存货核算是企业管理中的重要环节，其主要职能是为企业存货的成本计算提供准确数据和便利的方法。通过数量与金额的记录与计算为企业各种基础的库存与财务报表提供数据支撑，为企业的成本分析与决策提供有力的数据支持。

      成本计算即存货成本核算，指企业根据会计制度、准则、会计政策确定存货的成本，主要指核算存货的入库成本、出库成本和期末成本。

存货成本核算分为三个步骤：

第一：入库成本确定：入库成本主要指存货入库时应该核算的成本，不同存货的成本构成内容不同。原材料、商品、低值易耗品等通过购买而取得的存货的成本主要由采购成本和采购费用构成；产成品、在产品、半成品、委托加工物品的存货成本主要由采购成本和加工成本以及使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本构成。

第二：出库成本确定：出库核算是指根据存货的计价方法，在核算范围内计算出存货出库的成本。存货计价方法有加权平均法、移动加权平均法、标准成本法、先进先出法、个别计价法等，不同的计价方法各有优缺点，并且计算的出库成本不同。

第三：期末处理：计算期末余额，根据存货成本与可变现净值比较，计提存货跌价准备。

EAS Cloud存货核算为集团企业提供了存货成本处理的全面解决方案，主要包括以下内容：

提供灵活多样的成本计算的计价方法

提供月加权平均、实时移动平均、移动平均法、标准成本法、先进先出法、个别计价法等计价方式。

提供丰富的分析报表

提供存货收发明细与汇总、存货成本差异明细与汇总、期初、期末、月结分析、暂估报表、成本计算明细与汇总等报表。

本模块与其他模块的集成

存货核算系统与生产制造系统、供应管理、销售管理、库存管理、内部交易、应收应付、总账系统等各业务系统一体化集成，保障业务信息与财务信息的高度同步与一致性，为企业决策层提供实时的业务管理信息。

名词解释

存货：

是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在制品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了保障生产经营活动连续不断地进行，企业要不断地购入、耗用或销售存货。存货是企业的一项重要流动资产，其价值在企业流动资产中占有很大的比重。

EAS Cloud的存货注重于对企业有所有权的物料进行核算，目前常用的存货类型有普通、借出、委外代销等。

记账分类：

记账分类类似于中间基础资料，并不是一种独立的基础资料，它是将一些科目集合在一起，以方便其它系统（单据转换规则、客户供应商、物料职员的财务资料定义界面）批量引用。例如：客户类型的记账分类，就可以一次定义近十个科目，客户需要指定科目时，只需要选择一个记账分类就行，而不需要选择科目近十次。这就是记账分类存在的意义。记账分类有六大类型，包括：客户、供应商、职员、物料、固定资产和内部账户六类，随着系统的不断扩展，类型还可能会继续增加。

核算类别：

核算类别是物料财务核算的基本属性，目前分为三类：外购、自制、委外。核算类别主要是从存货的业务大类进行区分，是后续出库核算的基础。

采购核销：

采购核销是采购入库单与应付单的数量与金额之间的勾稽，目的主要是确定入库单采购成本。

费用分摊：

依企业会计准则第1号－存货中规定，存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用，而存储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用）应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本中。

费用的分摊就是将应计入成本的费用按一定的分摊标准，如数量、金额（即指实际成本）百分比及手工指定分摊金额等，分配到入库物料上，以作为物料实际入库成本的一部分。

销售发票核销：

销售核销只是销售出库单与应收单的数量与金额的勾稽，目的主要是匹配出库单成本与应收单收入。

委外发票核销：

委外发票核销是委外入库单与应付单的数量与金额之间的勾稽，目的主要是确定委外入库单加工成本。

材料核销：

材料核销是委外入库单与发料单的数量之间的勾稽，目的主要是通过发料单成本确认委外入库单的材料成本。

委外入库成本核算：

委外入库成本核算是根据委外发料单与委外入库单的核销记录，依据参与核销的发料成本得到委外入库单的材料成本。

存货核算流程总图

各类存货核算流程简介

存货暂估与冲回

目前系统提供三种采购暂估与冲回方式（只冲回凭证，不冲回单据）：差额调整、单到冲回、月初一次冲回；

差额调整：入库当月未到票的先暂估，票到后与入库核销，差额产生成本调整；

单到冲回：入库当月未到票的先暂估，票到后与入库核销，在核销记录处生成冲回凭证与正式凭证；

月初一次冲回：入库本月未到票的先暂估，月末结账时系统针对已暂估的凭证，自动生成冲回凭证，下月结账前依然未到票的继续暂估，结账时继续冲回，直到到票核销后，通过核销记录直接生成正式凭证。

委外入库成本计算

委外入库成本计算分为3个步骤，首先:委外入库单与对应的委外发料单进行核销，其次：通过出库核算功能计算出发料单的成本，最后：使用委外入库成本核算功能与前面两步骤的结果计算出委外入库单的材料成本。

应用准备

基础资料

计价方法

【用途与目的】

存货计价方法的选择是制订企业会计政策 的一项重要内容。选择不同的存货 计价方法将会导致不同的报告利润 和存货估价，并对企业的税收负担 、现金流量产生影响。我国《企业会计准则 》规定：“各种存货发出时，企业可以根据实际情况，选择使用先进先出法 、加权平均法 、移动平均法 、个别计价法 、标准成本法等方法确定其实际成本 。”

计价方法的用途是根据存货的入库成本计算出库成本。

【操作路径】

计价方法的设置在物料财务页签中进行，具体路径为：〖企业建模〗->〖基础数据〗->〖主数据〗->〖物料〗->〖财务资料〗

【使用时机】

物料新增或者未使用的物料想要更改计价方法。

【操作说明】

新增物料：保存基本资料后，进入财务资料设置界面，选择计价方式然后保存。

选择标准成本法时，单位标准成本字段必录且不能为0；选择个别计价法时，对应的核算维度可自由配置，目前支持自定义核算维度的个别计价法。

用户需要注意：物料的计价方式为存货核算的基础设置，请根据需要谨慎选择，一旦发生库存业务，计价方法将不允许在财务资料页签直接修改，需要通过计价方法变更单来进行修改（目前的计价方法变更只支持部分计价方法的相互变更）。

【栏位说明】

记账分类

【用途与目的】

记账分类类似于中间基础资料，并不是一种独立的基础资料，它是将一些科目集合在一起，以方便其它系统（单据转换规则、客户供应商、物料职员的财务资料定义界面）批量引用。例如：客户类型的记账分类，就可以一次定义近十个科目，客户需要指定科目时，只需要选择一个记账分类就行，而不需要选择科目近十次。记账分类有六大类型，包括：客户、供应商、职员、物料、固定资产和内部账户六类，随着系统的不断扩展，类型还可能会继续增加。

【操作路径】

〖企业建模〗->〖基础数据〗->〖财务会计数据〗->〖记账分类〗

【使用时机】

在完善物料的财务资料时，需要定义物料的记账分类，为后续凭证业务做准备。

【栏位说明】

【操作说明】

在金蝶EAS Cloud主界面，选择〖企业建模〗->〖基础数据〗->〖收付款数据〗->〖记账分类〗进入“记账分类”主界面如图所示：

界面说明：记账分类编码、名称、科目表和类型是必录项，用户必须录入。另外列表中的记账要素是根据分类类型来决定的，用户只需要根据不同的记账要素选择对应的科目即可。科目没必要全部都维护，维护自己需要的记账要素就行。

记账分类定义之前，必须先维护记账分类类型；记账分类定义时，必须先选择科目表，选择会计科目时，科目只能选择明细科目，至少要定义一个会计科目即可保存，当然也要根据核算的需要来定义。

记账分类类型和记账要素都是允许自定义的。

核算类别

【用途与目的】

核算类别用来区分存货进行核算时所属的类别,目前包括采购、委外、自制。例如：自制进行核算的时点与外购不同，需要在外购核算完成后再进行，所以需要分开进行。

【操作路径】

核算类别的设置在物料财务页签中进行，具体路径为：〖企业建模〗->〖基础数据〗->〖主数据〗->〖物料〗->〖财务资料〗

【使用时机】

物料新增或者修改。

【操作说明】

核算类别为系统预设，用户根据需要进行选择使用，更改无限制。用户需要注意的是，选择外购类型在存货核算的材料出库核算中进行核算，选择自制和委外类型在存货核算的产成品出库核算中进行核算。

【栏位说明】

核算类别为系统预设，分为外购、委外、自制，新增时默认为外购，用户根据实际需要选择使用。

系统参数

系统参数概述

【操作路径】

在金蝶EAS Cloud主界面，选择〖系统平台〗->〖系统工具〗->〖系统配置〗->〖参数设置〗->〖财务会计〗->〖存货核算〗

【使用时机】

具体见每个参数的使用说明

【栏位说明】

SCM_CAL_001 暂估冲回方式

使用说明：暂估冲回方式参数的选择，针对采购与委外暂估入库业务，决定了冲回凭证、正式凭证的生成方式；因为三种冲回方式的业务处理不同，因此参数间切换是有限制的，建议在客户上线时，按照要求固定好某种冲回方式。

SCM_CAL_002 核算范围

使用说明：核算范围决定了存货核算计算的数据范围，分为财务组织、库存组织及仓库，客户可根据管理需要进行选择。

SCM_CAL_003 期末结账时检查未记账的业务

使用说明：结账时是否检查未生成凭证的库存单据。

SCM_CAL_004 暂估冲回单到补差显示方式

使用说明：参数仅适用于差额调整的冲回方式，决定了应付与暂估有差异时，生成成本调整单的样式。

SCM_CAL_005 前期入库的成本调整单全部生成出库成本调整单

使用说明：参数针对先进先出法的物料，在出库核算时自动生成出库类型的成本调整单，生成的出库成本调整单的金额根据参数设置进行分配。

SCM_CAL_007 存货跌价准备计提方式

使用说明：针对存货跌价计提，选择是按照物料类别进行计提或按照单个物料进行计提，参数选择后，将控制计提单据上的物料及物料类别的输入。

SCM_CAL_008 费用分摊业务生成凭证的方式

使用说明：参数定义了费用分摊后，应付单与成本调整单生成凭证的方式，当参数为同时生成时，费用分摊后会将成本调整单信息写到应付单另一页签，当应付单生成凭证时，会自动将凭证号到对应的成本调整单上。需要注意的是，切换到应付费用发票和成本调整单同时生成后，不允许切换回来；同时本参数只能在不支持费用暂估的情况下使用。

SCM_CAL_011采购入库/委外入库支持费用暂估

使用说明：参数定义采购入库单与委外入库单是否支持费用的暂估，同时决定了费用分摊后单据成本反写与成本调整单的生成。

SCM_CAL_012 手工进行成本调整时明细到辅助属性、批次

使用说明：定义进行成本调整单时是否可以调整金额到明细的辅助属性及批次，个别计价法一定要调整到批次, 个别计价法不受此参数控制，在录入成本调整单时，必须录入批次。

SCM_CAL_014 无原单出库退回成本计算方式

使用说明：定义无原单的出库退回在成本计算时的计算方式，有出库序列与入库序列，原单的定义为与来源单据单据类型相同，且方向相反的单据。例如由退货申请下推的出库单，属于无原单的类型。

SCM_CAL_015 原单为以前期间的出库退回成本计算方式

使用说明：定义原单为以前期间的出库退回的成本计算方式，有出库序列与入库序列，原单的定义为与来源单据单据类型相同的单据。

SCM_CAL_016 返工领料出库单成本来源