修改，实际场景中存在不同税率的付款计划

答：支持；“生成付款计划”按钮支持一键生成平均金额的付款计划，如与实际业务场景不一致，可直接双击修改对应的付款计划日期、金额、税率、税额等

• 租入单在后期才发现，单据在初始录入时就存在录入错误的情况，可以如何处理？

答：针对此种情况，通过【追溯调整】功能进行修正

• 新单的期初使用权资产（本位币）值与摊余成本表中的使用权资产期初余额不一致，是否有问题？

答：系统计算正确；关于此数据的疑问可参考下述链接中的PPT https://vip.kingdee.com/article/314817880749459456?productLineId=8&isKnowledge=2

• 其他场景可根据上述案例举一反三操作

租赁变更-合同变更单

合同变更场景：成本中心、出租人、使用部门、资产类别、存放地点等变更等不涉及到使用权资产调整的变更。

1、打开【财务会计】→【新租赁准则】→【业务处理】→【合同变更单】，在合同变更单序时簿做合同变更单。

2、 变更后更新租入单并在租入单中会形成变动记录

3、该合同变更单可以不生成凭证

租赁变更-合同终止单（先终止再调整）

合同变更场景：因减少标的资产导致的付款金额变化，

举例：乙公司就5000平方米的办公室签订了10年的租赁合同。年租赁付款额为100000元，增量借款利率为6%，。自租赁的第六年年初，甲公司和乙公司对原合同进行变更，自第六年年初，将原租赁场所缩减会2500平方米，每年租赁付款额调整为60000（第6年致10年），第六年年初增量借款利率5%

会计处理：

初始计量：

借：使用权资产729500

未确认融资费用 270500

贷：租赁负债-应付租赁付款额1000000

第六年初发生变更：租赁面积减少50%，租赁由50000调整为60000

1、先终止确认50%的原使用权资产和原租赁负债

借：租赁负债-应付租赁付款额1000000

贷：租赁负债-未确认融资费用 270500

使用权资产729500

资产处置损益

1、打开【财务会计】→【新租赁准则】→【业务处理】→【合同终止单】，在合同终止单序时簿新增合同终止单。

2、终止日期为新租赁准则【当前期间】，因还未到租赁结束日，终止方式选择【提前终止】，

因是部分终止，所以需要生成新租入单处理剩余部分合同，所以需要勾选【是否生成新租入单】，终止比例（标的资产的数量比例，不是金额比例），已付租金自动带出可修改。

3、终止单审核会生成一张【来源类型】为终止生成的租入单，新租入单按照变更后合同进行处理，提交审核。在新租入单中如果付款计划有变化需要生成调整凭证，如果没有变化不需要生成凭证。